2026年營業(yè)稅顧問（營業(yè)稅咨詢）考題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：每題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。(總共6題，每題5分)1.以下哪種業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)范疇？（）A.交通運(yùn)輸業(yè)B.銷售貨物C.金融保險業(yè)D.郵電通信業(yè)2.營業(yè)稅的計稅依據(jù)通常是（）。A.銷售額B.營業(yè)額C.利潤額D.成本額3.某運(yùn)輸企業(yè)本月取得運(yùn)輸收入100萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（稅率3%）（）。A.3萬元B.5萬元C.10萬元D.15萬元4.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的，為合同約定的付款日期C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的，為轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天D.銷售不動產(chǎn)采用預(yù)收款方式的，為不動產(chǎn)交付使用的當(dāng)天5.營業(yè)稅的納稅期限不包括（）。A.1日B.5日C.10日D.15日6.下列行業(yè)中，適用營業(yè)稅稅率為5%的是（）。A.文化體育業(yè)B.娛樂業(yè)C.服務(wù)業(yè)D.建筑業(yè)第II卷（非選擇題共70分）二、多項(xiàng)選擇題（每題有兩個或兩個以上正確答案，少選、多選、錯選均不得分?？偣?題，每題6分）(總共5題，每題6分)1.以下屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B.銷售不動產(chǎn)C.加工修理修配勞務(wù)D.提供應(yīng)稅勞務(wù)2.下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）。A.對托兒所、幼兒園提供養(yǎng)育服務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅B.對醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征營業(yè)稅C.對學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征營業(yè)稅3.營業(yè)稅納稅人兼營不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的（），未分別核算的，從高適用稅率。A.營業(yè)額B.轉(zhuǎn)讓額C.銷售額D.所得額4.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有（）。A.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.納稅人銷售不動產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅5.營業(yè)稅的計稅營業(yè)額包括（）。A.全部價款B.價外費(fèi)用C.扣除項(xiàng)目金額后的余額D.折扣額三、判斷題（正確的打“√”，錯誤的打“×”。總共5題，每題4分）(總共5題，每題4分)1.單位或個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營業(yè)稅。（）2.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。（）3.對金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息、加息等收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。（）4.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅。（）5.營業(yè)稅納稅人兼營增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不能分別核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)一并征收增值稅。（）四、簡答題（要求簡要回答問題?？偣?題，每題10分）(總共2題，每題10分)1.請簡述營業(yè)稅的概念及特點(diǎn)。2.某企業(yè)本月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：提供運(yùn)輸勞務(wù)取得收入80萬元，出租設(shè)備取得租金收入10萬元，銷售不動產(chǎn)取得收入50萬元。已知運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅稅率3%，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率5%，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率5%。計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額，并說明計算依據(jù)。五、案例分析題（根據(jù)所給案例，分析并回答問題?？偣?題，每題20分）(總共1題，每題20分)材料：甲公司主要從事建筑安裝業(yè)務(wù)，2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1)承接一項(xiàng)建筑工程，合同約定工程價款為200萬元，其中包括工程所用原材料及設(shè)備價款50萬元。甲公司將其中的部分工程分包給乙公司，分包價款為30萬元。2)自建一棟辦公樓，工程成本為150萬元，建成后將其出售給丙公司，取得銷售收入300萬元。已知建筑業(yè)成本利潤率為10%，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率5%。問題：1.計算甲公司承接建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。2.計算甲公司自建辦公樓并出售應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。答案：一、1.B2.B3.A4.A5.A6.C二、1.ABD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.AB三、1.√2.√3.√4.√5.×四、1.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。特點(diǎn)：征收范圍廣；按行業(yè)設(shè)計稅目稅率；計算簡便，便于征管。2.運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)納稅額=80×3%=2.4萬元；出租設(shè)備應(yīng)納稅額=10×5%=0.5萬元；銷售不動產(chǎn)應(yīng)納稅額=50×5%=2.5萬元。本月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=2.4+0.5+2.5=5.4萬元。計算依據(jù)為不同業(yè)務(wù)的營業(yè)額乘以相應(yīng)稅率。五、1.甲公司承接建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅=(200-50-30)×3%=3.6萬元。2.自建辦公樓成本利潤率為10%，建