2026年稅務(wù)師考試題庫第一部分單選題(200題)1、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】：B2、2021年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500

B.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500

C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

D.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

【答案】：B3、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品，2019年12月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為7萬元，購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購進勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。當(dāng)月銷售藥品共計取得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0

B.0.04

C.3.03

D.4.7

【答案】：C4、某企業(yè)采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價100萬元，企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10%，發(fā)出貨物時收到銀行存款，不考慮增值稅的影響，以下賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款90貸：主營業(yè)務(wù)收入90

B.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入100

C.借：銀行存款90財務(wù)費用10貸：主營業(yè)務(wù)收入100

D.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入90營業(yè)外收入10

【答案】：A5、關(guān)于境外旅客購物離境退稅，表述錯誤的是（）。

A.退稅額未超過10000元的，以現(xiàn)金方式退稅

B.自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%

C.退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品，不屬于境外旅客購物離境退稅物品的范圍

D.離境日距退稅物品購買日不超過90天，屬于境外旅客申請退稅需滿足的條件之一

【答案】：A6、我國某公司2021年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為（）。

A.25.6萬元

B.29.6萬元

C.31.6萬元

D.34萬元

【答案】：D7、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向煙農(nóng)收購晾曬煙葉用于加工煙絲，在收購發(fā)票上注明收購價款12萬元、價外補貼1萬元。當(dāng)月該批煙葉尚未領(lǐng)用，該企業(yè)可以抵扣進項稅（）萬元。

A.1.41

B.1.43

C.1.56

D.1.17

【答案】：A8、下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.零售超豪華小汽車的單位

B.受托加工煙絲的單位

C.進口高檔化妝品的單位

D.生產(chǎn)銷售高檔手表的單位

【答案】：B9、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的價格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）

A.A化妝品廠無需繳納消費稅

B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元

D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元

【答案】：B10、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一批鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，款項以銀行存款支付，但甲企業(yè)尚未在系統(tǒng)中勾選確認專用發(fā)票，當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)做的會計處理是（）。

A.借：原材料100應(yīng)交稅費——待認證進項稅額13貸：銀行存款113

B.借：原材料100應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額13貸：銀行存款113

C.借：原材料100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）13貸：銀行存款113

D.借：原材料113貸：銀行存款113

【答案】：A11、第三人因不能歸責(zé)于本人的事由未參加訴訟，但有證據(jù)證明發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書損害其合法權(quán)益的，可以依照相關(guān)規(guī)定，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道其合法權(quán)益受到損害之日起（）個月內(nèi)向上一級人民法院申請再審。

A.1

B.2

C.3

D.6

【答案】：D12、在稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，然后根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅屬于（）。

A.從價稅

B.復(fù)合稅

C.選擇稅

D.滑準(zhǔn)稅

【答案】：D13、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價款900000元，當(dāng)月購入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅26213.59

【答案】：C14、某鐵礦企業(yè)將外購300萬元鐵礦石原礦與自采100萬元鐵礦石原礦混合洗選加工為精礦銷售，精礦銷售額為600萬元。當(dāng)?shù)罔F礦石原礦稅率為3%，鐵礦石精礦稅率為2%，該企業(yè)當(dāng)月銷售鐵礦精礦業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）。

A.2萬元

B.3萬元

C.6萬元

D.12萬元

【答案】：B15、省稅務(wù)機關(guān)自受理材料之日起（）個工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：C16、某餅干加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元（其中運費成本為2000元，取得運費增值稅專用發(fā)票），2020年4月購進時已抵扣進項稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）元。

A.4234.95

B.4755.56

C.8822.60

D.9618.39

【答案】：A17、2012年12月，某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250升；當(dāng)月銷售加油卡20萬元；購進汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅款51萬元。當(dāng)月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95

【答案】：B18、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月從事經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)取得含稅收入105萬元，其中包括向客戶收取并代為支付的政府性基金6萬元，取得有效財政票據(jù)。該企業(yè)2020年9月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)當(dāng)月沒有可以抵扣的進項稅）

