2020初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)2020年度全國會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題（考生回憶版）一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為電子銀行承兌匯票的承兌人的是。A.房地產(chǎn)開發(fā)公司B.航空公司C.財(cái)務(wù)公司D.路橋公司【正確答案】C【答案解析】電子銀行承兌匯票由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)公司承兌。2.2021年10月甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。計(jì)算甲煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是。A.20000×11%＋30000×11%＝5500元B.20000×11%＋200×200×0.005＝2400元C.30000×11%＋300×200×0.005＝3600元D.20000×11%＋200×200×0.005＋30000×11%＋300×200×0.005＝6000元【正確答案】B【答案解析】煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費(fèi)稅。因此，本題中甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙無需計(jì)算繳納消費(fèi)稅。3.2019年9月甲公司進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，海關(guān)審定的貨價(jià)45萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)4萬元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。已知關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是。A.（45＋4＋2）×10%＝5.1萬元B.45÷（1－10%）×10%＝5萬元C.（45－2）×10%＝4.3萬元D.（45－4）×10%＝4.1萬元【正確答案】A【答案解析】一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格。應(yīng)納關(guān)稅稅額＝關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率45＋4＋2）×10%＝5.1（萬4.甲公司2021年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是。A.300×2560＝15萬元B.（300＋300×12%)×2560＝24萬元C.[30038－300×12]×2560＝15.5萬元D.（300＋38）×25%60＝24.5萬元【正確答案】C2020初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)【答案解析】公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額＝300×1236（萬元實(shí)際發(fā)生額38（萬元因此應(yīng)調(diào)增38－36＝2（萬元應(yīng)納稅額300＋2）×2560＝15.5（萬元）。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款【正確答案】B【答案解析】非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是。A.卷煙B.金銀首飾C.白酒D.玉石手鐲【正確答案】B【答案解析】金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，選項(xiàng)D屬于“其他貴重首飾和珠寶玉石”，在生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的是。A.農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品C.圖書D.自己使用過的汽車【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)A，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免稅規(guī)定；選項(xiàng)C，古舊圖書適用免稅規(guī)定；選項(xiàng)D，銷售自己使用過的物品適用免稅規(guī)定。自己使用過的物品，是指其他個(gè)人自己使用過的物品。8.甲公司與汪某簽訂4年期勞動(dòng)合同，雙方在合同中約定的試用期不得超過法定期限。該法定期限A.6個(gè)月B.2個(gè)月C.1個(gè)月D.4個(gè)月【正確答案】A【答案解析】勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月；勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月。9.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅免稅項(xiàng)目的是。A.個(gè)人出租的住房B.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)C.高校學(xué)生公寓2020初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)D.宗教寺廟自用的房產(chǎn)【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)A，個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B，國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C，高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是A.事業(yè)單位B.民辦非企業(yè)單位C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.社會(huì)團(tuán)體【正確答案】C【答案解析】事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體屬于企業(yè)所得稅的納稅人；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。11.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參保職工因工傷事故發(fā)生的下列費(fèi)用中，應(yīng)由用人單位支付的是A.一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金B(yǎng).住院期間的工資福利C.醫(yī)療費(fèi)用D.住院伙食補(bǔ)助【正確答案】B【答案解析】因工傷發(fā)生的下列費(fèi)用，按照國家規(guī)定由用人單位支付1）治療工傷期間的工資福利2）五級(jí)、六級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼3）終止或者解除勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)享受的一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金。選項(xiàng)ACD，一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、治療工傷的醫(yī)療費(fèi)用、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)按照國家規(guī)定從工傷保險(xiǎn)基金中支付。12.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的是。A.關(guān)稅B.車輛購置稅C.環(huán)境保護(hù)稅D.資源稅【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)A，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理；選項(xiàng)B、C、D，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。