南陽稅務(wù)公務(wù)員考試試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅答案：B2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為？A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D3.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B4.企業(yè)所得稅的基本稅率是？A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是？A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A6.車輛購置稅的稅率是？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B7.資源稅采用的稅率形式不包括？A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.從價(jià)計(jì)征與從量計(jì)征結(jié)合答案：C8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.增值稅和消費(fèi)稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個(gè)人所得稅稅額D.房產(chǎn)稅稅額答案：A9.印花稅中，借款合同的稅率是？A.萬分之零點(diǎn)五B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一答案：A10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是？A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理產(chǎn)權(quán)登記的當(dāng)天C.交付房屋的當(dāng)天D.支付款項(xiàng)的當(dāng)天答案：A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD4.企業(yè)所得稅的收入總額包括？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD5.以下屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有？A.城市的房屋B.縣城的房屋C.建制鎮(zhèn)的房屋D.工礦區(qū)的房屋答案：ABCD6.車船稅的征稅范圍包括？A.乘用車B.商用車C.掛車D.船舶答案：ABCD7.資源稅的征稅對(duì)象包括？A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有？A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD9.印花稅的征稅范圍包括？A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD10.契稅的征稅對(duì)象包括？A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤3.個(gè)人所得稅的納稅人僅包括中國公民。（）答案：錯(cuò)誤4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤。（）答案：錯(cuò)誤5.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的使用人。（）答案：錯(cuò)誤6.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。（）答案：正確7.資源稅只對(duì)開采的自然資源征稅。（）答案：錯(cuò)誤8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括加收的滯納金和罰款。（）答案：正確9.印花稅的納稅義務(wù)人是立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人。（）答案：正確10.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）答案：正確簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答：稅收可籌集財(cái)政資金，保障國家運(yùn)轉(zhuǎn)；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)合理布局；調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：計(jì)稅方法上，一般納稅人用一般計(jì)稅，小規(guī)模用簡易計(jì)稅。稅率方面，一般納稅人稅率多樣，小規(guī)模征收率固定。發(fā)票使用上，一般納稅人可自行開專票，小規(guī)模部分可自開。3.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答：包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以權(quán)利和責(zé)任發(fā)生確定扣除；配比原則，收入與費(fèi)用匹配扣除；相關(guān)性原則，與收入相關(guān)的支出可扣；合理性原則，支出合理才可扣除。4.簡述印花稅的特點(diǎn)。答：征稅范圍廣，涉及多種經(jīng)濟(jì)憑證；稅率低、稅負(fù)輕；自行貼花納稅，即納稅人自行計(jì)算、購買、粘貼印花稅票；輕稅重罰，不依法納稅處罰較重。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。答：稅收可通過累進(jìn)稅制調(diào)節(jié)高收入者稅負(fù)，如個(gè)人所得稅；對(duì)奢侈品征高稅，增加高消費(fèi)成本；給予低收入群體稅收優(yōu)惠，減輕負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會(huì)公平，縮小貧富差距。2.討論增值稅改革對(duì)企業(yè)的影響。答：降低稅率減輕企業(yè)稅負(fù)，增加利潤；留抵退稅緩解資金壓力；簡化稅制減少企業(yè)稅務(wù)成本。促使企業(yè)優(yōu)化經(jīng)營模式，提升競爭力，利于企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)和創(chuàng)新。3.討論如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收收入。答：加強(qiáng)信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)分析稅源；強(qiáng)化稅收宣傳，提高納稅人納稅意識(shí)；加強(qiáng)部門協(xié)作，共享信息；嚴(yán)格稅務(wù)稽查，打擊偷逃稅行為；優(yōu)