2025會計(jì)從業(yè)資格《稅法》真題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題1分，共20分。每小題備選答案中，只有一個符合題意，請將選定的答案字母填在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.納稅人銷售不動產(chǎn)B.行政單位收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.銀行提供的金融服務(wù)D.保險(xiǎn)公司提供的保險(xiǎn)服務(wù)2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，其銷售額計(jì)算公式為（）。A.銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)B.銷售額=含稅銷售額÷(1-稅率)C.銷售額=含稅銷售額×(1+稅率)D.銷售額=含稅銷售額×(1-稅率)3.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于對外捐贈C.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品D.將自產(chǎn)貨物分配給投資者4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率與從量定額復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.小汽車5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)列入企業(yè)利潤總額計(jì)算的是（）。A.職工工資B.車間設(shè)備折舊費(fèi)C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈損失D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.生產(chǎn)經(jīng)營所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.國債利息收入7.個人所得稅的納稅義務(wù)人，根據(jù)所得來源的不同，可分為（）。A.全體納稅人和部分納稅人B.中國境內(nèi)納稅人和中國境外納稅人C.居民納稅人和非居民納稅人D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人8.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月2000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除只能由接受教育的納稅人本人扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除由醫(yī)療機(jī)構(gòu)直接辦理D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長不超過3年9.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.城鎮(zhèn)房屋B.農(nóng)村房屋C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.企事業(yè)單位的營業(yè)用房10.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.城市內(nèi)的國家機(jī)關(guān)用地B.農(nóng)村集體的建設(shè)用地C.城市內(nèi)的企業(yè)用地D.城市內(nèi)的外商投資企業(yè)用地11.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.資源稅B.增值稅C.印花稅D.車船稅12.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采用分期收款結(jié)算方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.發(fā)出貨物當(dāng)天B.簽訂合同當(dāng)天C.收到貨款當(dāng)天D.合同約定的收款日期的當(dāng)天13.從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以（）。A.依照小規(guī)模納稅人納稅B.申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人C.免征增值稅D.暫不繳納增值稅14.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在（）。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.使用環(huán)節(jié)15.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，下列說法正確的是（）。A.不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時扣除B.按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除C.按照不超過當(dāng)年銷售收入15%的比例扣除D.按照實(shí)際發(fā)生額扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的規(guī)定比例16.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率范圍是（）。A.5%至25%B.5%至35%C.10%至35%D.20%至35%17.下列項(xiàng)目中，不屬于個人所得稅居民個人綜合所得的是（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股息紅利所得18.出口貨物適用增值稅零稅率，是指（）。A.出口貨物不繳納增值稅B.出口貨物按照出口價(jià)格計(jì)算繳納增值稅C.出口貨物按照法定稅率計(jì)算繳納增值稅，但退還其在國內(nèi)采購或生產(chǎn)時已繳納的增值稅D.出口貨物免征增值稅，但不需要辦理退稅手續(xù)19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的房產(chǎn)，由經(jīng)營管理單位納稅B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，由集體單位納稅C.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅20.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人申請的土地面積C.土地評估價(jià)值D.土地出讓金二、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為正確的，請?jiān)诖痤}卡相應(yīng)位置填涂“√”，認(rèn)為錯誤的，填涂“×”。）1.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，實(shí)行按照銷售額和增值稅合并定價(jià)方法的，銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）。（）2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，以及企業(yè)之間相互提供的應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時扣除或者扣除部分不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）4.個人將其經(jīng)營所得對公益慈善事業(yè)的捐贈，可以在計(jì)算個人所得稅時全額扣除。（）5.個人所得稅的居民個人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的個人。（）6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，是使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。（）8.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，根據(jù)不同的銷售方式有所區(qū)別，例如，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）9.印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。（）10.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，但未能及時認(rèn)證抵扣的，可以在開具發(fā)票的次月終了后繼續(xù)申報(bào)抵扣。（）三、計(jì)算題（本類題共2小題，每小題5分，共10分。）