2026年稅務(wù)申報(bào)專員初級職稱考試復(fù)習(xí)資料含答案一、單選題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用稅率為25%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為多少？A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.32萬元2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的稅率，其應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？A.每月收入×10%B.每月收入×5%C.年度收入-成本費(fèi)用×5%~35%D.年度收入×5%~35%3.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的多少，可以據(jù)實(shí)扣除？A.15%B.20%C.30%D.50%4.個(gè)人所得稅居民個(gè)人的綜合所得，年度匯算清繳時(shí)，如何計(jì)算專項(xiàng)附加扣除？A.按實(shí)際發(fā)生額扣除B.按標(biāo)準(zhǔn)額扣除C.按實(shí)際發(fā)生額或標(biāo)準(zhǔn)額擇大者扣除D.不予扣除5.某公司2025年12月購置一臺(tái)價(jià)值50萬元的設(shè)備，按規(guī)定可享受10%的稅收抵免，則其可抵免的企業(yè)所得稅為多少？A.5萬元B.10萬元C.20萬元D.50萬元6.增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過多少萬元，免征增值稅？A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.30萬元7.企業(yè)所得稅法中，資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法不包括以下哪種？A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.余額遞減法8.個(gè)人所得稅的非居民個(gè)人，其在中國境內(nèi)工作期間的工資薪金所得，如何繳稅？A.按月預(yù)繳，年度匯算清繳B.按年一次性繳稅C.不予繳稅D.由雇主代扣代繳9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費(fèi)用，以下哪項(xiàng)不得稅前扣除？A.辦公費(fèi)B.差旅費(fèi)C.職工工資D.職工娛樂活動(dòng)支出10.某企業(yè)2025年度虧損20萬元，則其下一年度可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損金額為多少？A.20萬元B.40萬元C.60萬元D.80萬元二、多選題（共10題，每題2分）1.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.職業(yè)資格繼續(xù)教育2.企業(yè)發(fā)生的以下支出，哪些可以稅前扣除？A.職工福利費(fèi)B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.贊助非廣告支出E.存貨成本3.增值稅一般納稅人，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證包括哪些？A.增值稅專用發(fā)票B.進(jìn)口增值稅專用繳款書C.電子發(fā)票D.貨物運(yùn)輸發(fā)票E.餐飲發(fā)票4.企業(yè)所得稅法中，下列哪些屬于免稅收入？A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.財(cái)政撥款C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入E.生產(chǎn)經(jīng)營所得5.個(gè)人所得稅居民個(gè)人綜合所得的稅率為3%~45%，其計(jì)算基礎(chǔ)包括哪些？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.利息所得6.企業(yè)發(fā)生的以下費(fèi)用，哪些可以作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除？A.產(chǎn)品宣傳費(fèi)B.廣告贊助費(fèi)C.職工培訓(xùn)費(fèi)D.市場推廣費(fèi)E.社會(huì)公益捐贈(zèng)7.增值稅小規(guī)模納稅人，其適用的稅率或征收率包括哪些？A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%8.企業(yè)所得稅法中，資產(chǎn)的稅務(wù)處理包括哪些？A.固定資產(chǎn)折舊B.無形資產(chǎn)攤銷C.存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)D.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益9.個(gè)人所得稅的非居民個(gè)人，其應(yīng)納稅所得包括哪些？A.工資薪金所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.利息所得D.偶然所得E.股息所得10.企業(yè)發(fā)生的以下支出，哪些不得稅前扣除？A.資本性支出B.違法經(jīng)營罰款C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.職工個(gè)人消費(fèi)支出E.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備三、判斷題（共10題，每題1分）1.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的稅率，且應(yīng)納稅所得額為年應(yīng)納稅所得額減除6萬元后的余額。（對/錯(cuò)）2.增值稅一般納稅人，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的憑證包括與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的發(fā)票。（對/錯(cuò)）3.個(gè)人所得稅居民個(gè)人，其境外所得應(yīng)向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳稅。（對/錯(cuò)）4.企業(yè)所得稅法中，固定資產(chǎn)的最低折舊年限為10年。（對/錯(cuò)）5.小規(guī)模納稅人，其月銷售額超過免稅標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)按全額適用征收率繳稅。（對/錯(cuò)）6.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，可以全額稅前扣除。（對/錯(cuò)）7.個(gè)人所得稅的非居民個(gè)人，其在中國境內(nèi)工作期間的工資薪金所得，由支付單位代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。