2026年會(huì)計(jì)主管的日常工作問題解答一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.某企業(yè)采用完工百分比法核算長期合同收入，2026年合同完工進(jìn)度為60%，合同總收入為1000萬元，合同總成本600萬元。若該企業(yè)無其他合同收入，則2026年應(yīng)確認(rèn)的收入金額為多少？A.600萬元B.400萬元C.1000萬元D.0萬元2.某公司2026年1月1日購入一臺設(shè)備，原值200萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值20萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。則2026年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額為多少？A.40萬元B.60萬元C.80萬元D.120萬元3.某企業(yè)2026年發(fā)生一筆壞賬損失，該筆應(yīng)收賬款原值為50萬元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元。若該企業(yè)采用直接轉(zhuǎn)銷法處理壞賬，則2026年應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為多少？A.50萬元B.40萬元C.10萬元D.0萬元4.某公司2026年發(fā)生一筆公益性捐贈(zèng)支出，金額為100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該支出可在稅前扣除的比例為12%。則該公司2026年可在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額為多少？A.12萬元B.80萬元C.100萬元D.0萬元5.某企業(yè)2026年采用先進(jìn)先出法核算發(fā)出存貨成本，期初存貨數(shù)量100件，單價(jià)10元；本期購入存貨200件，單價(jià)12元；本期發(fā)出存貨250件。則本期發(fā)出存貨成本為多少？A.2500元B.2800元C.3000元D.3200元6.某公司2026年發(fā)行面值為1000元、年利率8%、期限為3年的債券，發(fā)行價(jià)為1050元。若該公司采用直線法攤銷債券溢價(jià)，則每年應(yīng)攤銷的債券溢價(jià)金額為多少？A.50元B.100元C.150元D.200元7.某企業(yè)2026年采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，期末被投資單位凈利潤為200萬元，該企業(yè)持有被投資單位30%的股權(quán)。若該企業(yè)年初已確認(rèn)投資收益50萬元，則2026年應(yīng)確認(rèn)的投資收益為多少？A.20萬元B.50萬元C.70萬元D.100萬元8.某公司2026年發(fā)生一筆財(cái)務(wù)費(fèi)用，金額為100萬元。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，該費(fèi)用中符合資本化條件的部分為30萬元，則2026年應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的財(cái)務(wù)費(fèi)用金額為多少？A.70萬元B.100萬元C.130萬元D.0萬元9.某企業(yè)2026年采用現(xiàn)金流量表間接法編制現(xiàn)金流量表，凈利潤為200萬元，加回折舊費(fèi)用20萬元，減去應(yīng)收賬款增加額30萬元。則2026年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為多少？A.190萬元B.200萬元C.230萬元D.250萬元10.某公司2026年發(fā)生一筆固定資產(chǎn)減值損失，金額為100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該損失可在稅前扣除的比例為50%。則該公司2026年可在稅前扣除的固定資產(chǎn)減值損失金額為多少？A.50萬元B.100萬元C.150萬元D.0萬元二、多選題（共5題，每題3分，合計(jì)15分）1.以下哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量？A.銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng).支付的工資費(fèi)用C.處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金D.支付的所得稅費(fèi)用E.收到的投資收益2.以下哪些情況會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率下降？A.用現(xiàn)金償還短期借款B.接受投資者投入資本C.用固定資產(chǎn)對外投資D.發(fā)生利潤分配E.發(fā)行債券籌集資金3.以下哪些費(fèi)用屬于期間費(fèi)用？A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.生產(chǎn)成本E.制造費(fèi)用4.以下哪些情況會(huì)導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)納稅所得額減少？A.發(fā)生廣告費(fèi)支出B.接受捐贈(zèng)收入C.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5.以下哪些科目屬于資產(chǎn)類科目？A.應(yīng)收賬款B.預(yù)收賬款C.存貨D.固定資產(chǎn)E.短期借款三、判斷題（共5題，每題2分，合計(jì)10分）1.企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算收入和費(fèi)用，意味著收入和費(fèi)用的確認(rèn)時(shí)間與現(xiàn)金收付時(shí)間一致。（×）2.企業(yè)采用存貨加權(quán)平均法核算發(fā)出存貨成本，會(huì)導(dǎo)致各期存貨成本和利潤相對穩(wěn)定。（√）3.企業(yè)采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，每年折舊金額相同。（√）4.企業(yè)采用現(xiàn)金流量表直接法編制現(xiàn)金流量表，需要列示經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（√）5.