A.5.6

B.4.3

C.3.6

D.2.8

【答案】：A19、2021年5月，某設(shè)計公司（按月納稅的小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.09

B.0.12

C.0.20

D.0

【答案】：D20、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預(yù)繳增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當(dāng)期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費—未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費—未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅100000

【答案】：A21、環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的（）。

A.當(dāng)日

B.次日

C.15日

D.30日

【答案】：A22、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額是（）元。

A.55379.10

B.61480

C.53169.80

D.59742.95

【答案】：B23、下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放的應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)

D.建筑噪聲

【答案】：A24、生產(chǎn)企業(yè)以外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，下列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

【答案】：D25、關(guān)于稅法的時間效力的表述，下列選項正確的是（）。

A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題

B.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式

C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止

D.我國及許多國家的稅法均堅持溯及既往原則

【答案】：B26、（2018年）關(guān)于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。

A.消費稅計稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費應(yīng)計入計稅銷售額

D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額

【答案】：C27、下列關(guān)于進境物品進口關(guān)稅的稅收政策，說法不正確的是（）。

A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務(wù)人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品

B.個人從境外郵遞進境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關(guān)稅

C.《中華人民共和國進境物品進口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費稅征收范圍一致

D.我國目前進境物品的進口稅稅率分為三檔

【答案】：B28、下列關(guān)于比例稅率的表述正確的是（）。

A.比例稅率是納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例

B.比例稅率的提高會帶動平均稅率的上升

C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關(guān)系

D.同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高

【答案】：C29、下列行為，不屬于增值稅視同銷售情形的是（）。

A.銷售代銷貨物

B.將外購的貨物用作集體福利

C.將委托加工收回的貨物捐贈給關(guān)系戶

D.將自產(chǎn)的貨物用于分配給股東

【答案】：B30、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬美元以上）的事項，要到委托人所在地稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)備案。

A.1萬

B.3萬

C.5萬

D.10萬

【答案】：C31、2020年11月，甲石油企業(yè)從低豐度油氣田通過三次采油技術(shù)開采出原油并銷售，取得不含增值稅價款150萬元，該石油企業(yè)選擇減征比例最高的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行，已知石油的資源稅稅率為6％，則甲石油企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。

A.9

B.6.3

C.7.2

D.4.5

【答案】：B32、下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進口消費品的說法中，正確的是（）。

A.電子商務(wù)交易平臺企業(yè)為消費稅的納稅人

B.單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣20000元

C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；進口環(huán)節(jié)增值稅.消費稅暫按法定應(yīng)納稅額的80%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額

【答案】：D33、下列關(guān)于特殊進口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是（）。

A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費和料件費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格，利息不予計入

C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購的暫時進境貨物，以海關(guān)審查確定的留購價格作為完稅價格

D.減稅或者免稅進口的貨物需補稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格

【答案】：B34、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)

【答案】：C35、（2020年真題）增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用6%稅率計征增值稅的是（）。

A.提供建筑施工服務(wù)

B.通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標(biāo)

C.出租2020年新購入的房產(chǎn)

D.銷售非現(xiàn)場制作食品

【答案】：B36、對于符合清算條件，應(yīng)進行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.30

B.60

C.90

D.120

【答案】：C37、納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，不需要具備的資料是（）。

A.書面合同

B.付款證明

C.運輸貨物的具體型號清單

D.境外單位的對賬單或發(fā)票

【答案】：C38、稅務(wù)師受托對某企業(yè)（居民企業(yè)）投資收益稅務(wù)處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。

A.將對未上市居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報

【答案】：D39、張某在天津市有兩套閑置住房，A住房于2015年1月購入，購買房屋價款為100萬元；B住房于2018年3月購入，購買房屋價款為300萬元。2019年12月張某將上述住房轉(zhuǎn)讓，A住房取得收入300萬元、B住房取得收入500萬元。則張某應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.38.10

