2026年稅務(wù)師考試題庫(kù)第一部分單選題(200題)1、下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院所采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國(guó)家司法機(jī)關(guān)

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)

【答案】：D2、2021年4月，張某將2020年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?00萬(wàn)元。張某持有購(gòu)房增值稅普通發(fā)票，注明金額350萬(wàn)元、稅額17.5萬(wàn)元，無(wú)法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)（）萬(wàn)元。

A.350

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B3、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)（）仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。

A.15日

B.30日

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】：C4、下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”

B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”

D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營(yíng)業(yè)外收入”

【答案】：B5、（2011年）法定解釋?xiě)?yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門(mén)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋?zhuān)虼朔ǘń忉尵哂校ǎ?/p>

A.全面性

B.專(zhuān)屬性

C.判例性

D.目的性

【答案】：B6、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C7、某企業(yè)（一般納稅人）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬(wàn)元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬(wàn)元，2019年4月-9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1000萬(wàn)元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額為500萬(wàn)元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬(wàn)元（假定該企業(yè)滿(mǎn)足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A8、下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)稅數(shù)量規(guī)定的是（）。

A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為受托方實(shí)際加工應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量

B.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

【答案】：A9、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、主管稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

【答案】：C10、關(guān)于納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)規(guī)定，不正確的是（）。

A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財(cái)稅專(zhuān)家來(lái)本單位出差發(fā)生的旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予在本單位扣除進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實(shí)際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計(jì)算的增值稅稅額

C.以增值稅專(zhuān)用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票

D.取得增值稅普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額

【答案】：A11、2020年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)最近時(shí)期同類(lèi)服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.0.45

B.0.63

C.0.65

D.0.70

【答案】：A12、甲企業(yè)在6年前以接受作價(jià)投資入股方式取得一宗國(guó)有土地的使用權(quán)，取得省級(jí)政府國(guó)土管理部門(mén)批準(zhǔn)的評(píng)估價(jià)格500萬(wàn)元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓?zhuān)c此同時(shí)同類(lèi)地塊的評(píng)估價(jià)格為800萬(wàn)元，則A公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。

A.0

B.500萬(wàn)元

C.700萬(wàn)元

D.800萬(wàn)元

【答案】：B13、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理的表述中，不正確的是（）。

A.隨同金銀首飾銷(xiāo)售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費(fèi)稅與金銀首飾本身銷(xiāo)售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目

B.隨同金銀首飾銷(xiāo)售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目

C.對(duì)酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額中，依酒類(lèi)產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅

D.啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅

【答案】：B14、下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額

D.企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：A15、2020年4月，王某出租一處住房，預(yù)收半年含稅租金48000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71

【答案】：C16、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

B.印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票

C.門(mén)票

D.定額發(fā)票

【答案】：A17、根據(jù)煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A.煙葉收購(gòu)價(jià)款

B.收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

C.支付給煙農(nóng)的價(jià)外補(bǔ)貼

D.不含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

【答案】：B18、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。

A.納稅義務(wù)人

B.課稅對(duì)象

C.稅率

D.稅目

【答案】：B19、某個(gè)體工商戶(hù)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入20.2萬(wàn)元，出租住房取得含稅收入10.5萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物18萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D20、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權(quán)，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對(duì)外銷(xiāo)售90%的商品房、10%對(duì)外出租。已知取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬(wàn)元、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為7000萬(wàn)元、能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偟睦⒅С鰹?000萬(wàn)元。在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540

【答案】：B21、2019年3月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬(wàn)元，設(shè)備已放行，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期為3年；2021年2月28日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成以后，將已提折舊200萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給另一家企業(yè)，已知海關(guān)接受申報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的關(guān)稅稅率為20%。該公司應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。

A.40

B.53.33

C.120

D.160

【答案】：B22、關(guān)于稅務(wù)注銷(xiāo)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明

B.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提供即時(shí)辦結(jié)服務(wù)

C.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理一照一碼戶(hù)清稅申報(bào)前，需先解除非正常狀態(tài)，補(bǔ)辦申報(bào)納稅手續(xù)。

D.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記后，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

【答案】：D23、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，說(shuō)法正確的是（）。

A.政府機(jī)關(guān)、家庭和個(gè)人即便有排放污染物的行為，也不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人

B.環(huán)境保護(hù)稅稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅結(jié)合，大氣污染物和水污染物適用統(tǒng)一定額稅