企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用全部計(jì)入當(dāng)期損益，不得資本化。（×）四、簡答題（共3題，每題5分，合計(jì)15分）1.簡述固定資產(chǎn)減值測試的步驟。2.簡述現(xiàn)金流量表間接法的編制原理。3.簡述企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。五、計(jì)算題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）1.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-期初存貨100件，單價(jià)10元；本期購入存貨200件，單價(jià)12元；本期發(fā)出存貨250件。-采用先進(jìn)先出法核算發(fā)出存貨成本。-計(jì)算本期發(fā)出存貨成本和期末存貨成本。2.某公司2026年發(fā)行面值為1000元、年利率8%、期限為3年的債券，發(fā)行價(jià)為1050元。采用直線法攤銷債券溢價(jià)。-計(jì)算每年應(yīng)攤銷的債券溢價(jià)金額。-計(jì)算每年應(yīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用。六、案例分析題（共1題，20分）背景：某制造業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.期初存貨100件，單價(jià)10元；本期購入存貨200件，單價(jià)12元；本期發(fā)出存貨250件。采用先進(jìn)先出法核算。2.期初固定資產(chǎn)原值500萬元，累計(jì)折舊50萬元，預(yù)計(jì)凈殘值50萬元，采用直線法計(jì)提折舊。2026年發(fā)生固定資產(chǎn)減值損失100萬元。3.期初應(yīng)收賬款100萬元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元。2026年發(fā)生壞賬損失20萬元，采用直接轉(zhuǎn)銷法處理。4.2026年凈利潤200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用30萬元。5.2026年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出100萬元，稅法規(guī)定可在稅前扣除12%。要求：1.計(jì)算本期發(fā)出存貨成本和期末存貨成本。2.計(jì)算本期應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊金額。3.計(jì)算本期應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的壞賬損失金額。4.計(jì)算本期可在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額。5.計(jì)算本期凈利潤中歸屬于股東的凈利潤金額（假設(shè)無其他調(diào)整）。答案與解析一、單選題1.B解析：完工百分比法確認(rèn)收入=合同總收入×完工進(jìn)度=1000萬元×60%=600萬元。2.C解析：雙倍余額遞減法年折舊率=2/5=40%，2026年折舊金額=200萬元×40%=80萬元。3.A解析：直接轉(zhuǎn)銷法下，壞賬損失直接計(jì)入當(dāng)期損益，金額為50萬元。4.B解析：稅前扣除限額=100萬元×12%=12萬元，實(shí)際發(fā)生80萬元，可扣除12萬元。5.B解析：先進(jìn)先出法下，發(fā)出存貨成本=100件×10元+150件×12元=1000元+1800元=2800元。6.A解析：債券溢價(jià)=1050元-1000元=50元，3年攤銷=50元/3年=50元/年。7.A解析：投資收益=200萬元×30%-50萬元=60萬元-50萬元=20萬元。8.A解析：資本化部分30萬元不計(jì)入當(dāng)期損益，實(shí)際計(jì)入當(dāng)期損益=100萬元-30萬元=70萬元。9.C解析：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量=200萬元+20萬元-30萬元=190萬元。10.A解析：稅前扣除=100萬元×50%=50萬元。二、多選題1.ABD解析：C屬于投資活動(dòng)，E屬于籌資活動(dòng)。2.AB解析：A減少負(fù)債，B增加所有者權(quán)益，均導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率下降。3.ABC解析：D和E屬于成本類科目。4.ACD解析：B增加應(yīng)納稅所得額。5.ACD解析：B和E屬于負(fù)債類科目。三、判斷題1.×解析：權(quán)責(zé)發(fā)生制與現(xiàn)金收付制不同。2.√解析：加權(quán)平均法使各期成本相對穩(wěn)定。3.√解析：直線法折舊金額每年相同。4.√解析：直接法需列示三類現(xiàn)金流量。5.×解析：符合條件的財(cái)務(wù)費(fèi)用可資本化。四、簡答題1.固定資產(chǎn)減值測試步驟：-計(jì)算固定資產(chǎn)可收回金額（公允價(jià)值減去處置費(fèi)用或預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值）。-比較可收回金額與賬面價(jià)值，若可收回金額低于賬面價(jià)值，則需計(jì)提減值損失。2.現(xiàn)金流量表間接法原理：-以凈利潤為起點(diǎn)，加減非現(xiàn)金項(xiàng)目（如折舊、攤銷）和經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動(dòng)金額，最終得到經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額。3.企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目范圍：-息稅前利潤（包括工資、福利、折舊、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）減去不可扣除項(xiàng)目（如資本性支出、非廣告性贊助等）。五、計(jì)算題1.存貨成本計(jì)算：-發(fā)出存貨成本=100件×10元+150件×12元=2800元。-期末存貨成本=50件×12元=600元。2.債券溢價(jià)攤銷：-每年攤銷=50元/年。-每年利息費(fèi)用=1000元×8%-50元/年=70