13.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是。A.遞延稅款的余額調(diào)整B.貨物買賣合同的審核C.有價(jià)證券溢價(jià)的攤銷D.資本公積的增減變動(dòng)【正確答案】B【答案解析】會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容，是指應(yīng)當(dāng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。包括款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理及需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。14.甲公司2019年實(shí)際占地面積15000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地10000平方米，生活區(qū)占地30002020初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)平方米，對(duì)外出租2000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是。A.15000×2＝30000元B.（10000＋3000）×2＝26000元C.10000×2＝20000元D.（10000＋2000）×2＝24000元【正確答案】A【答案解析】甲公司生產(chǎn)區(qū)占地10000平方米、生活區(qū)占地3000平方米，以及對(duì)外出租的2000平方米均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。因此甲公司2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額＝1515.甲公司向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票。乙公司持該匯票向付款人提示承兌的期限是。B.自出票日起1個(gè)月內(nèi)C.自出票日起6個(gè)月內(nèi)D.自出票日起2個(gè)月內(nèi)【正確答案】B【答案解析】見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。16.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是。A.飼養(yǎng)家禽B.遠(yuǎn)洋捕撈C.海水養(yǎng)殖D.種植中藥材【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)ABD的所得，免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；遠(yuǎn)洋捕撈。企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。17.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)派遣的表述中，正確的是。A.勞務(wù)派遣公司可以與勞動(dòng)者簽訂1年期勞動(dòng)合同B.被派遣勞動(dòng)者在無工作期間，用人單位無需支付工資C.勞動(dòng)者與勞務(wù)派遣公司應(yīng)當(dāng)簽訂勞動(dòng)合同D.派遣公司可以向勞動(dòng)者收取費(fèi)用【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)ABC，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上的固定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報(bào)酬；被派遣勞動(dòng)者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬。選項(xiàng)D，勞務(wù)派遣單位和用工單位不得向被派遣勞動(dòng)者收取費(fèi)用。18.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，不需要繳納印花稅的是。A.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同B.車輛租賃合同C.設(shè)備租賃合同2020初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)D.房屋租賃合同【正確答案】A【答案解析】印花稅稅目中的租賃合同，包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等合同；還包括企業(yè)、個(gè)人出租門店、柜臺(tái)等所簽訂的合同，但不包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同。19.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是。A.抵押商鋪的李某B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的乙公司C.出租住房的王某D.受讓國有土地使用權(quán)的甲公司【正確答案】D【答案解析】契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A，土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。選項(xiàng)B，受讓方為契稅納稅人，轉(zhuǎn)讓方不是；選項(xiàng)C未涉及房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移不屬于契稅的征稅范圍。20.按照會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列單位中，任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度的是。A.國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位B.國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、企事業(yè)單位C.國有企業(yè)、企事業(yè)單位、外資企業(yè)D.國有企業(yè)、事業(yè)單位、外資企業(yè)【正確答案】A【答案解析】國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.甲商業(yè)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓其自用的辦公樓時(shí)產(chǎn)生的下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的有A.增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.印花稅【正確答案】BCD【答案解析】與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加，也可視同稅金予以扣除。2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于登記會(huì)計(jì)賬簿基本要求的表述中，正確的有。A.在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中只登記增加數(shù)，不登記減少數(shù)B.會(huì)計(jì)賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁C.賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，一般應(yīng)占格距的二分之一D.按照紅字記賬憑證沖銷錯(cuò)誤記錄時(shí)，可以用紅色墨水記賬【正確答案】BCD【答案解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤，在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中用紅字登記減少數(shù)。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供的下列服務(wù)中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的有A.