稅務(wù)海關(guān)考試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅2.關(guān)稅的課稅對(duì)象是（）A.進(jìn)出口貨物B.進(jìn)口貨物C.出口貨物D.進(jìn)出境物品3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列不屬于關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（）A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)C.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)D.保險(xiǎn)費(fèi)6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.9%7.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A.銷售普通護(hù)膚品B.銷售高檔手表C.銷售服裝D.銷售家電9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核的主要依據(jù)是（）A.稅收法律法規(guī)B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表C.納稅人的口頭陳述D.同行業(yè)數(shù)據(jù)10.海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物放行之日起（）內(nèi)或者在保稅貨物、減免稅進(jìn)口貨物的海關(guān)監(jiān)管期限內(nèi)及其后的3年內(nèi)，對(duì)與進(jìn)出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)關(guān)單證以及其他有關(guān)資料和有關(guān)進(jìn)出口貨物實(shí)施稽查。A.1年B.2年C.3年D.5年單項(xiàng)選擇題答案1.B2.D3.A4.C5.C6.A7.B8.B9.A10.C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅2.關(guān)稅的計(jì)征方法有（）A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.滑準(zhǔn)稅3.增值稅的免稅項(xiàng)目包括（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書(shū)D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）A.免稅收入B.減計(jì)收入C.加計(jì)扣除D.稅額抵免5.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.木制一次性筷子6.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息7.稅務(wù)檢查的方法有（）A.查賬法B.實(shí)地調(diào)查法C.調(diào)賬檢查法D.交叉稽核法8.海關(guān)監(jiān)管的對(duì)象包括（）A.進(jìn)出境運(yùn)輸工具B.進(jìn)出境貨物C.進(jìn)出境物品D.進(jìn)出境人員9.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，正確的有（）A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率B.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率C.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實(shí)施的稅率D.因超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物，其稅款計(jì)征應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率10.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件多項(xiàng)選擇題答案1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）2.關(guān)稅完稅價(jià)格是指貨物的到岸價(jià)格。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國(guó)公民。（）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行存款賬戶進(jìn)行查詢。（）7.海關(guān)對(duì)保稅貨物的監(jiān)管期限自貨物進(jìn)境起至復(fù)運(yùn)出境或轉(zhuǎn)為實(shí)際進(jìn)口止。（）8.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）9.對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用最惠國(guó)稅率。（）10.稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（）判斷題答案1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；實(shí)行稅款抵扣制度，只對(duì)增值額征稅。2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？答案：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。收入總額包括貨幣和非貨幣收入，各項(xiàng)扣除涵蓋成本、費(fèi)用、稅金等合理支出。3.簡(jiǎn)述關(guān)稅的作用。答案：關(guān)稅具有增加財(cái)政收入的作用；可以保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)和市場(chǎng)，調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易；還能維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益，是貫徹對(duì)外經(jīng)濟(jì)政策的重要手段。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中贍養(yǎng)老人扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？答案：獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元，也可由老人指定分?jǐn)偦蛐值芙忝眉s定分?jǐn)?。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，稅務(wù)政策如何助力企業(yè)發(fā)展？答案：當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，稅務(wù)政策可通過(guò)降低企業(yè)稅負(fù)，如增值稅稅率下調(diào)、企業(yè)所得稅優(yōu)惠等，減輕企業(yè)資金壓力；還能利用稅收減免鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)，提高競(jìng)爭(zhēng)力；對(duì)困難企業(yè)緩繳稅款，助其度過(guò)難關(guān)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。2.談?wù)労ｊP(guān)在保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全方面的重要性。答案：海關(guān)可通過(guò)嚴(yán)格監(jiān)管進(jìn)出口貨物，防止有害物品、違禁品入境，保障國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)安全；監(jiān)控進(jìn)出口貿(mào)易數(shù)據(jù)，維護(hù)國(guó)家貿(mào)易平衡；打擊走私等違法活動(dòng)，防止國(guó)家稅收流失，維護(hù)市場(chǎng)秩序，從而保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全。3.如何優(yōu)化稅務(wù)服務(wù)，提高納稅人滿意度？答案：可以簡(jiǎn)化辦稅流程，利用信息化手段實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅等，提高辦稅效率；加強(qiáng)稅收政策宣傳輔導(dǎo)，讓納稅人準(zhǔn)確了解政策；提升稅務(wù)人員服務(wù)態(tài)度