B.19.05

C.9.52

D.23.81

【答案】：D40、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C41、在納稅評估中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已進行決算的以前年度存在多計提費用的情況，企業(yè)進行賬務(wù)調(diào)整處理應(yīng)通過（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”

【答案】：C42、下列各項中，關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說法錯誤的是（）。

A.稅務(wù)師從事納稅情況審查業(yè)務(wù)時，應(yīng)從形式上保持獨立

B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務(wù)師事務(wù)所

C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務(wù)師職業(yè)資質(zhì)證書

D.稅務(wù)師與委托人存在直接經(jīng)濟利益關(guān)系的，應(yīng)請求回避

【答案】：A43、稅務(wù)師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費金額為12萬元，而企業(yè)實際發(fā)生并記入“管理費用—職工教育經(jīng)費”的金額為18萬元。對此項賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（）。

A.僅作納稅調(diào)整增加，不作賬務(wù)調(diào)整

B.作納稅調(diào)整增加，并按紅字沖銷法調(diào)整賬務(wù)

C.作納稅調(diào)整增加，并按補充登記法調(diào)整賬務(wù)

D.作納稅調(diào)整增加，并按綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)整賬務(wù)

【答案】：A44、下列關(guān)于環(huán)境保護稅納稅人和征稅范圍的說法，錯誤的是（）。

A.在中華人民共和國領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境保護稅

B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅

C.建筑工地產(chǎn)生的建筑噪音，應(yīng)該繳納環(huán)境保護稅

D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅

【答案】：C45、商品房購銷合同按照（）進行貼花。

A.定額5元

B.定額10元

C.購銷合同

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

【答案】：D46、下列關(guān)于原始憑證的審查，說法不正確的是（）。

A.通過庫存商品、原材料（材料物資）等出入庫憑證的檢查，看有無產(chǎn)品（商品）銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當(dāng)期收入的情況

B.審查憑證的真實性，對憑證各項目的經(jīng)濟內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問題

C.對外來和自制的原始憑證進行審查，只用審查其真實性

D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)時，要注意有無白條作支出憑證的情況

【答案】：C47、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)計劃制定中的處理，正確的是（）。

A.項目組負責(zé)人應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)計劃，項目組成員雖然不參與制定業(yè)務(wù)計劃，但應(yīng)執(zhí)行業(yè)務(wù)計劃

B.為了保證涉稅專業(yè)服務(wù)質(zhì)量，業(yè)務(wù)復(fù)雜的項目和業(yè)務(wù)簡單的項目均應(yīng)制定總體業(yè)務(wù)計劃和具體業(yè)務(wù)計劃

C.執(zhí)行業(yè)務(wù)委托協(xié)議過程中，發(fā)生變更協(xié)議或補充協(xié)議情形的，或者發(fā)現(xiàn)新情況、新問題的，可以對業(yè)務(wù)計劃進行適當(dāng)調(diào)整，或者制定補充計劃

D.業(yè)務(wù)計劃涉及需要委托人支持或同意的事項，應(yīng)當(dāng)制定并及時通知委托人

【答案】：C48、某汽車公司2020年3月接受關(guān)聯(lián)方捐贈的排氣量為2.0升的小汽車8輛自用。已知該小汽車的成本為10萬元/輛，成本利潤率為8%，消費稅稅率為9%；關(guān)聯(lián)方購置小汽車時相關(guān)憑證載明的價格為15萬元/輛（不含增值稅）。則該汽車公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。

A.8

B.9.49

C.0

D.12

【答案】：D49、下列各項中，不符合應(yīng)稅消費品應(yīng)稅數(shù)量規(guī)定的是（）。

A.委托加工應(yīng)稅消費品的，為受托方實際加工應(yīng)稅消費品的數(shù)量

B.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

C.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

【答案】：A50、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是（）。

A.個體工商戶在境內(nèi)開采天然氣

B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源

C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購的金屬礦

D.境內(nèi)某鹽場銷售生產(chǎn)的井礦鹽

【答案】：C51、某增值稅一般納稅人首飾商店，2021年1月采用“以舊換新”方式零售24K純金項鏈1條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款5000元；零售金鑲玉戒指1個，取得含稅收入4000元。另取得清洗金銀首飾的含稅收入3510元。該首飾商店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（）元。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23

