2023初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)2023年度全國會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題（考生回憶版）一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕“○”作答。）1.甲植物油廠為增值稅一般納稅人，2022年7月從農(nóng)民手中收購一批花生，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)為182000元。甲植物油廠當(dāng)月將收購的花生80%用于加工食用植物油，剩余部分用于無償贈(zèng)送給客戶，已知購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲植物油廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是。A.182000×9%=16380元B.182000÷（1-9%）×9%=18000元C.182000×9%×20%=3276元D.182000×9%×80%=13104元【正確答案】A【答案解析】將購進(jìn)的貨物用于無償贈(zèng)送屬于視同銷售貨物，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣；購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，因此準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=182000×9%=16380（元）。2.某服裝廠為居民納稅人，2018年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為500萬元，支出職工福利費(fèi)75萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8.4萬元，已知，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，分別不超過工資薪金總額14％、8％、2％的部分準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2018年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)是。A.75.4萬元B.78.4萬元C.88.4萬元D.90萬元【正確答案】C【答案解析】職工福利費(fèi)扣除限額＝500×1470（萬元由于實(shí)際發(fā)生額為75萬元，所以可以扣除金額為70萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝500×840（萬元實(shí)際發(fā)生的10萬元可以據(jù)實(shí)扣除；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝500×210（萬元實(shí)際發(fā)生的8.4萬元可以據(jù)實(shí)扣除。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除合計(jì)＝70＋10＋8.4＝88.4（萬元）。3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)該繳納船舶噸稅的是。A.捕撈漁船B.非機(jī)動(dòng)駁船C.武裝警察部隊(duì)專用船舶D.警用船舶【正確答案】B【答案解析】非機(jī)動(dòng)駁船按照相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征船舶噸稅。4.下列各項(xiàng)中，屬于非營利法人的是。A.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法人B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.國家D.基金會(huì)【正確答案】D【答案解析】非營利法人包括事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。2023初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)防范能力達(dá)到D級(jí)，使用靜態(tài)條碼的，同一客戶單個(gè)銀行賬戶或所有支付賬戶單日累計(jì)交易金額應(yīng)不超過。A.5000元B.1000元C.500元D.2000元【正確答案】C【答案解析】風(fēng)險(xiǎn)防范能力達(dá)到D級(jí)，即使用靜態(tài)條碼的，同一客戶單個(gè)銀行賬戶或所有支付賬戶單日累計(jì)交易金額應(yīng)不超過500元。6.納稅人因有特殊困難不能按時(shí)納稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查情況屬實(shí)可以延期一段時(shí)間納稅，該期限是A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月【正確答案】B【答案解析】納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。7.張某為事業(yè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，妻子是會(huì)計(jì)人員，那么其妻子不得擔(dān)任的崗位是。A.出納B.稽核C.經(jīng)營成果核算D.成本核算【正確答案】A【答案解析】國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。8.關(guān)于存款人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是。A.存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶C.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶D.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用【正確答案】C【答案解析】存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng)。9.趙某于2021年9月入職甲公司，與甲公司簽訂2年期限勞動(dòng)合同，約定轉(zhuǎn)正后月工資5000元，3個(gè)月試用期，試用期工資4200元。2022年11月，趙某發(fā)現(xiàn)試用期不符合規(guī)定，甲公司應(yīng)向勞動(dòng)者補(bǔ)償金額為。A.4200元B.5000元C.4000元D.3360元【正確答案】B【答案解析】（1）勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月2）違法約定的試2023初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)用期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動(dòng)者試用期滿月工資為標(biāo)準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間向勞動(dòng)者支付賠償金。（3）本題中，試用期3個(gè)月，因此應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付5000元作為賠償金。10.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者單方解除勞動(dòng)合同，不需事先告知用人單位即可解除的是A.用人單位非法限制人身自由，強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的B.用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任，排除勞動(dòng)者權(quán)利的C.在試用期內(nèi)D.用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動(dòng)者權(quán)益的【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)BD，勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同；選項(xiàng)C，勞動(dòng)者提前通知解除勞動(dòng)合同。11.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分最低為。A.45學(xué)分B.30學(xué)分C.90學(xué)分D.60學(xué)分【正確答案】C【答案解析】會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分。12.下列各項(xiàng)中，屬于刑事責(zé)任中主刑的是。A.罰金B(yǎng).沒收財(cái)產(chǎn)C.管制D.賠償損失【正確答案】C【答案解析】主刑的種類有：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)AB，屬于刑事責(zé)任中附加刑；選項(xiàng)D，屬于民事責(zé)任。13.