2026年應(yīng)付核算崗面試題及答案一、單選題（每題2分，共10題）1.題目：在處理供應(yīng)商發(fā)票時，若發(fā)票金額與合同不符，應(yīng)付核算崗首先應(yīng)采取的措施是？A.直接入賬，后續(xù)調(diào)整B.聯(lián)系采購部門確認(rèn)合同條款C.拒絕入賬，等待上級審批D.填寫異常報告，移交財務(wù)主管答案：B解析：發(fā)票金額與合同不符時，應(yīng)優(yōu)先與采購部門核對合同條款，確認(rèn)差異原因后再做處理，避免錯誤入賬。2.題目：對于逾期付款的供應(yīng)商賬款，應(yīng)付核算崗應(yīng)如何處理？A.直接忽略，等待供應(yīng)商催款B.記錄逾期情況，定期生成催款函C.降低供應(yīng)商信用額度D.立即停止所有新采購訂單答案：B解析：逾期賬款需及時記錄并定期催款，維護公司信用，同時避免資金積壓。3.題目：以下哪種憑證不屬于應(yīng)付核算的日常處理范圍？A.供應(yīng)商發(fā)票B.采購合同掃描件C.費用報銷單D.付款審批單答案：C解析：費用報銷單屬于費用核算范疇，應(yīng)付核算主要處理供應(yīng)商相關(guān)賬款。4.題目：在ERP系統(tǒng)中，應(yīng)付賬款科目通常對應(yīng)以下哪個會計科目？A.銀行存款B.應(yīng)付賬款C.預(yù)付賬款D.應(yīng)收賬款答案：B解析：應(yīng)付賬款科目直接反映公司對供應(yīng)商的欠款。5.題目：若供應(yīng)商提供的是電子發(fā)票，應(yīng)付核算崗應(yīng)優(yōu)先采用哪種方式處理？A.手工錄入發(fā)票信息B.掃描發(fā)票后手動錄入C.通過OCR系統(tǒng)自動導(dǎo)入發(fā)票數(shù)據(jù)D.直接存檔，等待稅務(wù)檢查時再處理答案：C解析：電子發(fā)票應(yīng)優(yōu)先通過OCR系統(tǒng)自動導(dǎo)入，提高效率和準(zhǔn)確性。6.題目：在處理多張相同供應(yīng)商的發(fā)票時，應(yīng)付核算崗應(yīng)如何合并處理？A.分別入賬，不合并B.合并金額后一次性入賬C.先單獨入賬，再手動調(diào)整D.忽略重復(fù)發(fā)票，只入賬一張答案：B解析：相同供應(yīng)商的多張發(fā)票應(yīng)合并金額入賬，簡化流程并避免重復(fù)。7.題目：對于涉及稅務(wù)抵扣的發(fā)票，應(yīng)付核算崗需重點關(guān)注以下哪項信息？A.發(fā)票金額B.稅率及抵扣碼C.供應(yīng)商名稱D.付款日期答案：B解析：稅務(wù)抵扣需核對稅率及抵扣碼，確保合規(guī)。8.題目：若公司采用銀行承兌匯票支付供應(yīng)商款項，應(yīng)付核算崗應(yīng)在何時確認(rèn)付款？A.簽發(fā)匯票時B.匯票到期兌付時C.供應(yīng)商提交發(fā)票時D.銀行確認(rèn)收款后答案：B解析：銀行承兌匯票需在到期兌付時確認(rèn)付款，避免資金提前占用。9.題目：在處理供應(yīng)商付款時，若涉及匯率變動，應(yīng)付核算崗應(yīng)如何處理？A.忽略匯率變動，按原金額支付B.根據(jù)當(dāng)日匯率重新計算應(yīng)付金額C.將匯率變動計入管理費用D.與供應(yīng)商協(xié)商調(diào)整付款金額答案：B解析：外幣應(yīng)付賬款需按當(dāng)日匯率重新計算，確保財務(wù)準(zhǔn)確性。10.題目：對于供應(yīng)商提供的錯誤發(fā)票，應(yīng)付核算崗應(yīng)如何處理？A.直接入賬，后續(xù)修正B.聯(lián)系供應(yīng)商要求重開發(fā)票C.拒絕入賬，等待上級批準(zhǔn)D.填寫異常報告，移交財務(wù)主管答案：B解析：錯誤發(fā)票需要求供應(yīng)商重開，避免后續(xù)調(diào)整風(fēng)險。二、多選題（每題3分，共5題）1.題目：應(yīng)付核算崗在日常工作中需與哪些部門協(xié)作？A.采購部門B.財務(wù)部C.銷售部D.倉儲部答案：AB解析：應(yīng)付核算需與采購部（發(fā)票核對）、財務(wù)部（賬務(wù)處理）協(xié)作，其他部門關(guān)聯(lián)性較弱。2.題目：以下哪些憑證需作為應(yīng)付賬款的附件？A.供應(yīng)商發(fā)票B.采購合同C.付款審批單D.費用報銷單答案：ABC解析：發(fā)票、合同、付款審批單均為應(yīng)付賬款關(guān)鍵憑證，費用報銷單屬于費用類。3.題目：在ERP系統(tǒng)中，應(yīng)付賬款模塊通常包含哪些功能？A.發(fā)票導(dǎo)入與校驗B.付款計劃生成C.多幣種核算D.供應(yīng)商信用管理答案：ABCD解析：應(yīng)付賬款模塊涵蓋發(fā)票處理、付款計劃、多幣種核算及信用管理。4.題目：對于逾期未支付的供應(yīng)商賬款，應(yīng)付核算崗需采取哪些措施？A.生成催款函B.記錄逾期天數(shù)C.調(diào)整供應(yīng)商信用額度D.