【答案】：D52、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額

C.總機構(gòu)匯總的進項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額

D.分支機構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A53、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣

D.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行（IPO）次日的收盤價為買入價

【答案】：B54、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批服裝銷售合同，預(yù)收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時間為當(dāng)年9月。7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收了1年含稅租金共計48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項稅額為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】：A55、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列情形中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.新加坡甲公司向中國企業(yè)出租在馬來西亞使用的產(chǎn)品生產(chǎn)線

B.瑞士乙公司向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)

C.中國境內(nèi)丙公司銷售位于泰國的廠房

D.日本丁公司授權(quán)中國企業(yè)在日本使用其商標(biāo)

【答案】：B56、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測機關(guān)出具的符合規(guī)定的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當(dāng)量值為0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當(dāng)量4元，則該納稅人應(yīng)納環(huán)境保護稅（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000

【答案】：D57、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90

【答案】：C58、下列關(guān)于稅務(wù)師代理個體工商戶記賬操作規(guī)范的表述錯誤的是（）。

A.代理制作原始憑證

B.代理制作記賬憑證

C.代為編制會計賬簿和會計報表

D.代理納稅申報和納稅審核

【答案】：A59、下列企業(yè)各項所得中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%稅率的是（）。

A.美國的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機構(gòu)有實際聯(lián)系的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國的乙企業(yè)（在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)）向境內(nèi)A公司提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入

D.科技型中小高新技術(shù)企業(yè)取得的收入

【答案】：A60、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依法申請人民法院行使（）。

A.撤銷權(quán)

B.留置權(quán)

C.處分權(quán)

D.代位權(quán)

【答案】：D61、2020年8月1日某公司進口一批煙絲，成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2020年8月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批煙絲的完稅價格不含無法確定的保險費

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內(nèi)申報

D.該公司關(guān)稅完稅價格為22.47萬元

【答案】：D62、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00

【答案】：A63、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬元，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%，該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4

【答案】：B64、某企業(yè)2020年12月進口小型機器一批，關(guān)稅完稅價格為150萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有增值稅專用發(fā)票）。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.23.40

B.19.50

C.23.43

D.30.00

【答案】：A65、（2018年）2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當(dāng)期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22

【答案】：D66、海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起（）日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C67、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款的當(dāng)天

【答案】：D68、涉稅服務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案，項目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（）日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案，稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3010

B.305

C.9010

D.601

【答案】：C69、委托加工應(yīng)稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳

【答案】：C70、稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項中，屬于事前監(jiān)督形式的是（）。

A.重大稅務(wù)案件審理制度

B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

C.復(fù)議應(yīng)訴

D.稅收執(zhí)法檢査

【答案】：B71、某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30

【答案】：A72、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。

A.從深水油氣田開采的原油，減征30％資源稅

B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征40%資源稅

D.稠油、高凝油減征40％的資源稅

【答案】：C73、下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是（）。

A.淀粉

B.菠菜罐頭

C.邊銷茶

D.液化煤氣

【答案】：D74、下列關(guān)于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是（）。

A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據(jù)

B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅

【答案】：C75、自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)（）（以1個月為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

A.3個月

B.6個月

C.12個月

D.36個月

【答案】：C76、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.6913.90

B.5640.15

C.5818.55

D.7811.86

【答案】：D77、（2020年真題）根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍

B.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

C.扣除率為購進貨物的適用稅率

D.耗用率由試點納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請核定

【答案】：D78、甲向融資租賃公司乙出售設(shè)備一臺，售價1200萬元，之后將該設(shè)備租回，租期10年，每月支付租金20萬元（含本金10萬），融資租賃公司乙（增值稅一般納稅人）為購入設(shè)備向銀行借款，每月支付利息3萬元。則乙公司每月銷項稅額為（）萬元。