C.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按月申報(bào)繳納

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：A24、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)白酒10噸，支付其不含稅價(jià)格100萬(wàn)元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（已知該批白酒市場(chǎng)售價(jià)為170萬(wàn)元，白酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為20%＋0.5元/斤）

A.0

B.10.5

C.20

D.21

【答案】：A25、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D26、位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2020年5月購(gòu)進(jìn)一批木材，成本為800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠8月份交付完工。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠8月份應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）元。（不考慮地方教育附加）

A.4000

B.2000

C.2500

D.5000

【答案】：A27、稅務(wù)師在2020年4月對(duì)某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷(xiāo)了辦公室的裝修費(fèi)30000元。若該公司2019年度決算報(bào)表已編制。對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為（）。

A.借：長(zhǎng)攤待攤費(fèi)用貸：管理費(fèi)用

B.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：本年利潤(rùn)

C.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：以前年度損益調(diào)整

D.借：長(zhǎng)攤待攤費(fèi)用貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

【答案】：C28、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品

B.非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運(yùn)輸服務(wù)

C.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)

D.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)

【答案】：A29、某企業(yè)2020年占地5萬(wàn)平方米，其中有2萬(wàn)平方米是該企業(yè)開(kāi)辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000

【答案】：D30、當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是（）。

A.別墅

B.金銀首飾

C.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車(chē)

D.新購(gòu)入的價(jià)值4000元的家具

【答案】：D31、某摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)2020年6月生產(chǎn)一批新型摩托車(chē)（排氣量為300毫升），1輛用于管理部門(mén)、2輛用于獎(jiǎng)勵(lì)研發(fā)人員、3輛贈(zèng)送給了關(guān)聯(lián)企業(yè)，其余待售。新型摩托車(chē)的生產(chǎn)成本為8萬(wàn)元/輛、成本利潤(rùn)率為6%、消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.0.94

B.1.88

C.2.83

D.5.65

【答案】：A32、（2019年）生產(chǎn)企業(yè)以外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車(chē)連續(xù)生產(chǎn)的摩托車(chē)

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

【答案】：D33、甲個(gè)體工商戶(hù)出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120萬(wàn)（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D34、（2016年）下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房

B.某社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心自用房產(chǎn)

C.某公園的辦公用房

D.某大學(xué)出租的房屋

【答案】：D35、（2015年真題）下列屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（）。

A.進(jìn)口人向自己的采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金

B.與進(jìn)口貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)

C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用

D.進(jìn)口人報(bào)關(guān)后的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

【答案】：B36、下列選項(xiàng)中，符合印花稅政策規(guī)定的是（）。

A.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、稅務(wù)登記證需繳納印花稅

B.已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還；但增加金額的，應(yīng)按增加金額計(jì)算補(bǔ)貼印花稅票

C.應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書(shū)立當(dāng)月1日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額

D.在簽訂時(shí)無(wú)法確定金額的應(yīng)稅憑證，只需在最終結(jié)算時(shí)按實(shí)際金額計(jì)算貼花

【答案】：B37、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月進(jìn)口一批汽車(chē)輪胎，買(mǎi)價(jià)為70000元，支付境外運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5000元。海關(guān)開(kāi)具了進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5

【答案】：D38、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個(gè)月為一個(gè)納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開(kāi)采原油45萬(wàn)噸，伴采天然氣2100立方米。當(dāng)月開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱使用自采原油5萬(wàn)噸，其余40萬(wàn)噸原油當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售額（不含增值稅）380萬(wàn)元；將伴采的天然氣全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售額（不含增值稅）125萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用水電，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅9萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人處外購(gòu)辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬(wàn)元。

A.0

B.11.90

C.22.80

D.10.40

【答案】：C39、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅相關(guān)規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

C.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.因轉(zhuǎn)讓行為導(dǎo)致已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車(chē)輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉(zhuǎn)讓人為車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人

【答案】：D40、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）下列業(yè)務(wù)屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。

A.某美國(guó)人轉(zhuǎn)讓在北京購(gòu)買(mǎi)的別墅

B.中國(guó)公民王先生出租位于香港的公寓

C.美國(guó)A公司在美國(guó)向我國(guó)B公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D.中國(guó)公民張先生將其所擁有的非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國(guó)某公司

