水利部門財(cái)務(wù)管理制度匯編第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范水利部門財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障水利事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《水利行業(yè)財(cái)務(wù)制度》等法律法規(guī)及政策要求，結(jié)合本部門實(shí)際，制定本制度匯編。第二條適用范圍本制度適用于本級水利行政主管部門及所屬事業(yè)單位（以下簡稱“各單位”）的財(cái)務(wù)管理活動，涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、資金收支、資產(chǎn)負(fù)債管理及財(cái)務(wù)監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條基本原則1.依法依規(guī)：嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度及水利行業(yè)管理規(guī)范，確保財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障水利工程建設(shè)、防汛抗旱、水資源管理等核心業(yè)務(wù)需求，兼顧單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3.收支規(guī)范：實(shí)行“收支兩條線”管理，收入全額上繳國庫或財(cái)政專戶，支出按預(yù)算及規(guī)定程序列支。4.厲行節(jié)約：貫徹過緊日子要求，嚴(yán)控一般性支出，優(yōu)化資金配置，提高使用效益。5.風(fēng)險(xiǎn)防控：強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與管控，規(guī)范負(fù)債管理，確保資金安全、資產(chǎn)完整。第二章預(yù)算管理第四條預(yù)算編制要求各單位應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)”原則，結(jié)合年度工作任務(wù)、項(xiàng)目計(jì)劃及財(cái)力可能，編制部門預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算（財(cái)政撥款、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助、其他收入等）和支出預(yù)算（基本支出、項(xiàng)目支出）?；局С鲱A(yù)算：按定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)，確保單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)。項(xiàng)目支出預(yù)算：結(jié)合水利項(xiàng)目庫管理，對工程建設(shè)、維修養(yǎng)護(hù)、科研推廣、水資源監(jiān)測等項(xiàng)目，細(xì)化支出內(nèi)容、測算依據(jù)及時(shí)限要求，做到“項(xiàng)目可論證、支出可計(jì)量、績效可考核”。第五條預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算審批：部門預(yù)算經(jīng)單位黨組（黨委）審議后，按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審核，經(jīng)人大批準(zhǔn)后執(zhí)行。所屬單位預(yù)算需報(bào)主管部門備案或?qū)徟ò簇?cái)政管理級次執(zhí)行）。2.預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格按批復(fù)預(yù)算組織收支，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算科目、用途或金額。項(xiàng)目支出應(yīng)按項(xiàng)目進(jìn)度、合同約定及國庫集中支付規(guī)定撥付資金，嚴(yán)禁截留、挪用。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期分析執(zhí)行進(jìn)度，對偏離預(yù)算的情況及時(shí)預(yù)警并整改。第六條預(yù)算調(diào)整因政策變化、工作任務(wù)調(diào)整或不可抗力等因素需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按以下程序辦理：1.基本支出預(yù)算原則上不予調(diào)整，確需調(diào)整的，報(bào)財(cái)政部門審批；2.項(xiàng)目支出預(yù)算調(diào)整（含新增、調(diào)減、變更用途），由項(xiàng)目實(shí)施單位提出申請，說明調(diào)整原因及依據(jù)，經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門審批（重大調(diào)整需報(bào)黨組審議）。第三章收入管理第七條收入范圍與分類各單位收入包括：1.財(cái)政撥款收入：同級財(cái)政安排的基本支出、項(xiàng)目支出撥款；2.事業(yè)收入：按規(guī)定收取的行政事業(yè)性收費(fèi)、技術(shù)服務(wù)收入等（需符合“收支兩條線”管理要求）；3.上級補(bǔ)助收入：上級主管部門撥付的專項(xiàng)補(bǔ)助、工作經(jīng)費(fèi)等；4.其他收入：利息收入、捐贈收入、資產(chǎn)處置收入等。第八條收入管理要求1.收入確認(rèn)：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，行政事業(yè)性收費(fèi)使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，做到“票款一致、及時(shí)入賬”。2.收支兩條線：事業(yè)收入、其他收入（不含財(cái)政撥款）全額上繳財(cái)政專戶或國庫，嚴(yán)禁坐收坐支、私設(shè)“小金庫”。3.收入核算：按收入類別、來源設(shè)置明細(xì)賬，定期與財(cái)政、銀行對賬，確保收入真實(shí)、完整。第四章支出管理第九條支出分類與審批支出分為基本支出和項(xiàng)目支出，實(shí)行“分級審批、權(quán)責(zé)對等”制度：（一）基本支出審批1.人員經(jīng)費(fèi)：按編制人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)及政策規(guī)定發(fā)放，由人事部門核定、財(cái)務(wù)部門直接列支，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)：辦公用品采購、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等日常支出，按“先申請、后支出”原則，由經(jīng)辦人填報(bào)審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后列支（大額支出需報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批）。