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.0.40

【答案】：D79、某酒廠自產(chǎn)白酒用于本企業(yè)職工福利，沒有同類白酒銷售價格，需按組成計稅價格計算繳納消費稅，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費稅計算，正確的是（）。

A.應(yīng)納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率

B.應(yīng)納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率

C.應(yīng)納消費稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率

D.應(yīng)納消費稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率

【答案】：D80、（2019年）生產(chǎn)企業(yè)以外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，下列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

【答案】：D81、根據(jù)資源稅規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品（本企業(yè)有相同礦種的礦產(chǎn)品），代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是()。

A.原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.獨立礦山相同應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)

C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

D.稅務(wù)機關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)

【答案】：B82、下列各項中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費品計征消費稅的組成計稅價格構(gòu)成項目的是（）。

A.委托方支付的加工費用

B.受托方提供加工材料的實際成本

C.受托方代墊輔助材料的價格

D.委托方提供加工材料的實際成本

【答案】：B83、2021年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2020年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2020年年度決算報表尚未編制，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。

A.（1）借：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤40000（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）

B.借：利潤分配—未分配利潤40000貸：庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅10000（2）借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配—未分配利潤30000

【答案】：A84、某經(jīng)營進口汽車的汽車銷售公司2020年10月直接從韓國進口一輛自用的小轎車，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)對有關(guān)報關(guān)資料審查確定，關(guān)稅完稅價格為284000元，海關(guān)征收關(guān)稅26800元，并按增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進口增值稅54646.15元、消費稅30738.46元。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.18400

B.36800

C.34153.85

D.40000

【答案】：C85、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物

B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應(yīng)稅行為

C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.來料加工復(fù)出口的貨物

【答案】：D86、稅務(wù)咨詢中，（）是最為常用的一種方法。

A.書面咨詢

B.口頭咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：A87、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對大型企業(yè)等參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）三項社會保險單位繳費部分可（）。

A.免征

B.緩征

C.減半征收

D.減按75%征收

【答案】：C88、下列關(guān)于稅基的說法中，不正確的是（）。

A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計算個人所得稅的計稅依據(jù)

B.乙企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對象

C.丙企業(yè)銷售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對象

D.車船稅的課稅對象是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸

【答案】：D89、某商場為增值稅一般納稅人，2020年12月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票的“金額”欄上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當(dāng)月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.55213.68

C.64600.00

D.80750.00

【答案】：A90、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

【答案】：B91、下列企業(yè)中，不屬于消費稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.零售金銀首飾的首飾店

B.從事白酒批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)

C.進口小汽車的外貿(mào)企業(yè)

D.委托加工煙絲的卷煙廠

【答案】：B92、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強、涉及內(nèi)容較多和相對復(fù)雜的涉稅事項咨詢。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：A93、下列各項中，不屬于土地增值稅特點的是（）。

A.以增值額為計稅依據(jù)

B.采用扣除法和評估法計算增值額

C.抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權(quán)益

D.實行按次征收，納稅時間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定

【答案】：C94、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.境外單位在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)，購買方為增值稅納稅人

B.境內(nèi)單位報關(guān)進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人

C.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，發(fā)包人為增值稅納稅人

D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品所有人為增值稅納稅人

【答案】：C95、核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達到（）的，及時向稅務(wù)機關(guān)報告，申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

【答案】：C96、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——簡易計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅9000

【答案】：A97、稅務(wù)師事務(wù)所自辦理營業(yè)執(zhí)照之日起（）個工作日內(nèi)向所在地省稅務(wù)機關(guān)提交相應(yīng)材料，辦理行政登記。