【答案】：A41、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。

A.作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

【答案】：D42、位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬(wàn)元，繳納印花稅0.5萬(wàn)元。因無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公樓購(gòu)于2015年7月，購(gòu)價(jià)為600萬(wàn)元，繳納契稅18萬(wàn)元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則該公司銷(xiāo)售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（）萬(wàn)元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78

【答案】：C43、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.機(jī)械設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用

B.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

C.由買(mǎi)方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】：D44、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產(chǎn)成本共計(jì)40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月銷(xiāo)售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88

【答案】：B45、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅納稅人，2019年4月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車(chē)輛取得含稅收入68000元；提供車(chē)輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04

【答案】：B46、下列各項(xiàng)屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時(shí)，作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目扣除的是（）。

A.契稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.耕地占用稅

D.允許抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：B47、甲公司未按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其做出加征滯納金10萬(wàn)元的處罰規(guī)定，甲公司對(duì)該處罰規(guī)定存在異議，并申請(qǐng)行政復(fù)議。相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)接受其復(fù)議申請(qǐng)，并要求甲公司照常履行滯納金繳納義務(wù)，其依據(jù)是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.法律不溯及既往原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

【答案】：D48、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除已納消費(fèi)稅的是（）。

A.以外購(gòu)的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

B.以外購(gòu)的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C.以外購(gòu)的已稅電池為原料生產(chǎn)的電池

D.以外購(gòu)的已稅低純度白酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒

【答案】：A49、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運(yùn)行情況和實(shí)際工作需要，在確保基金收支中長(zhǎng)期平衡的前提下，對(duì)職工醫(yī)保單位繳費(fèi)部分實(shí)行按（）征收，減征期限不超過(guò)5個(gè)月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%

【答案】：C50、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基

A.50%，6

B.50%，5

C.60%，6

D.60%，5

【答案】：B51、高級(jí)工程師張某于2018年從某集團(tuán)公司退休后到某外商投資企業(yè)擔(dān)任工程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。稅務(wù)師受理其2019年度個(gè)人所得稅申報(bào)代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報(bào)正確的做法是（）。

A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅

B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅

D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資均不繳納個(gè)人所得稅

【答案】：B52、一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.減半征收

D.先征后返

【答案】：A53、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬(wàn)元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，下列各項(xiàng)表述中，正確的是（）。

A.學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按銷(xiāo)售合同的稅率計(jì)算印花稅

B.服裝廠應(yīng)以50萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按銷(xiāo)售合同的稅率計(jì)算印花稅

C.服裝廠應(yīng)以10萬(wàn)元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

D.服裝廠和學(xué)校均以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

【答案】：C54、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（）。

A.消費(fèi)稅實(shí)行多次課征制

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.征稅項(xiàng)目具有選擇性

【答案】：A55、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。

A.扣除率為購(gòu)進(jìn)貨物的適用稅率

B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定

C.核定扣除的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍

【答案】：B56、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】：D57、認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿(mǎn)足的條件不包括（）。

A.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)注冊(cè)成立一年以上

B.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于20%

C.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占最近一年銷(xiāo)售收入（小于5000萬(wàn)元（含））的比例應(yīng)不低于5%

D.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為

【答案】：B58、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.商場(chǎng)零售高檔化妝品時(shí)，其包裝物不能分別核算的，一并計(jì)征消費(fèi)稅

B.收取白酒包裝物押金時(shí)間超過(guò)12個(gè)月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅

C.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅白酒為原料生產(chǎn)勾兌的白酒可以扣除外購(gòu)白酒已納的消費(fèi)稅

D.啤酒每噸出廠價(jià)在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的是甲類(lèi)啤酒，出廠價(jià)包含包裝物及包裝物押金，但不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

【答案】：D59、某油氣田企業(yè)2020年12月開(kāi)采原油2000噸，稠油30噸。當(dāng)月銷(xiāo)售原油800噸，每噸不含稅售價(jià)3200元；銷(xiāo)售稠油10噸，每噸不含稅售價(jià)4000元。當(dāng)期開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油5噸，油氣田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業(yè)2020年12月應(yīng)繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176

【答案】：C60、張某因?yàn)槠?chē)質(zhì)量問(wèn)題將購(gòu)買(mǎi)了18個(gè)月的小汽車(chē)退回銷(xiāo)售企業(yè)，并申請(qǐng)退還已納車(chē)輛購(gòu)置稅。該小汽車(chē)的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明小汽車(chē)買(mǎi)價(jià)為20萬(wàn)元，則張某可以申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.20000