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是。A.坐落于縣城的酒店大樓B.坐落于市區(qū)的辦公大樓C.坐落于建制鎮(zhèn)的生產(chǎn)廠房D.坐落于農(nóng)村的倉儲(chǔ)用房【正確答案】D【答案解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村。14.2022年6月居民個(gè)人王某取得從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購入的上市公司股票股息、紅利9000元，之后王某將該股票轉(zhuǎn)讓，王某持有該股票的期限為7個(gè)月。已知利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20%，王某取得該股息紅利應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為。A.1800元B.900元C.2250元D.1080元【正確答案】B【答案解析】持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此王某取得該股息紅利應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=9000×50%×20%=900（元）。15.甲公司為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售100臺(tái)W型家電，該型家電同期含增值稅銷2023初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)售價(jià)格為5650元/臺(tái)，扣減舊家電收購價(jià)格后實(shí)際收取含增值稅價(jià)款5141.5元/臺(tái)。計(jì)算甲公司當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是。A.100×5650×13%=73450元B.100×5141.5×13%=66839.5元C.100×5141.5÷（1+13%）×13%=59150元D.100×5650÷（1+13%）×13%=65000元【正確答案】D【答案解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。本題中，含增值稅銷售價(jià)格5650元/臺(tái)，需要進(jìn)行價(jià)稅分16.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是。A.沒收違法所得B.停止出口退稅權(quán)C.加收滯納金D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施【正確答案】C【答案解析】納稅人、扣繳義務(wù)人及納稅擔(dān)保人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”不服的，應(yīng)當(dāng)“先”向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服，可以“再”向人民法院提起行政訴訟?！罢鞫愋袨椤卑ǎ捍_認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金（選項(xiàng)C）及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。17.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購置稅征收范圍的是。A.汽車B.汽車掛車C.電動(dòng)自行車D.有軌電車【正確答案】C【答案解析】車輛購置稅的征收范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托18.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是。A.排除妨礙B.沒收財(cái)產(chǎn)C.停止侵害D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)AC，屬于民事責(zé)任；選項(xiàng)B，屬于刑事責(zé)任中的附加刑。19.被判處死刑的，死緩的考驗(yàn)期為。A.1年B.2年C.3年D.5年2023初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)【正確答案】B【答案解析】對(duì)于應(yīng)當(dāng)判處死刑的犯罪分子，如果不是必須立即執(zhí)行的，可以判處死刑同時(shí)宣告緩期2年執(zhí)行。20.張某失業(yè)保險(xiǎn)買了6年，其失業(yè)保險(xiǎn)金最長能領(lǐng)。A.18個(gè)月B.12個(gè)月C.24個(gè)月D.6個(gè)月【正確答案】A【答案解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為12個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為18個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為24個(gè)月。本題中是6年，因此領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為18個(gè)月。21.根據(jù)勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)合同解除或者終止后，因用人單位的原因?qū)е乱欢ㄆ谙尬粗Ц督?jīng)濟(jì)補(bǔ)償，勞動(dòng)者請(qǐng)求解除競業(yè)限制約定的，人民法院應(yīng)予支持。該期限為。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月【正確答案】C【答案解析】勞動(dòng)合同解除或者終止后，因用人單位的原因?qū)е?個(gè)月未支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，勞動(dòng)者請(qǐng)求解除競業(yè)限制約定的，人民法院應(yīng)予支持。22.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款的期限為。A.6個(gè)月B.1年C.3年D.5年【正確答案】C【答案解析】因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款。23.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的一定比例在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，該比例為。A.50%B.60%C.70%D.80%【正確答案】C【答案解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小髙新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕“□”作答。）1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有。2023初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)A.退休人員再任職取得的收入B.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休費(fèi)C.省級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面獎(jiǎng)金D.按國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼【正確答案】BCD【答案解析】選項(xiàng)A，退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于自然人民事行為能力的表述中，正確的有。A.不能辨認(rèn)自己行為的成年人為無民事行為能力人B.自然人的民事行為能力與民事權(quán)利能力同時(shí)產(chǎn)生C.限制民事行為能力人可以獨(dú)立實(shí)施純獲利益的民事法律行為D.16周歲以上的未成年人，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人【正確答案】ACD【答案解析】選項(xiàng)B，自然人的行為能力不同于其權(quán)利能力，具有行為能力必須首先具有權(quán)利能力，但具有權(quán)利能力并不必然具有行為能力。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境外P國W公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，屬于在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的有。A.將其在境內(nèi)使用的經(jīng)銷權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)乙公司B.將其位于P國的辦公大樓出售給境內(nèi)丁公司C.向境內(nèi)甲公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)完全在境內(nèi)使用的專利D.