A.20

B.15

C.30

D.10

【答案】：A98、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購的飲料用于集體福利

C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費

D.某房地產(chǎn)公司將外購的水泥用于商品房的基建工程

【答案】：A99、下列關(guān)于增值稅零稅率和征收率的說法正確的是（）。

A.一般納稅人銷售不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法，征收率為3%

B.其他個人出租住房，按照5%征收率計算納稅

C.放棄適用增值稅零稅率后，12個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率

D.境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租服務(wù)，由出租方適用增值稅零稅率

【答案】：D100、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用不得扣除

【答案】：A101、（2016年）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)2017年3月應(yīng)繳納消費稅（）元。（消費稅稅率1.2元/升）

A.108000

B.60000

C.72000

D.0

【答案】：C102、某公司2016年4月1日進口一艘特定用途的船舶，進口時確定的關(guān)稅完稅價格為1000萬元，該船舶享受免稅并接受海關(guān)監(jiān)管，海關(guān)監(jiān)管年限為8年。2020年4月30日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將船舶出售，取得銷售收入450萬元。出售船舶時該公司應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為10%，出售船舶時已計提折舊420萬元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96

【答案】：D103、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。

A.起征點

B.零稅率

C.免征額

D.抵免稅額

【答案】：B104、2019年8月甲公司聘請于飛到單位進行技術(shù)指導(dǎo)，支付勞務(wù)報酬30000元，甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是（）元。

A.4800

B.5200

C.6000

D.7200

【答案】：B105、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得含稅收入67.8萬元，該設(shè)備2015年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款750萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35

【答案】：C106、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額為工資薪金的2%

B.集成電路設(shè)計企業(yè)的職工教育經(jīng)費可以據(jù)實扣除

C.職工教育經(jīng)費屬于稅法與會計的永久性差異

D.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，作為發(fā)電成本在稅前扣除

【答案】：D107、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅銷售額339萬元，將閑置的生產(chǎn)設(shè)備出租，取得不含稅收入40萬元。當(dāng)月該企業(yè)外購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元；接受某金融機構(gòu)提供的貸款服務(wù)，支付含稅金額10.9萬元；接受信息系統(tǒng)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅1.2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.30

B.39.6

C.36.7

D.57.8

【答案】：A108、下列關(guān)于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施

【答案】：C109、下列關(guān)于海南自由貿(mào)易港國際稅收船舶的增值稅政策中，正確的是（）。

A.對符合條件的從事國際運輸業(yè)務(wù)的船舶實行增值稅退稅政策，由境內(nèi)船舶建造企業(yè)申請退稅

B.申請退稅的購進船舶需在“中國洋浦港”登記

C.對所有出口企業(yè)從符合條件的啟運港報關(guān)出口的離境的集裝箱貨物，實行啟運港退稅政策

D.承運適用啟運港退稅政策貨物的船舶，需從啟運港直接行駛至海南省洋浦港區(qū)離境，不可在經(jīng)停港加裝、卸載貨物

【答案】：B110、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項目中，不超過（）萬元的部分免征企業(yè)所得稅。

A.200

B.300

C.500

D.600

【答案】：C111、某商場（一般納稅人），2021年3月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，增值稅2.6萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.－0.2

B.0.18

C.0.17

D.0.2

【答案】：B112、稅務(wù)師在2020年2月對某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結(jié)賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2019年11月開始攤銷計入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務(wù)師進行賬務(wù)調(diào)整時，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括（）。

A.本年利潤

B.長期待攤費用

C.庫存商品

D.以前年度損益調(diào)整

【答案】：A113、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合條件的研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備，實行（）政策。

A.免征增值稅

B.即征即退增值稅

C.差額退還增值稅

D.全額退還增值稅

【答案】：D114、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（）。

A.將新建房以成本價銷售給職工

B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)

C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到合并后的企業(yè)

D.企業(yè)在改制重組時以新建房作價入股進行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到被投資的企業(yè)

【答案】：A115、某油田2019年10月開采原油6.5萬噸，當(dāng)月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率6%）

A.800

B.1000

C.1320

D.1300

【答案】：C116、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200元，實際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費稅稅率為5%。下列關(guān)于此項業(yè)務(wù)的會計處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入238938.05應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅6637.17