B.18000

C.17000

D.16000

【答案】：B61、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額和開(kāi)發(fā)成本共計(jì)10000萬(wàn)元；該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許扣除的最高比例執(zhí)行；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬(wàn)元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品房項(xiàng)目繳納的土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的合計(jì)金額是（）萬(wàn)元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】：C62、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）

A.一般認(rèn)為，稅收法律關(guān)系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大類(lèi)

B.不同種類(lèi)的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)是相同的

C.納稅主體，就是通常所稱(chēng)的納稅人，即法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

D.按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位

【答案】：B63、2020年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬(wàn)元；銷(xiāo)售2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】：D64、下列情形中，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的是（）。

A.商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人零售商品時(shí)

B.批發(fā)市場(chǎng)向商販批發(fā)商品時(shí)

C.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)時(shí)

D.建筑施工企業(yè)支付張某10000元設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)

【答案】：D65、位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬(wàn)元，其中關(guān)稅102萬(wàn)元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。

A.14

B.18.2

C.32.2

D.39.34

【答案】：A66、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其被代收消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅可以抵扣）

A.借：委托加工物質(zhì)貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

【答案】：C67、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年銷(xiāo)售建材，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，分別開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨物銷(xiāo)售金額100萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)金額3萬(wàn)元，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款6.5萬(wàn)元，則本期應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.6.77

B.2.77

C.18

D.16.89

【答案】：A68、下列情形中，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。

A.一般納稅人銷(xiāo)售舊貨

B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)

C.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物

D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝

【答案】：B69、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)中稅務(wù)師事務(wù)所不可以承接的業(yè)務(wù)是（）。

A.在刑事訴訟活動(dòng)的偵查階段接受公安機(jī)關(guān)等偵查機(jī)關(guān)的委托

B.在刑事訴訟活動(dòng)中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托

C.在刑事訴訟活動(dòng)的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機(jī)關(guān)的委托

D.在民事及行政訴訟活動(dòng)中，接受上訴人、被上訴人的委托

【答案】：B70、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后應(yīng)向委托方征收消費(fèi)稅的是（）。

A.商品批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時(shí)沒(méi)有代收代繳稅款的

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷(xiāo)售的

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其委托加工，但是由受托方以其名義購(gòu)買(mǎi)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的白酒

【答案】：A71、對(duì)于固體廢物和噪聲污染實(shí)行的是全國(guó)統(tǒng)一的定額稅制，對(duì)于大氣和水污染物實(shí)行各省浮動(dòng)定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則設(shè)定為下限的（）。

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍

【答案】：B72、甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅10萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅8萬(wàn)元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅5萬(wàn)元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元。已知適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的下列算式中，正確的是（）。

A.4.5×7%=0.315（萬(wàn)元）

B.（8+4.5）×7%=0.875（萬(wàn)元）

C.10×7%=0.7（萬(wàn)元）

D.（10+5）×7%=1.05（萬(wàn)元）

【答案】：B73、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2020年4月購(gòu)進(jìn)一批車(chē)輛，價(jià)款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票；支付車(chē)輛購(gòu)置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）69026.55應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）78000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000

【答案】：C74、下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法正確的是（）。

A.對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅

B.對(duì)于房地產(chǎn)抵押行為，需要繳納土地增值稅

C.個(gè)人繼承房地產(chǎn)，免征土地增值稅

D.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅

【答案】：D75、甲企業(yè)為我國(guó)的居民企業(yè)，2019年度權(quán)益性投資額為700萬(wàn)元。當(dāng)年1月1日為建造企業(yè)的辦公樓向商業(yè)銀行借款500萬(wàn)元，借款期限為1年，借款年利率為5.5%，2019年8月底該辦公樓完工并投入使用。當(dāng)年向關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)（非金融企業(yè)）借款1500萬(wàn)元，發(fā)生全年借款利息100萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他因素，則甲企業(yè)2019年準(zhǔn)予在稅前直接扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.77

B.85.16

C.86.17

D.109.17

【答案】：C76、某酒廠2021年1月銷(xiāo)售糧食白酒12000斤，不含稅售價(jià)為5元/斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物含稅價(jià)格7006元；本月另銷(xiāo)售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)1月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（白酒的消費(fèi)稅稅率為20％＋0.5元/斤，其他酒的消費(fèi)稅稅率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

