2026年稅務(wù)（稅收籌劃）綜合測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）（總共10題，每題4分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)）w1.以下哪種行為不屬于合理的稅收籌劃？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行節(jié)稅B.通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)以降低稅負(fù)C.合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以適用較低稅率D.優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)減少納稅環(huán)節(jié)w2.企業(yè)所得稅稅收籌劃的關(guān)鍵在于（）。A.增加成本費(fèi)用扣除B.降低應(yīng)納稅所得額C.合理利用稅收優(yōu)惠政策D.延遲納稅時(shí)間w3.增值稅稅收籌劃中，一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份選擇的主要依據(jù)是（）。A.企業(yè)規(guī)模大小B.可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的多少C.銷售對(duì)象的要求D.行業(yè)平均稅負(fù)水平w4.下列關(guān)于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收政策變化不會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)B.籌劃方案設(shè)計(jì)不合理會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)C.只要籌劃就一定會(huì)成功，不存在風(fēng)險(xiǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)與收益無(wú)關(guān)w5.個(gè)人所得稅稅收籌劃時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)化為工資薪金所得的條件是（）。A.工作性質(zhì)相同B.簽訂長(zhǎng)期勞動(dòng)合同C.由同一支付方支付D.以上都是w6.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，首先要考慮的原則是（）。A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.前瞻性原則w7.以下哪種情況適合采用加速折舊法進(jìn)行稅收籌劃？（）A.企業(yè)處于盈利初期B.企業(yè)享受稅收減免優(yōu)惠C.企業(yè)固定資產(chǎn)更新?lián)Q代快D.企業(yè)資金緊張w8.消費(fèi)稅稅收籌劃中，通過(guò)改變銷售方式降低稅負(fù)的方法有（）。A.委托代銷B.先銷售后包裝C.兼營(yíng)不同稅率產(chǎn)品分別核算D.以上都是w9.稅收籌劃與偷稅漏稅的本質(zhì)區(qū)別在于（）。A.是否少繳稅B.是否違反法律規(guī)定C.籌劃方法是否巧妙D.對(duì)企業(yè)影響不同w10.企業(yè)利用稅收饒讓政策進(jìn)行稅收籌劃，主要是為了（）。A.增加企業(yè)利潤(rùn)B.降低企業(yè)稅負(fù)C.避免國(guó)際雙重征稅D.享受更多稅收優(yōu)惠第II卷（非選擇題，共60分）w11.（10分）簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本方法有哪些？w12.（15分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%。預(yù)計(jì)全年不含稅銷售額為500萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物不含稅金額為300萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)分析該企業(yè)是否有必要進(jìn)行增值稅稅收籌劃？若有，請(qǐng)?zhí)岢龌I劃方案并計(jì)算節(jié)稅效果。w13.（15分）材料：某公司有一項(xiàng)價(jià)值500萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值?，F(xiàn)有兩種折舊方法可供選擇，直線折舊法和年數(shù)總和法。企業(yè)所得稅稅率為25%。問(wèn)題：分別計(jì)算兩種折舊方法下每年的折舊額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并分析哪種折舊方法更有利于稅收籌劃。w14.（10分）材料：甲公司是一家生產(chǎn)企業(yè)，主要產(chǎn)品為電子產(chǎn)品。該企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)，通常采用直接銷售給零售商的方式，銷售價(jià)格為每件100元，每月銷售量為10000件。為了擴(kuò)大銷售，企業(yè)考慮采用委托代銷的方式，代銷手續(xù)費(fèi)為每件5元。問(wèn)題：請(qǐng)分析委托代銷方式對(duì)企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅的影響，并說(shuō)明是否適合采用該方式。w15.（20分）材料：乙公司是一家服務(wù)型企業(yè)，主要提供咨詢服務(wù)。該企業(yè)預(yù)計(jì)年度收入為800萬(wàn)元，成本費(fèi)用為400萬(wàn)元，可扣除的稅金及附加為20萬(wàn)元。企業(yè)準(zhǔn)備進(jìn)行稅收籌劃，有以下兩個(gè)方案：方案一，將部分業(yè)務(wù)外包給其他企業(yè)，支付外包費(fèi)用100萬(wàn)元，可取得合規(guī)發(fā)票；方案二，通過(guò)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)預(yù)計(jì)收入400萬(wàn)元，成本費(fèi)用100萬(wàn)元，核定征收率為10%。問(wèn)題：分別計(jì)算兩個(gè)方案下乙公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和稅后利潤(rùn)，并分析哪個(gè)方案更優(yōu)。答案：w1.Bw2.Bw3.Bw4.Bw5.Dw6.Aw7.Cw8.Dw9.Bw10.Cw11.稅收籌劃基本方法有：利用稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、退稅等；合理安排收入與費(fèi)用確認(rèn)時(shí)間，如延遲收入確認(rèn)、提前費(fèi)用扣除；選擇有利的企業(yè)組織形式，如分公司與子公司的選擇；利用稅率差異，如小規(guī)模納稅人與一般納稅人的選擇；通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行合理定價(jià)等。w12.該企業(yè)正常情況下應(yīng)納增值稅=500×13%-300×13%=26萬(wàn)元?；I劃方案：若將企業(yè)分拆為兩個(gè)小規(guī)模納稅人企業(yè)，假設(shè)銷售額分別為250萬(wàn)元。則應(yīng)納增值稅=250×3%×2=15萬(wàn)元。節(jié)稅效果=26-15=11萬(wàn)元。所以有必要進(jìn)行籌劃。w13.直線折舊法：每年折舊額=500÷5=100萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=收入-成本-折舊，假設(shè)收入等其他因素不變，每年應(yīng)納稅所得額減少10