C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅11946.90

D.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅6637.17

【答案】：B117、符合規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，最高開票限額不得超過（）萬元。

A.25

B.10

C.5

D.100

【答案】：B118、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，征收消費稅的是（）。

A.調(diào)味料酒

B.寶石坯

C.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線

D.高爾夫車

【答案】：B119、（2018年真題）2021年5月20日，某食品廠（增值稅一般納稅人）支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.314.56

B.1069.31

C.106.93

D.0

【答案】：D120、某增值稅一般納稅人購進一批生產(chǎn)用材料，銷售方2021年3月開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中因誤遞，到2021年6月才收到，關(guān)于該項業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進項稅額

B.由省級稅務(wù)機關(guān)認證、稽核比對后，可以抵扣進項稅額

C.可以用途確認后，抵扣進項稅額

D.需要由銷售方提供報稅證明后才能抵扣進項稅額

【答案】：C121、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確的是（）。

A.加工業(yè)務(wù)消費稅的納稅人是受托方

B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

C.委托加工應(yīng)稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅

【答案】：B122、張某為回國服務(wù)的在外留學(xué)人員，2017年2月用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車，該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為28萬元，張某已辦理相關(guān)免稅手續(xù)。2019年12月，張某將該小汽車轉(zhuǎn)讓給李某，該輛小汽車應(yīng)重新申報繳納車輛購置稅（）萬元。

A.2.8

B.2.24

C.1.96

D.0

【答案】：B123、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。

A.繳納增值稅的個體工商戶

B.繳納消費稅的私營企業(yè)

C.僅繳納車船稅的中國公民

D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)

【答案】：C124、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業(yè)該業(yè)務(wù)采用簡易計稅方法計稅，則該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43

【答案】：B125、（2013年真題）下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅

B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

C.委托加工應(yīng)稅消費品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅

【答案】：B126、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）。

A.0

B.6.16萬元

C.12萬元

D.14.04萬元

【答案】：B127、下列關(guān)于稅法規(guī)范作用的表述中，錯誤的是（）。

A.稅法規(guī)范作用的實質(zhì)是法律的基本作用在稅法中的體現(xiàn)與引申

B.稅法指引作用的目的在于鼓勵人們從事稅法所允許的行為

C.稅法的規(guī)范作用不包括教育作用

D.稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用

【答案】：C128、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。若納稅人將2017年3月3日購買的房產(chǎn)在2019年12月3日轉(zhuǎn)讓，則計算加計扣除的年度數(shù)為（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4

【答案】：C129、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.9.12

B.5.31

C.5.79

D.10.11

【答案】：D130、增值稅一般納稅人2020年7月份發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.丙企業(yè)將生產(chǎn)的鍋爐直接銷售給某物業(yè)公司

B.乙商場將化妝品銷售給消費者

C.丁企業(yè)將一批免稅藥品銷售給醫(yī)藥公司

D.甲企業(yè)為張某個人提供餐飲服務(wù)

【答案】：A131、下列關(guān)于消費稅委托加工應(yīng)稅消費品的表述中，說法不正確的是（）。

A.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款

B.委托加工應(yīng)稅消費品，委托方是消費稅納稅義務(wù)人

C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的，其已納稅款準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用量從應(yīng)納消費稅中抵扣

D.委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方（個人除外）沒有履行代收代繳義務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)向受托方補征稅款

【答案】：D132、2020年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價款及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費42萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50

【答案】：B133、（2018年）2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票,則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0

【答案】：D134、納稅信用等級A級的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過（）的增值稅發(fā)票用量。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.半年

【答案】：C135、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經(jīng)銷商銷售自產(chǎn)A型小汽車130輛、每輛含稅價格20萬元，銷售自產(chǎn)B型小汽車10輛、每輛含稅價格150萬元；直接向消費者銷售B型小汽車5輛、每輛含稅價格160萬元。因汽車經(jīng)銷商延期支付B型小汽車的價款，收取延期付款利息5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（A型小汽車的消費稅稅率為9%，B型小汽車的消費稅稅率為12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27

