2026年年度稅務(wù)考試培訓(xùn)材料與大綱發(fā)布書一、單選題（每題1分，共20題）1.根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，下列收入中，屬于免稅收入的是？A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得C.利息收入D.租金收入2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得稅前扣除的是？A.職工工資薪金支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的損失C.超標(biāo)的廣告費(fèi)支出D.存貨的合理?yè)p耗3.根據(jù)最新《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的納稅期限為？A.每月1日內(nèi)B.每季度1日內(nèi)C.每半年1日內(nèi)D.每年1月1日內(nèi)4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列說法正確的是？A.必須有發(fā)票才能稅前扣除B.可以有合理憑證即可稅前扣除C.必須是銀行轉(zhuǎn)賬支付才能稅前扣除D.必須是現(xiàn)金支付才能稅前扣除5.根據(jù)最新《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為？A.3%B.5%C.6%D.9%6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)折舊方法中，不得采用加速折舊法的是？A.專用設(shè)備B.通用設(shè)備C.存貨D.房屋建筑物7.根據(jù)最新《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅款征收措施不包括？A.查封、扣押財(cái)物B.限制出境C.查詢存款D.強(qiáng)制執(zhí)行8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額為？A.年度利潤(rùn)總額的12%B.年度利潤(rùn)總額的8%C.年度應(yīng)納稅所得額的12%D.年度應(yīng)納稅所得額的8%9.根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為？A.15%B.20%C.25%D.30%10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中，屬于不征稅收入的是？A.股息收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入11.根據(jù)最新《個(gè)人所得稅法》，稿酬所得的稅率為？A.3%B.10%C.20%D.30%12.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列說法錯(cuò)誤的是？A.可以有合理憑證即可稅前扣除B.必須是真實(shí)、合理的支出C.可以有虛假憑證即可稅前扣除D.必須是直接費(fèi)用才能稅前扣除13.根據(jù)最新《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為？A.3%B.5%C.13%D.9%14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)折舊方法中，可以采用加速折舊法的是？A.存貨B.房屋建筑物C.專用設(shè)備D.運(yùn)輸工具15.根據(jù)最新《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的處罰措施不包括？A.罰款B.沒收違法所得C.責(zé)令限期改正D.刑事處罰16.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，實(shí)際扣除額為？A.捐贈(zèng)金額的50%B.捐贈(zèng)金額的60%C.捐贈(zèng)金額的100%D.捐贈(zèng)金額的80%17.根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為？A.5%B.10%C.20%D.25%18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中，屬于征稅收入的是？A.政府補(bǔ)助收入B.股息收入C.利息收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入19.根據(jù)最新《個(gè)人所得稅法》，經(jīng)營(yíng)所得的稅率為？A.3%-35%B.5%-25%C.10%-30%D.15%-35%20.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列說法正確的是？A.必須是直接費(fèi)用才能稅前扣除B.可以有虛假憑證即可稅前扣除C.必須有合理憑證即可稅前扣除D.必須是銀行轉(zhuǎn)賬支付才能稅前扣除二、多選題（每題2分，共10題）1.根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，下列收入中，屬于免稅收入的有？A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.國(guó)債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，可以稅前扣除的有？A.職工工資薪金支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的損失C.超標(biāo)的廣告費(fèi)支出D.存貨的合理?yè)p耗3.根據(jù)最新《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的納稅期限包括？A.每月1日內(nèi)B.每季度1日內(nèi)C.每半年1日內(nèi)D.每年1月1日內(nèi)4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列說法正確的有？A.可以有合理憑證即可稅前扣除B.必須是真實(shí)、合理的支出C.可以有虛假憑證即可稅前扣除D.必須是直接費(fèi)用才能稅前扣除5.根據(jù)最新《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率包括？A.3%B.5%C.6%D.9%6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)折舊方法中，可以采用加速折舊法的有？A.專用設(shè)備B.通用設(shè)備C.存貨D.房屋建筑物7.根據(jù)最新《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅款征收措施包括？A.查封、扣押財(cái)物B.限制出境C.查詢存款D.強(qiáng)制執(zhí)行8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額包括？A.年度利潤(rùn)總額的12%B.年度利潤(rùn)總額的8%C.年度應(yīng)納稅所得額的12%D.年度應(yīng)納稅所得額的8%9.根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率包括？A.15%B.20%C.25%D.30%10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中，屬于不征稅收入的有？A.股息收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入三、判斷題（每題1分，共10題）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有支出都可以稅前扣除。（×）2.根據(jù)最新《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的納稅期限為每月1日內(nèi)。（√）3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，必須有發(fā)票才能稅前扣除。（×）4.根據(jù)最新《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（√）5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有資產(chǎn)都可以采用加速折舊法。（×）6.根據(jù)最新《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查封、扣押納稅人的財(cái)物。（√）7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，實(shí)際扣除額為捐贈(zèng)金額的100%。（×）8.根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。（√）9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有收入都屬于征稅收入。（×）10.根據(jù)最新《個(gè)人所得稅法》，經(jīng)營(yíng)所得的稅率為3%-35%。（√）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述最新《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的免稅收入種類。2.簡(jiǎn)述最新《個(gè)人所得稅法》中規(guī)定的居民個(gè)人綜合所得的納稅期限。3.簡(jiǎn)述最新《增值稅暫行條例》中規(guī)定的小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率。4.簡(jiǎn)述最新《稅收征收管理法》中規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅款征收措施。