【答案】：D77、某企業(yè)（位于市區(qū)）2019年4月因進(jìn)口貨物由海關(guān)代征增值稅3000元，消費(fèi)稅2000元，因內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)稅消費(fèi)品向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅45000元，消費(fèi)稅30000元。當(dāng)月還將2008年購(gòu)進(jìn)的機(jī)器出售（未放棄減稅），取得含稅收入200000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。

A.5950

B.6300

C.5775

D.5521.85

【答案】：D78、下列服務(wù)可以享受生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減15%稅收政策的是（）。

A.美容美發(fā)服務(wù)

B.廣告代理服務(wù)

C.法律鑒證服務(wù)

D.航空地面服務(wù)

【答案】：A79、某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。

A.借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

D.借：管理費(fèi)用貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

【答案】：C80、根據(jù)規(guī)定，合理估價(jià)方法不允許使用的估價(jià)方法包括（）。

A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷(xiāo)售價(jià)格

B.最高限價(jià)

C.可供選擇的價(jià)格中較低的價(jià)格

D.貨物在出口地市場(chǎng)的銷(xiāo)售價(jià)格

【答案】：D81、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2019年7月受讓一處土地使用權(quán)，支付土地價(jià)款9000萬(wàn)元，受讓當(dāng)月全部用于建造商鋪，共發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本6500萬(wàn)元，發(fā)生利息支出1000萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偅?020年8月該企業(yè)將建成后的商鋪對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉貌缓愂杖?0000萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除的金額為（）萬(wàn)元。（契稅稅率為4%）

A.3172

B.3100

C.1500

D.3372

【答案】：A82、鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)不可以用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書(shū)面材料

C.檢查盤(pán)點(diǎn)實(shí)物

D.詢(xún)問(wèn)或函證事項(xiàng)

【答案】：A83、下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，稅法不正確的是（）。

A.一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷(xiāo)貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

B.一般納稅人因折讓而從銷(xiāo)貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

C.自2004年7月1日起，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

【答案】：D84、下列各項(xiàng)，適用9%較低稅率的是（）。

A.飼料添加劑

B.驅(qū)蚊劑

C.經(jīng)加工的咸蛋

D.邊銷(xiāo)茶

【答案】：C85、非居民企業(yè)與中國(guó)居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷(xiāo)售合同，同時(shí)提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其銷(xiāo)售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費(fèi)金額，無(wú)參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷(xiāo)售貨物合同總價(jià)款的（）為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

【答案】：D86、（）與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響；適用于對(duì)價(jià)格穩(wěn)定、質(zhì)量等級(jí)和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種。

A.超額累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.比例稅率

【答案】：B87、（2012年）為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過(guò)行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。

A.程序優(yōu)于實(shí)體

B.實(shí)體從舊，程序從新

C.特別法優(yōu)于普通法

D.法律不溯及既往

【答案】：A88、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：C89、下列關(guān)于包裝物繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目

B.隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入隨同所銷(xiāo)售的產(chǎn)品一起計(jì)入產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。因包裝物銷(xiāo)售應(yīng)繳的消費(fèi)稅與因產(chǎn)品銷(xiāo)售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一同記入“稅金及附加”科目

C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目

D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來(lái)而將押金沒(méi)收，應(yīng)借記“其他應(yīng)付款”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目

【答案】：D90、納稅人購(gòu)買(mǎi)并使用下列車(chē)輛時(shí)，不需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。

A.汽車(chē)

B.排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車(chē)

C.自行車(chē)

D.汽車(chē)掛車(chē)

【答案】：C91、甲勞務(wù)派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務(wù)派遣服務(wù)共計(jì)取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用280萬(wàn)元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利等200萬(wàn)元。如若甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則其應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

【答案】：B92、稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個(gè)層次。下列不屬于稅法基本原則的是（）。

A.稅收法定性原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.公眾信任原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

【答案】：D93、2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)用4萬(wàn)元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元。2020年該企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。

A.7

B.9

C.12

D.22

【答案】：B94、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法關(guān)系上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A95、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬(wàn)元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬(wàn)元。該金店當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C96、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國(guó)投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬(wàn)美元以上）的事項(xiàng)，要到委托人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。

A.1萬(wàn)

B.3萬(wàn)