收派服務(wù)2020初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)B.倉儲(chǔ)服務(wù)C.電影放映服務(wù)D.文化體育服務(wù)【正確答案】ABCD【答案解析】一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易辦法計(jì)稅：電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。4.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列社會(huì)保險(xiǎn)中，需要單位和個(gè)人共同繳納的有。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.工傷保險(xiǎn)D.失業(yè)保險(xiǎn)【正確答案】ABD【答案解析】工傷保險(xiǎn)由用人單位繳納，個(gè)人不需要繳納。5.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收資源稅的有。A.石油公司銷售自產(chǎn)原油B.加油站銷售柴油C.貿(mào)易公司進(jìn)口鐵礦D.超市銷售精鹽【正確答案】BCD【答案解析】資源稅是對(duì)在我國領(lǐng)域或管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的一種稅。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于預(yù)付卡的下列表述中，正確的有。A.單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元B.個(gè)人購買記名預(yù)付卡可不使用實(shí)名C.預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能D.單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元【正確答案】ACD【答案解析】選項(xiàng)AD，單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元；選項(xiàng)B，個(gè)人購買記名預(yù)付卡應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件；選項(xiàng)C，預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有A.違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.訴訟費(fèi)用D.差旅費(fèi)【正確答案】ACD【答案解析】在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)2）企業(yè)所得稅稅款3）稅收滯納金4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失5）國家規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出以外的捐贈(zèng)支出6）贊助支出7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。8.甲公司3月發(fā)生的下列活動(dòng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)確定其為失信主體的有。2020初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)A.在賬簿上多列支出，使其少繳應(yīng)納稅款11萬元B.通過轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的手段欠繳稅款金額100萬元C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款D.騙取國家出口退稅款的【正確答案】BCD【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)確定其為失信主體。9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有。A.大病醫(yī)療支出B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.子女教育支出D.贍養(yǎng)老人支出【正確答案】ACD【答案解析】專項(xiàng)附加扣除包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等支出。選項(xiàng)B，屬于專項(xiàng)扣除。10.下列各項(xiàng)中，屬于法的特征的有。A.行為規(guī)范性B.國家意志性C.國家強(qiáng)制性D.普遍約束性【正確答案】ABCD【答案解析】法的特征主要有以下方面1）法是國家制定或認(rèn)可的規(guī)范，具有國家意志性2）法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有國家強(qiáng)制性3）法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范，具有規(guī)范性4）法是明確而普遍適用的規(guī)范，具有明確公開性和普遍約束性。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。）1.用人單位與勞動(dòng)者訂立的勞動(dòng)合同中勞動(dòng)條件和勞動(dòng)報(bào)酬等標(biāo)準(zhǔn)不得低于集體勞動(dòng)合同規(guī)定的標(biāo)【正確答案】Y2.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年12月銷售人員因公出差購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得的注明員工身份信息的鐵路車票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。()【正確答案】Y【答案解析】增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，電子普通發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣依據(jù)。3.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。【正確答案】Y【答案解析】對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。2020初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)4.居民企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利?！菊_答案】N【答案解析】企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。5.以郵寄為納稅申報(bào)方式的，以收到的郵戳日期確認(rèn)申報(bào)日期。()【正確答案】N【答案解析】郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。6.甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票給乙公司，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司并在票據(jù)背面注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，此行為屬于附條件的背書。()【正確答案】N【答案解析】條件背書是指背書附有條件，記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，不屬于附條件，屬于禁轉(zhuǎn)背書。7.個(gè)人通過國家機(jī)關(guān)向紅十字會(huì)的捐贈(zèng)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以全部扣除。()【正確答案】Y【答案解析】個(gè)人通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。8.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。