向境外Q國的丙公司銷售位于境內(nèi)的辦公樓【正確答案】ACD【答案解析】在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指1）服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)2）所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)；（3）所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)4）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。選項(xiàng)B，銷售的不動(dòng)產(chǎn)在境外，不屬于在境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)。4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有。A.包裝物租金B(yǎng).增值稅稅款C.品牌使用費(fèi)D.優(yōu)質(zhì)費(fèi)【正確答案】ACD【答案解析】選項(xiàng)B，銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括應(yīng)向購買方收取的增值稅稅款；選項(xiàng)AD，價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)；選項(xiàng)C，白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價(jià)款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。5.2022年6月1日，華某進(jìn)入甲公司工作。2022年10月10日，甲公司提出訂立書面勞動(dòng)合同遭華某拒絕。下列關(guān)于雙方勞動(dòng)關(guān)系的表述中，正確的有。2023初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)A.2022年6月1日至2022年10月10日雙方不存在B.該勞動(dòng)關(guān)系終止后，甲公司應(yīng)向華某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.應(yīng)視為自2022年7月1日起甲公司已與華某訂立無固定期限勞動(dòng)合同D.甲公司應(yīng)書面通知華某終止勞動(dòng)關(guān)系【正確答案】BD【答案解析】選項(xiàng)A，用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系；選項(xiàng)BD，用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同；勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；選項(xiàng)C，用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同。6.甲公司職工錢某在上班期間因操作失誤致使手臂損傷而住院治療。下列關(guān)于錢某住院治療期間享受工資福利待遇的表述中，正確的有。A.錢某應(yīng)享受停工留薪期待遇B.錢某應(yīng)享受醫(yī)療期待遇C.甲公司可以按照當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%按月向其支付工資D.甲公司應(yīng)當(dāng)按照原工資福利待遇按月向其支付工資【正確答案】AD【答案解析】職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的，享受停工留薪期待遇。在停工留薪期內(nèi)，原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。7.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中，由工傷保險(xiǎn)基金支付的有。A.一次性傷殘補(bǔ)助金B(yǎng).一次性工亡補(bǔ)助金C.一至四級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼D.五級(jí)、六級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼【正確答案】ABC【答案解析】選項(xiàng)D，由用人單位支付。8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，正確的有。A.銀行本票的提示付款期限，自出票日起最長不超過1個(gè)月B.銀行匯票的提示付款期限，自出票日起1個(gè)月C.支票的提示付款期限，自出票日起10日D.商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日【正確答案】BCD【答案解析】選項(xiàng)A，銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不超過2個(gè)月。9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有A.手續(xù)費(fèi)B.違約金C.包裝物租金D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅【正確答案】ABC【答案解析】選項(xiàng)D，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。10.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定性減免稅的有。2023初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)A.無商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣B.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料C.國際組織無償贈(zèng)送的物資D.一票貨物關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的【正確答案】ABCD【答案解析】選項(xiàng)ABCD，均屬于關(guān)稅法定性減免稅。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕“○”作答。）1.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整。()【正確答案】Y【答案解析】單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.增值稅一般納稅人外購的貨物因違反法律法規(guī)被依法銷毀的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！菊_答案】Y【答案解析】外購的貨物因違反法律法規(guī)被依法銷毀的屬于非正常損失，因此進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。3.自然人從出生時(shí)起到死亡時(shí)止，具有民事權(quán)利能力。()【正確答案】Y【答案解析】自然人從出生時(shí)起到死亡時(shí)止，具有民事權(quán)利能力，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事義4.個(gè)人取得的儲(chǔ)蓄存款利息，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。()【正確答案】N【答案解析】對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅。5.法人章程對(duì)法定代表人代表權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意相對(duì)人。()【正確答案】Y【答案解析】法人章程或者法人權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)法定代表人代表權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意相對(duì)人。6.采用挖補(bǔ)的手段改變會(huì)計(jì)憑證真實(shí)內(nèi)容的行為屬于偽造會(huì)計(jì)資料。()【正確答案】N【答案解析】變?cè)鞎?huì)計(jì)資料，是用涂改、挖補(bǔ)等手段改變會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的真實(shí)內(nèi)容，以歪曲事實(shí)真相。7.匯款回單是該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。()【正確答案】N【答案解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。8.非全日制用工的勞動(dòng)者在同一用人單位工作時(shí)間平均每日不超過4小時(shí)，每周累計(jì)不超過24小時(shí)。【正確答案】Y9.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。