C.5萬(wàn)

D.10萬(wàn)

【答案】：C97、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照（）計(jì)算繳納增值稅。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率減按1.5%

【答案】：C98、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

A.財(cái)政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

【答案】：D99、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷(xiāo)售化工產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額793.26萬(wàn)元，為銷(xiāo)售貨物出借包裝物收取押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金1.3萬(wàn)元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）萬(wàn)元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】：A100、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅

D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不繳納消費(fèi)稅

【答案】：B101、某一般納稅人2020年6月銷(xiāo)項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元，5月末欠繳稅款30萬(wàn)元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20（紅字）

【答案】：D102、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的卡車(chē)和電腦，分別取得含稅收入8萬(wàn)元和1.5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；銷(xiāo)售邊角料取得含稅收入4萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（未放棄減稅）

A.0.33

B.0.39

C.0.36

D.0.30

【答案】：D103、（2018年）（房開(kāi)賣(mài)新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39

【答案】：B104、對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計(jì)劃、納稅方案，屬于（）涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。

A.一般稅務(wù)咨詢(xún)

B.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)

C.稅收策劃

D.納稅情況審查

【答案】：C105、根據(jù)發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，下列不得開(kāi)具行業(yè)專(zhuān)業(yè)發(fā)票的情形有（）。

A.鐵路總公司提供火車(chē)客運(yùn)

B.銀行進(jìn)行存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

C.高速公路公司將臨街商鋪對(duì)外租賃

D.航空運(yùn)輸公司提供旅客中轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)

【答案】：C106、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機(jī)票，上面注明了旅客身份信息，票價(jià)1820元，燃油費(fèi)附加60元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36

【答案】：C107、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D108、2019年5月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入13萬(wàn)元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬(wàn)元。該公司以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】：D109、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買(mǎi)者為納稅人

【答案】：C110、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的是（）。

A.貯存固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的某化工生產(chǎn)企業(yè)

B.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)

C.在我國(guó)領(lǐng)海從事海洋石油開(kāi)發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企業(yè)

D.貨車(chē)?guó)Q笛產(chǎn)生交通噪聲的運(yùn)輸企業(yè)

【答案】：D111、（2014年）某啤酒廠2020年5月銷(xiāo)售A型啤酒20噸給副食品公司，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷(xiāo)售B型啤酒10噸給賓館，開(kāi)具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

【答案】：C112、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒5噸，取得不含稅收入20萬(wàn)元，另開(kāi)具普通發(fā)票收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.26萬(wàn)元，包裝物押金1.13萬(wàn)元；當(dāng)月沒(méi)收以前月份收取在本月逾期的包裝物押金3萬(wàn)元。該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.4.6

B.5.1

C.5.18

D.6.1

【答案】：B113、下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

B.個(gè)體戶(hù)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

C.事業(yè)單位在符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物

D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置固體廢物

【答案】：D114、（2013年）下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說(shuō)法，正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)

D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷(xiāo)

【答案】：A115、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年7月從某果園收購(gòu)荔枝一批，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票注明收購(gòu)價(jià)款為88萬(wàn)元，該批荔枝已全部被領(lǐng)用生產(chǎn)荔枝罐頭。該果汁廠7月份收購(gòu)荔枝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.8.80

B.17.15

C.13.73

D.11.44

【答案】：A116、2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)辦公大樓一座，該大樓共計(jì)4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為1100萬(wàn)元。則當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.121

B.440

C.660

D.1100

【答案】：D117、甲食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.0

B.-3647.94

C.26176.63

D.77218.63

【答案】：A118、根據(jù)稅法運(yùn)行的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，（）是稅收立法的核心問(wèn)題。

A.制定稅法

B.確定征稅主體

C.確定納稅主體

D.稅收立法權(quán)的劃分

【答案】：D119、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2020年6月自營(yíng)出口外銷(xiāo)產(chǎn)品300萬(wàn)元人民幣，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品不含稅2000萬(wàn)元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納城建稅是（）萬(wàn)元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D120、甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面成本為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元，其中耗用外購(gòu)材料、低值易耗品等價(jià)值為300000元，外購(gòu)貨物均適用13％增值稅稅率。該損失尚未經(jīng)管理層批準(zhǔn)處理方案。則以下會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：營(yíng)業(yè)外支出87428.57貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7428.57