()【正確答案】Y四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款226000元，另收取手續(xù)費(fèi)33900元。（2）將10輛自產(chǎn)小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元/輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬元/輛、平均銷售價(jià)格15萬元/輛、最低銷售價(jià)格12萬元/輛。（3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。已知：銷售小汽車增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售定制的自產(chǎn)小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是。A.（226000＋33900）×5%＝12995元B.226000÷（1＋13%）×5%＝10000元C.（226000＋33900）÷（1＋13%）×5%＝11500元D.226000×5%＝11300元【正確答案】C【答案解析】手續(xù)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。本題中價(jià)款和手續(xù)費(fèi)均為含增值稅價(jià)格，需要換算為不含增值稅的價(jià)格。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝含稅銷售額÷（1＋增值稅稅率）×消費(fèi)稅稅率226000＋33900）÷（1＋13%）×5%＝11500（元）。（2）計(jì)算甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車對(duì)外投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是。A.10×15×5%＝7.5萬元B.10×12×5%＝6萬元2020初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)C.10×9×5%＝4.5萬元D.10×17×5%＝8.5萬元【正確答案】D【答案解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。（3）甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是。A.7月6日D.7月21日【正確答案】C【答案解析】銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收貨款方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的（4）甲公司的下列中輕型商用客車中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是。A.用于贊助的4輛B.用于銷售的171輛C.用于廣告的3輛D.用于本公司管理部門的2輛【正確答案】ABCD【答案解析】選項(xiàng)ACD，納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)B，生產(chǎn)銷售中輕型商用客車，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。2.中國公民張某為境內(nèi)甲合伙企業(yè)的自然人合伙人，同時(shí)任職于境內(nèi)乙公司；其獨(dú)生子正在讀小學(xué)。2019年度張某有關(guān)收支情況如下：（1）甲合伙企業(yè)年度收入總額1000000元，發(fā)生成本、費(fèi)用以及損失600000元，張某按照合伙協(xié)議約定的分配比例為70%。（2）每月從乙公司取得工資、薪金所得10000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金1800元。（3）為W公司提供一項(xiàng)技術(shù)指導(dǎo)服務(wù)，取得一次性勞務(wù)報(bào)酬19200元。（4）取得國債利息5330元。（5）取得儲(chǔ)蓄存款利息3500元。（6）為Y公司提供擔(dān)保獲得收入3000元。（7）參加Y公司年會(huì)獲贈(zèng)價(jià)值2000元的手機(jī)。已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算：勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。個(gè)人所得稅稅率表（經(jīng)營所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過30000元的502超過30000元至90000元的部分2020初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)3超過90000元至300000元的部分204超過300000元至500000元的部分405005超過500000元的部分65500個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）級(jí)數(shù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率（%）速算扣除數(shù)1不超過36000元的部分302超過36000元的至144000元的部分3超過144000元至300000元的部分20要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）計(jì)算張某2019年度經(jīng)營所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是。A.（1000000－600000－60000－1800×12－1000×12）×70%×20%－10500＝32396元B.（1000000－600000－60000－1000×12×2）×70%×20%－10500＝33740元C.1000000×70%×35%－65500＝179500元D.（1000000－600000）×70%×20%－10500＝45500元【正確答案】D【答案解析】合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，張某應(yīng)分配的所得是（1000000－600000）×70%＝280000（元取得經(jīng)營所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。張某有工資薪金所得，不得減除上述項(xiàng)目。所以張某經(jīng)營所得應(yīng)納稅額1000000－600000）×70%×20%－10500＝45500（元）。（2）計(jì)算張某一次性勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是。A.19200÷（1－20%）×20%＝4800元B.19200÷（1＋20%）×20%＝3200元C.19200×20%＝3840元D.19200×（1－20%）×20%＝3072元【正確答案】D【答案解析】預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用20%。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝收入×（1－20%）×預(yù)扣率＝19200×（1－20%）×20%＝3072（元）。（3）計(jì)算張某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是。A.（10000×12＋19200－60000）×10%－2520＝5400元B.[10000×12＋19200×（1－20%60000－1800×12－1000×12]×10%－2520＝1656元C.[10000×12＋19200×（1－20%60000－1800×12－1000×12×2]×3%＝892.8元D.（10000×12＋19200）×10%－2520＝11400元【正確答案】B【答案解析】張某取得的綜合所得包括工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得。應(yīng)納稅額＝[全年的工資102020初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)000×12＋全年的勞務(wù)報(bào)酬19200×（1－20%）－全年的專項(xiàng)扣除1800×12－全年的生計(jì)費(fèi)60000-全年的專項(xiàng)附加扣除