五、計(jì)算題（每題10分，共2題）1.某企業(yè)2025年度利潤(rùn)總額為1000萬元，其中公益性捐贈(zèng)支出為100萬元，計(jì)算該企業(yè)實(shí)際可扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額。2.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，該企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，計(jì)算該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅額。答案與解析單選題答案與解析1.A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。2.C.超標(biāo)的廣告費(fèi)支出解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，超標(biāo)的廣告費(fèi)支出不得稅前扣除。3.A.每月1日內(nèi)解析：根據(jù)最新《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的納稅期限為每月1日內(nèi)。4.B.可以有合理憑證即可稅前扣除解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以有合理憑證即可稅前扣除。5.A.3%解析：根據(jù)最新《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。6.C.存貨解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，存貨不得采用加速折舊法。7.B.限制出境解析：根據(jù)最新《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅款征收措施不包括限制出境。8.A.年度利潤(rùn)總額的12%解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%。9.A.15%解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。10.D.政府補(bǔ)助收入解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，政府補(bǔ)助收入屬于不征稅收入。11.C.20%解析：根據(jù)最新《個(gè)人所得稅法》，稿酬所得的稅率為20%。12.C.可以有虛假憑證即可稅前扣除解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，必須有真實(shí)、合理的憑證才能稅前扣除。13.C.13%解析：根據(jù)最新《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。14.C.專用設(shè)備解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，專用設(shè)備可以采用加速折舊法。15.D.刑事處罰解析：根據(jù)最新《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的處罰措施不包括刑事處罰。16.A.捐贈(zèng)金額的50%解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，實(shí)際扣除額為捐贈(zèng)金額的50%。17.B.10%解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為10%。18.D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入屬于征稅收入。19.A.3%-35%解析：根據(jù)最新《個(gè)人所得稅法》，經(jīng)營(yíng)所得的稅率為3%-35%。20.C.必須有合理憑證即可稅前扣除解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，必須有合理憑證即可稅前扣除。多選題答案與解析1.A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.國(guó)債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，免稅收入包括股息、紅利等權(quán)益性投資收益和國(guó)債利息收入。2.A.職工工資薪金支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的損失D.存貨的合理?yè)p耗解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，可以稅前扣除的支出包括職工工資薪金支出、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的損失和存貨的合理?yè)p耗。3.A.每月1日內(nèi)B.每季度1日內(nèi)解析：根據(jù)最新《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的納稅期限包括每月1日內(nèi)和每季度1日內(nèi)。4.A.可以有合理憑證即可稅前扣除B.必須是真實(shí)、合理的支出解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以有合理憑證即可稅前扣除，并且必須是真實(shí)、合理的支出。5.A.3%B.5%解析：根據(jù)最新《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率包括3%和5%。6.A.專用設(shè)備B.通用設(shè)備解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，專用設(shè)備和通用設(shè)備可以采用加速折舊法。7.A.查封、扣押財(cái)物C.查詢存款D.強(qiáng)制執(zhí)行解析：根據(jù)最新《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅款征收措施包括查封、扣押財(cái)物、查詢存款和強(qiáng)制執(zhí)行。8.A.年度利潤(rùn)總額的12%C.年度應(yīng)納稅所得額的12%解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額包括年度利潤(rùn)總額的12%和年度應(yīng)納稅所得額的12%。9.A.15%B.20%解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率包括15%和20%。10.D.政府補(bǔ)助收入解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，不征稅收入包括政府補(bǔ)助收入。判斷題答案與解析1.×解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，并非所有支出都可以稅前扣除，例如超標(biāo)的廣告費(fèi)支出不得稅前扣除。2.√解析：根據(jù)最新《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的納稅期限為每月1日內(nèi)。3.×解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，必須有真實(shí)、合理的憑證才能稅前扣除。4.√解析：根據(jù)最新《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。5.×解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，并非所有資產(chǎn)都可以采用加速折舊法，例如存貨不得采用加速折舊法。6.√解析：根據(jù)最新《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查封、扣押納稅人的財(cái)物。7.×解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，實(shí)際扣除額為捐贈(zèng)金額的50%。8.√解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。9.×解析：根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，并非所有收入都屬于征稅收入，例如政府補(bǔ)助收入屬于不征稅收入。10.√解析：根據(jù)最新《個(gè)人所得稅法》，經(jīng)營(yíng)所得的稅率為3%-35%。簡(jiǎn)答題答案與解析1.最新《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的免稅收入種類包括：-國(guó)債利息收入-符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益-符合條件的非營(yíng)利組織的收入-其他符合條件的收入2.最新《個(gè)人所得稅法》中規(guī)定的居民個(gè)人綜合所得的納稅期限為：-每月1日內(nèi)預(yù)繳-每季度1日內(nèi)匯算清繳-每半年1日內(nèi)匯算清繳-每年1月1日內(nèi)匯算清繳3.最新《增值稅暫行條例》中規(guī)定的小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率包括：-3%-5%4.最新《稅收征收管理法》中規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅款征收措施包括：-查封、扣押財(cái)物-查詢存款-強(qiáng)制執(zhí)行-其他必要的措施計(jì)算題答案與解析1.某企業(yè)2025年度利潤(rùn)總額為1000萬元，其中公益性捐贈(zèng)支出為100萬元