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80000貸：庫(kù)存商品80000

C.借：營(yíng)業(yè)外支出87428.57貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）7428.57

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢87428.57貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7428.57

【答案】：D121、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅稅率和計(jì)稅依據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

C.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.因轉(zhuǎn)讓行為導(dǎo)致已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車(chē)輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉(zhuǎn)讓人為車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人

【答案】：D122、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照（）計(jì)算繳納增值稅。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率減按1.5%

【答案】：C123、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)自用轉(zhuǎn)移為經(jīng)營(yíng)性租賃

【答案】：A124、（2020年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人可無(wú)理由撤銷(xiāo)

D.配套建造的停車(chē)庫(kù)有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除

【答案】：A125、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目中核算的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)退的增值稅稅款

B.企業(yè)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)繳納的耕地占用稅

C.企業(yè)簽訂貨物銷(xiāo)售合同繳納的印花稅

D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)自用繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅

【答案】：A126、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅單位的是（）。

A.每污染當(dāng)量

B.排放量

C.每噸

D.超標(biāo)分貝

【答案】：B127、下列關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)的表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)稽查中的補(bǔ)繳稅款、滯納金等信息屬于經(jīng)常性指標(biāo)信息

B.納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)季度

C.評(píng)價(jià)指標(biāo)包括納稅人信用歷史信息和稅務(wù)內(nèi)部信息

D.直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人

【答案】：D128、納稅人外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（）。

A.免稅項(xiàng)目

B.集體福利

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

D.無(wú)償贈(zèng)送其他單位

【答案】：D129、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個(gè)體戶(hù)李某加工實(shí)木地板。甲企業(yè)已將實(shí)木地板收回并銷(xiāo)售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列說(shuō)法中，正確的是（）。

A.要求李某在李某所在地補(bǔ)繳稅款

B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補(bǔ)繳稅款

C.要求甲企業(yè)在李某所在地補(bǔ)繳稅款

D.應(yīng)對(duì)李某處以罰款

【答案】：B130、納稅人跨市提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過(guò)（）沒(méi)有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《稅收征管法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.9個(gè)月

D.12個(gè)月

【答案】：B131、下列各項(xiàng)行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購(gòu)潤(rùn)滑油簡(jiǎn)單加工成小包裝對(duì)外銷(xiāo)售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤(rùn)滑油貼標(biāo)再對(duì)外銷(xiāo)售

【答案】：C132、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬(wàn)元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.775.83

B.1255.31

C.1104.44

D.1157.96

【答案】：B133、（2019年）2020年6月20日，陳某因汽車(chē)質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷(xiāo)商達(dá)成退車(chē)協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車(chē)輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具的退車(chē)證明和退車(chē)發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購(gòu)買(mǎi)該車(chē)輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車(chē)輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B134、下列關(guān)于專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)實(shí)施步驟的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.長(zhǎng)期稅務(wù)顧問(wèn)項(xiàng)目一般不召開(kāi)項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)

B.專(zhuān)項(xiàng)稅務(wù)咨詢(xún)業(yè)務(wù)實(shí)施前，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人召開(kāi)項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)

C.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)的實(shí)施是專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)的核心步驟

D.對(duì)相關(guān)法律法規(guī)理解不同所導(dǎo)致的分歧，可以不與發(fā)文機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)

【答案】：D135、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.稅務(wù)行政訴訟被告對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求具有反訴權(quán)

B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告

D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書(shū)上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告

【答案】：D136、甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入300萬(wàn)元。該辦公樓2016年2月購(gòu)入，購(gòu)房發(fā)票上金額為100萬(wàn)元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格，甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷(xiāo)售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51

【答案】：B137、甲酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45

【答案】：B138、某公司2017年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2018年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得不含增值稅固定收入160萬(wàn)元。該房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

【答案】：B139、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，不符合規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

C.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

【答案】：D140、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴(lài)主義原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

【答案】：D141、在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)，減免稅申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)于每年的規(guī)定日期以前向主管海關(guān)提交《減免稅貨物使用狀況報(bào)告書(shū)》，報(bào)告減免稅貨物使用狀況。該規(guī)定日期是（）。

A.3月31日

B.4月30日

C.5月31日

D.6月30日

【答案】：D142、某企業(yè)2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米（其中企業(yè)自辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校占地10000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米），另外該企業(yè)9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅為5元/平方米。則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.187500