1.某一般納稅人商業(yè)企業(yè)2025年5月銷售商品取得含稅銷售額100萬元，該商品適用增值稅稅率為13%。當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅多少萬元？2.某居民企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出60萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元。已知該公司上年度尚未彌補(bǔ)的虧損為20萬元。該公司2025年度應(yīng)納稅所得額多少萬元？（提示：廣告費(fèi)支出按不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的比例扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%的比例）四、綜合題（本類題共1小題，10分。）某市一居民個人張某，2025年1月取得工資收入30000元，2月取得銀行存款利息收入2000元，3月出租自有住房取得租金收入8000元（不含增值稅），已按3%繳納個人所得稅，4月領(lǐng)取一次性獎金100000元。已知張某每月可享受扣除的“三險(xiǎn)一金”共計(jì)3000元，個人養(yǎng)老金扣除2000元，子女教育扣除2000元/月，贍養(yǎng)老人扣除2000元/月。該居民個人2025年3月應(yīng)繳納個人所得稅多少元？（提示：出租房屋租金收入扣除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為800元/月；居民個人取得年終獎等一次性獎金，可選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅，而是單獨(dú)適用綜合所得稅率表）---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：選項(xiàng)A屬于銷售不動產(chǎn)，屬于增值稅征稅范圍；選項(xiàng)B屬于不征收增值稅的項(xiàng)目；選項(xiàng)C、D屬于增值稅應(yīng)稅行為。2.A解析：根據(jù)增值稅銷售額的計(jì)算公式。3.ABD解析：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)、將外購貨物用于集體福利或?qū)ν饩栀?、將自產(chǎn)貨物分配給股東或投資者，均視同銷售。4.D解析：小汽車、高檔手表、游艇等實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅。5.D解析：超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時，只能按照規(guī)定比例扣除部分，超過部分不得扣除。6.D解析：國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。7.C解析：根據(jù)納稅人的居住時間標(biāo)準(zhǔn)和所得來源地標(biāo)準(zhǔn)，分為居民個人和非居民個人。8.A解析：子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月2000元；選項(xiàng)B可以由父母選擇其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；選項(xiàng)C由納稅人自行申報(bào)扣除；選項(xiàng)D住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長不超過240個月（即20年）。9.B解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村房屋。10.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村集體土地。11.B解析：增值稅是中央與地方共享稅。12.D解析：根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。13.B解析：符合條件的小規(guī)模納稅人可以申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人。14.B解析：消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。15.D解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。16.A解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至25%的五級超額累進(jìn)稅率。17.B解析：經(jīng)營所得屬于個人所得稅的“經(jīng)營所得”項(xiàng)目，不屬于綜合所得。18.C解析：出口貨物零稅率是指對出口貨物不征收增值稅，但需退還在國內(nèi)采購或生產(chǎn)時已繳納的增值稅。19.D解析：根據(jù)房產(chǎn)稅納稅人的規(guī)定。20.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。二、判斷題1.√解析：根據(jù)增值稅銷售額的計(jì)算公式。2.×解析：根據(jù)簡易計(jì)稅方法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按3%的征收率減按2%征收增值稅，但僅適用于特定類型的固定資產(chǎn)（如已使用過的固定資產(chǎn)）。3.×解析：符合條件的應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時扣除。4.×解析：個人捐贈扣除限額為年度綜合所得收入額的30%以內(nèi)。5.√解析：根據(jù)居民個人納稅人的定義。6.√解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種。7.√解析：根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的規(guī)定。8.√解析：根據(jù)資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。9.√解析：印花稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率。10.×解析：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證抵扣期限一般為開具發(fā)票的當(dāng)月認(rèn)證，次月抵扣。三、計(jì)算題1.應(yīng)納增值稅=100/(1+13%)×13%-10.4=7.69-10.4=-2.71（萬元）由于計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，表示該企業(yè)當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，無需繳納增值稅，且可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，當(dāng)期應(yīng)納增值稅為0萬元。解析思路：首先計(jì)算不含稅銷售額，然后根據(jù)稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，最后用銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，得出應(yīng)納增值稅額。若結(jié)果為負(fù)數(shù)，則應(yīng)納增值稅為0。2.廣告費(fèi)扣除限額=500×15%=75（萬元），實(shí)際發(fā)生60萬元，可以全額扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=30×60%=18（萬元），扣除限額2=500×5%=25（萬元），實(shí)際發(fā)生30萬元，可扣除18萬元。應(yīng)納稅所得額=500+（60-75）+（30-18）-20=417（萬元）解析思路：首先計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額，然后比較實(shí)際發(fā)生額和扣除限額，取較小者作為扣除金額。將銷售收入、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)減額以及上年度虧損計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式中，得出應(yīng)納稅所得額。四、綜合題租金收入應(yīng)納稅所得額=8000-800-2000-2000-2000=800（元）800元小于8000元的4%（320元），所以按800元扣除。租金收入應(yīng)納個人所得稅=（8000-800）×10%-2100=490（元）獎金選擇單獨(dú)計(jì)稅：年度綜合所得收入額=30000×12+2000+（8000-800-2000-2000-2000）×12+100000=536000（元）適用稅率25%，速算扣除數(shù)26620