()【正確答案】N【答案解析】個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅。10.因國家建設(shè)需要搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)，應(yīng)繳納土地增值稅。()【正確答案】N2023初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)【答案解析】因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕“□”作答。）1.甲公司為居民企業(yè)，主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）營業(yè)收入20000萬元。（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出260萬元。（3）發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元。（4）7月購進(jìn)的一臺(tái)運(yùn)輸設(shè)備已于當(dāng)月投入使用，該運(yùn)輸設(shè)備價(jià)值30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬元已于當(dāng)月申報(bào)抵扣；該運(yùn)輸設(shè)備當(dāng)年計(jì)提折舊2.5萬元。甲公司選擇將該運(yùn)輸設(shè)備的價(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（5）轉(zhuǎn)讓一處經(jīng)營用房產(chǎn)，繳納增值稅10萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加1.2萬元，印花稅0.1萬元，土地增值稅35萬元。已知：與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是。A.100萬元B.260萬元C.256萬元D.156萬元【正確答案】A【答案解析】與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰?？鄢揞~1：發(fā)生額的60%=260×60%=156（萬元扣除限額2：銷售（營業(yè)）收入的5‰=20000×5‰=100（萬元156萬元＞100萬元，因此準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為100萬元。（2）在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)合計(jì)是。A.260萬元B.240萬元C.280萬元D.300萬元【正確答案】B【答案解析】職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。職工福利費(fèi)支出，扣除限額：1000×14%=140（萬元實(shí)際發(fā)生額180萬元，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)為140萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)支出，扣除限額：1000×8%=80（萬元實(shí)際發(fā)生額100萬元，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為80萬元；撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，扣除限額：1000×2%=20（萬元實(shí)際發(fā)生額20萬元，準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為20萬元；因此，合計(jì)2023初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)（3）在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，購進(jìn)并投入使用的運(yùn)輸設(shè)備納稅調(diào)整減少的金額是。A.33.9萬元B.36.4萬元C.32.5萬元D.27.5萬元【正確答案】D【答案解析】稅法上允許將30萬元一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，而當(dāng)年計(jì)提折舊扣除的是2.5萬元，因此對(duì)30-2.5=27.5（萬元）的部分進(jìn)行納稅調(diào)減。（4）在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，甲公司轉(zhuǎn)讓經(jīng)營用房產(chǎn)繳納的下列稅費(fèi)中，準(zhǔn)予扣除的是。A.土地增值稅35萬元B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加1.2萬元C.增值稅10萬元D.印花稅0.1萬元【正確答案】ABD【答案解析】企業(yè)所得稅稅款、允許抵扣的增值稅不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。2.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類化妝品的生產(chǎn)銷售與加工業(yè)務(wù)。2022年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）與乙公司簽訂買賣合同，銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品3000盒，每盒不含增值稅售價(jià)1000元。其中采取直接收款方式銷售2000盒，已取得銷售款并開具發(fā)票；采取分期收款方式銷售1000盒，合同約定本月應(yīng)收取300盒銷售款，但截止月底只收到100盒銷售款，甲化妝品公司未開具發(fā)票。（2）與丙公司簽訂買賣合同，銷售成套化妝品500盒，每盒不含增值稅售價(jià)1700元。每盒中包含自產(chǎn)Y型高檔化妝品和外購的工藝品各一套，不含增值稅售價(jià)分別1615元、85元。（3）與丁商貿(mào)公司簽訂承攬合同，受托加工其定制的高檔化妝品，按合同約定，丁商貿(mào)公司提供原材料成本212500元，甲化妝品公司收取不含增值稅加工費(fèi)63750元，其中包含代墊的輔助材料5100元。甲化妝品公司無同類高檔化妝品銷售價(jià)格。丁商貿(mào)公司已于當(dāng)月提貨。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是A.3000×1000×15%＝450000元B.2000×1000×15%＝300000元C.（2000＋100）×1000×15%＝315000元D.（2000＋300）×1000×15%＝345000元【正確答案】D【答案解析】納稅人采取分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。本題中，合同約定本月應(yīng)收取300盒銷售款，所以選項(xiàng)D正確。（2）計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月銷售成套化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是。A.500×1615×15%＝121125元B.500×1700÷（1－15%）×15%＝150000元2023初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)C.500×1615÷（1－15%）×15%＝142500元D.500×1700×15%＝127500元【正確答案】D【答案解析】納稅人將“非應(yīng)稅消費(fèi)品”與應(yīng)稅消費(fèi)品“組成成套消費(fèi)品銷售”的，依銷售額全額計(jì)算消費(fèi)稅。（3）計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月受托為丁商貿(mào)公司加工定制的高檔化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是。A.（212500＋63750）×15%＝41437.5元B.（212500＋63750－5100）÷（1－15%）×15%＝47850元C.212500÷（1－15%）×15%＝37500元D.（212500＋63750）÷（1－15%）×15%＝48750元【正確答案】D【答案解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。本題中，組成計(jì)稅價(jià)格材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－比例稅率應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率。其中加工費(fèi)，是指受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方所收取的全部費(fèi)用（包括代墊輔助材料的實(shí)際成本不包括增值稅稅款。（4）甲化妝品公司當(dāng)月銷售及受托加工業(yè)務(wù)涉及的下列稅務(wù)處理中，正確的是。A.與乙公司簽訂的買賣合同印花稅計(jì)稅依據(jù)＝3000×1000＝300