B.200000

C.212500

D.237500

【答案】：C143、下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年

B.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

C.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷(xiāo)

D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)

【答案】：C144、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.機(jī)械設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用

B.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

C.由買(mǎi)方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】：D145、某汽車(chē)制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車(chē)20輛投資某公司，取得12%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值1000萬(wàn)元，該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的商務(wù)車(chē)售價(jià)分別為40萬(wàn)元/輛、50萬(wàn)元/輛、70萬(wàn)元/輛（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格）。該汽車(chē)制造廠投資入股的商務(wù)車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率5%）

A.70

B.40

C.0

D.50

【答案】：A146、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述錯(cuò)誤的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.—般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：C147、下列各項(xiàng)中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物的是（）。

A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

B.非出口企業(yè)委托出口的貨物

C.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物

D.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具

【答案】：D148、某醫(yī)院于2017年8月購(gòu)置一輛懸掛應(yīng)急救援專(zhuān)用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車(chē)輛，支付不含增值稅價(jià)款150000元。2020年9月該醫(yī)院將該救護(hù)車(chē)改為9座小客車(chē)作為通勤車(chē)，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65

【答案】：B149、2021年5月某原煤開(kāi)采企業(yè)開(kāi)采并銷(xiāo)售原煤200萬(wàn)噸，銷(xiāo)售每噸原煤不含稅收入300元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬(wàn)元。

A.2000

B.150

C.3000

D.1000

【答案】：C150、2020年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000

B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）90000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000

D.借：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000

【答案】：B151、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說(shuō)法，正確的是（）。

A.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，受托的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人

D.申請(qǐng)人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議

【答案】：B152、2020年4月北京市某咨詢(xún)公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為51萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額15萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月該咨詢(xún)公司應(yīng)計(jì)提的增值稅加計(jì)抵減額為（）萬(wàn)元。（該咨詢(xún)公司符合加計(jì)抵減政策的條件）

A.1

B.1.5

C.3

D.0.75

【答案】：B153、下列各項(xiàng)中，不征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶

C.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳.廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入

D.企業(yè)在年會(huì)中向本單位以外的個(gè)人發(fā)送網(wǎng)絡(luò)紅包，個(gè)人獲得的紅包收入

【答案】：B154、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入一批餐具，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶(hù)手中購(gòu)入一批農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購(gòu)入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.0

B.750

C.650

D.160

【答案】：D155、下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在抵扣已納消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專(zhuān)用發(fā)票原件和復(fù)印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個(gè)人除外）向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

【答案】：C156、甲公司為一般納稅人，2020年2月份銷(xiāo)售給乙公司貨物，取得不含稅收入50萬(wàn)元并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，乙公司已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。3月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問(wèn)題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則（）。

A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

【答案】：A157、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。

A.省地稅局

B.省國(guó)稅局

C.設(shè)區(qū)市稅務(wù)局

D.國(guó)家稅務(wù)總局

【答案】：D158、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資80萬(wàn)元，購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬(wàn)元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)15萬(wàn)元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元，繳納稅收滯納金30萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按經(jīng)費(fèi)支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的利潤(rùn)率為15%。該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.4.45

B.9.49

C.12.42

D.67.19

【答案】：B159、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開(kāi)發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2019年12月銷(xiāo)售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年10月，銷(xiāo)售了可售建筑面積的88%，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2020年10月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年10月進(jìn)行土地增值稅的清算

【答案】：C160、某企業(yè)（一般納稅人）2020年6月16日銷(xiāo)售一臺(tái)舊機(jī)器設(shè)備，取得含增值稅銷(xiāo)售收入64200元，該設(shè)備為2012年5月購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則該項(xiàng)銷(xiāo)售行為應(yīng)納增值稅為（）。

A.0

B.1153.85

C.7385.84

D.9328.21

【答案】：C161、下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅的其他規(guī)定中，說(shuō)法不正確的是（）。

A.適用相關(guān)規(guī)定的增值稅退（免）稅或免稅政策的出口企業(yè)或其他單位，應(yīng)辦理退（免）稅認(rèn)定

B.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由作為購(gòu)買(mǎi)方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅

C.出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格

D.納稅人出口貨物勞務(wù)，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅

【答案】：C162、2021年6月20日，陳某因汽車(chē)質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷(xiāo)商達(dá)成退車(chē)協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車(chē)輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具的退車(chē)證明和退車(chē)