（二）項(xiàng)目支出審批項(xiàng)目支出需嚴(yán)格執(zhí)行“合同管理、進(jìn)度撥款、績效掛鉤”機(jī)制：1.工程類項(xiàng)目：按招投標(biāo)文件、施工合同約定的付款節(jié)點(diǎn)，由項(xiàng)目管理部門提供進(jìn)度證明、驗(yàn)收報(bào)告，經(jīng)技術(shù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或黨組審批后支付。2.非工程類項(xiàng)目（如科研、監(jiān)測）：按任務(wù)書、服務(wù)協(xié)議約定，結(jié)合成果交付情況，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門審核后支付。第十條支出報(bào)銷規(guī)范1.原始憑證要求：報(bào)銷憑證需真實(shí)、合法、完整，發(fā)票應(yīng)注明單位名稱、稅號、項(xiàng)目內(nèi)容、金額等要素，自制憑證需有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。2.資金支付方式：優(yōu)先通過國庫集中支付系統(tǒng)或單位零余額賬戶支付，確需現(xiàn)金支付的，按《現(xiàn)金管理暫行條例》執(zhí)行，嚴(yán)禁大額現(xiàn)金支出。3.專項(xiàng)支出管理：專項(xiàng)資金應(yīng)專款專用，單獨(dú)核算，不得與基本支出混用，項(xiàng)目完成后需編制決算報(bào)告，報(bào)財(cái)政部門或主管部門驗(yàn)收。第五章資產(chǎn)管理第十一條資產(chǎn)分類與登記各單位資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)（貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨）、固定資產(chǎn)（水利工程設(shè)施、設(shè)備、房屋、土地）、無形資產(chǎn)（軟件、專利、水利技術(shù)成果），實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)”：1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值核算，按規(guī)定計(jì)提折舊（或攤銷），定期與資產(chǎn)使用部門對賬；2.資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物管理，建立臺賬，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。第十二條資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：納入政府采購的資產(chǎn)（如設(shè)備、工程服務(wù)），嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序；未納入的，按單位內(nèi)控流程審批，嚴(yán)禁無預(yù)算采購。2.資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)處置（出售、報(bào)廢、調(diào)撥）需報(bào)主管部門或財(cái)政部門審批，處置收入按“收支兩條線”管理；存貨處置需經(jīng)集體審議，處置收益沖減相關(guān)支出。第十三條水利設(shè)施資產(chǎn)管理針對水利工程設(shè)施（如水庫、堤防、泵站），建立“產(chǎn)權(quán)清晰、管護(hù)到位、動態(tài)更新”的管理機(jī)制：1.明確資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬，辦理產(chǎn)權(quán)登記（如不動產(chǎn)登記）；2.按工程類別制定維護(hù)計(jì)劃，維修資金優(yōu)先從項(xiàng)目預(yù)算或財(cái)政專項(xiàng)中列支；3.建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)，實(shí)時(shí)更新工程建設(shè)、改造、報(bào)廢等信息，為預(yù)算編制提供依據(jù)。第六章負(fù)債管理第十四條負(fù)債范圍與管控各單位負(fù)債包括政府債券（如地方政府專項(xiàng)債用于水利項(xiàng)目）、借入款項(xiàng)（銀行貸款、上級借款）、應(yīng)付款項(xiàng)（應(yīng)付工程款、質(zhì)保金、職工薪酬）等，管理要求如下：1.舉債審批：政府債券舉債按財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行；單位借入款項(xiàng)需報(bào)黨組審議，明確借款用途、償還計(jì)劃及風(fēng)險(xiǎn)防控措施。2.規(guī)?？刂疲贺?fù)債規(guī)模不得超過單位償債能力，嚴(yán)禁變相舉債（如違規(guī)擔(dān)保、拖欠工程款）。3.債務(wù)償還：按合同約定及時(shí)償還債務(wù)本息，財(cái)政撥款安排的償債資金需?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁擠占挪用。第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)第十五條內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)稽核：財(cái)務(wù)部門定期對會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行稽核，重點(diǎn)檢查支出合規(guī)性、資產(chǎn)賬實(shí)一致性、預(yù)算執(zhí)行偏差等，每月形成稽核報(bào)告。2.內(nèi)部審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門（或委托第三方）每年對單位財(cái)務(wù)收支、項(xiàng)目資金、資產(chǎn)管理等開展審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)黨組審議并整改。第十六條外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改并反饋。涉及重大水利項(xiàng)目的，配合開展專項(xiàng)審計(jì)（如竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)、績效審計(jì)）。第十七條監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，按《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定處理；涉嫌違紀(jì)違法的，移送紀(jì)檢監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)。整改情況納入單位績效考核，與預(yù)算安排、評先評優(yōu)掛鉤。第八章附則第十八條制度解釋與修訂本制度由本級水利部門財(cái)務(wù)主管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋，根據(jù)國家政策調(diào)整、單位管