【答案】：B136、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。

A.6.96

B.6.16

C.12.32

D.0

【答案】：B137、下列關(guān)于車輛購置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

B.進口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為進口之日

C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日

D.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買之日

【答案】：A138、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.供用電合同

B.融資租賃合同

C.人壽保險合同

D.法律咨詢合同

【答案】：B139、某增值稅一般納稅人適用增值稅期末留抵稅額退稅政策，取得增值稅留抵稅額退稅時應(yīng)計入貸方的科目是（）。

A.應(yīng)交稅費—未交增值稅

B.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

C.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

【答案】：C140、王某經(jīng)營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應(yīng)建立（）。

A.簡易賬

B.復(fù)式賬

C.簡易賬、復(fù)式賬均可

D.不必建立賬簿

【答案】：B141、某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購置稅30000元，則正確的會計處理是（）。

A.借：管理費用30000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車輛購置稅30000

B.借：固定資產(chǎn)30000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車輛購置稅30000

C.借：管理費用30000貸：銀行存款30000

D.借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000

【答案】：D142、某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售，計算征收消費稅的依據(jù)是（）。

A.金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費品的銷售額全額

B.其他非應(yīng)稅消費品的銷售額

C.組成計稅價格

D.金銀首飾的銷售額

【答案】：A143、根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照（）征收率開具紅字發(fā)票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%

【答案】：B144、某通用設(shè)備制造企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當(dāng)年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為400萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票380萬元、增值稅電子普通發(fā)票20萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為（）萬元。

A.39.9

B.66.5

C.45.6

D.76

【答案】：B145、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機關(guān)

B.主管財政機關(guān)

C.主管市場監(jiān)督管理機關(guān)

D.主管司法機關(guān)

【答案】：A146、（）對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)進行信用等級評價。

A.國家稅務(wù)總局

B.省稅務(wù)機關(guān)

C.縣稅務(wù)機關(guān)

D.主管稅務(wù)機關(guān)

【答案】：B147、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進行申報的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所要承擔(dān)責(zé)任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：A148、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A149、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當(dāng)月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96

【答案】：B150、某酒廠2020年5月購進酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年5月應(yīng)納消費稅是（）萬元。（白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克）

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】：D151、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。

A.購進復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅額

B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

C.計稅銷售額為不含稅銷售額

D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值

【答案】：C152、下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項目中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計征增值稅的是（）。

A.航空公司提供的濕租服務(wù)

B.融資性售后回租

C.提供會議場地及配套服務(wù)

D.寫字樓廣告位出租

【答案】：D153、某煙廠為增值稅一般納稅人，2021年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66

【答案】：D154、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定對稅款追征制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.進出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征

B.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息

C.進出口貨物放行后，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金

D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金

【答案】：B155、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。

A.口頭咨詢的項目可以適當(dāng)減少復(fù)核級別數(shù)

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級別不應(yīng)少于三級

C.復(fù)核級別一般采用三級復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項目經(jīng)理復(fù)核.項目負責(zé)人復(fù)核

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項目負責(zé)人選定

【答案】：C156、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”

【答案】：C157、甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營用地，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000

【答案】：C158、（2012年）在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅是（）。

A.選擇稅

B.滑動稅

C.復(fù)合稅

D.差別稅

【答案】：B159、下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售自來水的商業(yè)企業(yè)

B.進口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.銷售自采鐵礦石的國有企業(yè)

D.采購蜂窩煤自用的居民個人

【答案】：C160、（2020年真題）下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額

C.總機構(gòu)匯總的進項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額

D.分支機構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A161、2020年3月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】：C162、環(huán)境保護稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年

【答案】：C163、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）日內(nèi)。

A.5

B.7

C.10

D.15

【答案】：B164、2021年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，成交價格為200萬元人民幣，關(guān)稅稅率為14%，貨物運費率為2%，進口貨物的保險費無法確認，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.28.04

B.28.60

C.28.65

D.28.56

【答案】：C165、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)