確認(rèn)是否需計提壞賬準(zhǔn)備答案：ABD解析：逾期賬款需催款、記錄天數(shù)、評估壞賬風(fēng)險，調(diào)整信用額度需財務(wù)主管批準(zhǔn)。5.題目：在處理電子發(fā)票時，應(yīng)付核算崗需關(guān)注哪些風(fēng)險？A.發(fā)票真?zhèn)蜝.OCR識別錯誤C.抵扣碼失效D.供應(yīng)商信息錯誤答案：ABCD解析：電子發(fā)票需關(guān)注真?zhèn)?、識別準(zhǔn)確性、抵扣碼有效性及供應(yīng)商信息完整性。三、判斷題（每題2分，共10題）1.題目：應(yīng)付賬款科目余額增加表示公司欠供應(yīng)商的錢增多。答案：正確解析：應(yīng)付賬款為負(fù)債科目，余額增加即欠款增加。2.題目：所有供應(yīng)商發(fā)票均需在收到后立即入賬。答案：錯誤解析：需核對發(fā)票合規(guī)性、合同條款后再入賬。3.題目：銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的確認(rèn)方式相同。答案：錯誤解析：兩者兌付方式和風(fēng)險不同，確認(rèn)方式需區(qū)分。4.題目：外幣應(yīng)付賬款需每日核對匯率變動。答案：正確解析：外幣賬款需按當(dāng)日匯率調(diào)整，確保財務(wù)準(zhǔn)確。5.題目：逾期付款的供應(yīng)商賬款可直接計提壞賬準(zhǔn)備。答案：錯誤解析：需評估實際壞賬風(fēng)險，非所有逾期均需計提。6.題目：電子發(fā)票的OCR識別錯誤會導(dǎo)致入賬錯誤。答案：正確解析：識別錯誤可能導(dǎo)致金額、稅號等數(shù)據(jù)錯誤，需人工修正。7.題目：應(yīng)付賬款模塊可自動生成付款計劃。答案：正確解析：ERP系統(tǒng)支持根據(jù)合同條款自動生成付款計劃。8.題目：供應(yīng)商提供的發(fā)票若缺少稅號，可暫時入賬。答案：錯誤解析：稅號缺失無法完成稅務(wù)抵扣，需要求補充。9.題目：應(yīng)付核算崗需定期與供應(yīng)商核對賬目。答案：正確解析：定期對賬可避免雙方賬實差異。10.題目：所有應(yīng)付賬款均需經(jīng)過財務(wù)主管審批。答案：錯誤解析：小額應(yīng)付賬款可按權(quán)限設(shè)置免審批流程。四、簡答題（每題5分，共4題）1.題目：簡述應(yīng)付核算崗在日常工作中需注意的關(guān)鍵風(fēng)險點。答案：-發(fā)票合規(guī)性風(fēng)險（如稅號缺失、重復(fù)抵扣）；-付款逾期風(fēng)險（影響供應(yīng)商關(guān)系及信用）；-匯率波動風(fēng)險（外幣賬款需及時調(diào)整）；-虛假發(fā)票風(fēng)險（需加強真?zhèn)螌徍耍?.題目：如何優(yōu)化電子發(fā)票的處理流程？答案：-推廣OCR系統(tǒng)自動導(dǎo)入發(fā)票數(shù)據(jù)；-建立發(fā)票校驗規(guī)則（如金額、稅號校驗）；-與供應(yīng)商協(xié)商統(tǒng)一發(fā)票格式；-定期清理無效抵扣碼。3.題目：應(yīng)付賬款模塊中，付款計劃如何生成？答案：-根據(jù)采購合同設(shè)置付款條件（如30天/60天）；-系統(tǒng)自動計算到期付款日期；-支持手動調(diào)整特殊情況（如提前付款）；-生成付款批次供財務(wù)復(fù)核。4.題目：若供應(yīng)商提供的發(fā)票信息錯誤，應(yīng)付核算崗應(yīng)如何處理？答案：-暫停入賬，聯(lián)系供應(yīng)商確認(rèn)錯誤內(nèi)容；-要求供應(yīng)商重新提供合規(guī)發(fā)票；-若無法修正，需上級審批是否替代入賬；-記錄處理過程，避免類似問題重復(fù)發(fā)生。五、綜合題（每題10分，共2題）1.題目：某公司采購一批原材料，供應(yīng)商提供發(fā)票金額為10萬元，稅率為13%，但合同約定含稅價應(yīng)為11.3萬元（含稅價/13%≈8.69萬含稅，10萬/13%≈76.92萬不含稅）。應(yīng)付核算崗發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額與合同不符，且供應(yīng)商聲稱已調(diào)整價格但未提供書面證明。請說明如何處理該問題。答案：-首先聯(lián)系采購部門確認(rèn)合同條款，核實是否為供應(yīng)商錯誤報價；-若確認(rèn)供應(yīng)商報價錯誤，要求其提供調(diào)整后的發(fā)票或書面證明；-若供應(yīng)商拒絕調(diào)整，需評估是否接受原發(fā)票（需財務(wù)主管審批）；-若確認(rèn)價格調(diào)整，需重新核對發(fā)票金額及稅額是否匹配；-記錄處理過程，避免后續(xù)爭議。2.題目：某公司采用銀行承兌匯票支付供應(yīng)商款項，匯票到期后因銀行資金緊張導(dǎo)致兌付延遲3天。供應(yīng)商投訴并要求額外利息補償。應(yīng)付核算崗應(yīng)如何應(yīng)對？答案：-立即聯(lián)