（對/錯(cuò)）8.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，不得稅前扣除。（對/錯(cuò)）9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費(fèi)用，包括職工個(gè)人消費(fèi)支出，可以稅前扣除。（對/錯(cuò)）10.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（對/錯(cuò)）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容和扣除標(biāo)準(zhǔn)。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。3.簡述企業(yè)所得稅法中，資產(chǎn)的稅務(wù)處理方法。4.簡述企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除的規(guī)則。5.簡述個(gè)人所得稅居民個(gè)人和非居民個(gè)人的主要區(qū)別。五、計(jì)算題（共5題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為120萬元，適用稅率為25%，其應(yīng)納企業(yè)所得稅為多少？若該企業(yè)購置一臺(tái)價(jià)值80萬元的設(shè)備，可享受10%的稅收抵免，則其實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅為多少？2.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營收入200萬元，成本費(fèi)用80萬元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為多少？（假設(shè)適用稅率為20%）3.某公司2025年12月取得銷售收入100萬元，發(fā)生廣告費(fèi)20萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬元，其廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可稅前扣除多少？4.某非居民個(gè)人2025年度在中國境內(nèi)工作，取得工資薪金所得50萬元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為多少？（假設(shè)適用稅率為25%，不考慮專項(xiàng)附加扣除）5.某企業(yè)2025年度發(fā)生虧損30萬元，則其下一年度可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損金額為多少？若下一年度盈利50萬元，則其應(yīng)納稅所得額為多少？答案及解析一、單選題答案及解析1.D解析：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=80萬元×25%=20萬元。若購置設(shè)備可享受稅收抵免，則實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅=20萬元-80萬元×10%=16萬元。但題目未提及抵免，故應(yīng)選20萬元。2.C解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得=年度收入-成本費(fèi)用，適用5%~35%的稅率。3.A解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除。4.A解析：專項(xiàng)附加扣除按實(shí)際發(fā)生額扣除，如子女教育、繼續(xù)教育等。5.A解析：稅收抵免=設(shè)備價(jià)值×稅收抵免比例=50萬元×10%=5萬元。6.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過10萬元，免征增值稅。7.D解析：資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法包括直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法，不包括余額遞減法。8.D解析：非居民個(gè)人工資薪金所得由雇主代扣代繳。9.D解析：職工娛樂活動(dòng)支出不得稅前扣除。10.A解析：企業(yè)虧損可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但每年不超過5年。二、多選題答案及解析1.A,B,C,D,E解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、職業(yè)資格繼續(xù)教育等。2.A,B,C,E解析：職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、存貨成本可以稅前扣除，贊助非廣告支出不得扣除。3.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證包括增值稅專用發(fā)票、進(jìn)口增值稅專用繳款書、電子發(fā)票、貨物運(yùn)輸發(fā)票，餐飲發(fā)票不得抵扣。4.C,D解析：免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入。5.A,B,C,D,E解析：綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、財(cái)產(chǎn)租賃、利息等。6.A,B,D解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)包括產(chǎn)品宣傳費(fèi)、廣告贊助費(fèi)、市場推廣費(fèi)，職工培訓(xùn)費(fèi)和公益捐贈(zèng)不屬于此范疇。7.A,B解析：小規(guī)模納稅人適用3%或5%的征收率，一般納稅人適用6%、9%、13%的稅率。8.A,B,C,D解析：資產(chǎn)的稅務(wù)處理包括折舊、攤銷、成本結(jié)轉(zhuǎn)、減值準(zhǔn)備。9.A,B,C,D,E解析：非居民個(gè)人應(yīng)納稅所得包括工資薪金、財(cái)產(chǎn)租賃、利息、偶然所得、股息等。10.A,B,C,D,E解析：資本性支出、違法經(jīng)營罰款、非廣告贊助支出、個(gè)人消費(fèi)支出、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得稅前扣除。三、判斷題答案及解析1.對解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的稅率，應(yīng)納稅所得額為年應(yīng)納稅所得額減除6萬元后的余額。2.對解析：與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.對解析：居民個(gè)人境外所得應(yīng)向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳稅。4.對解析：固定資產(chǎn)最低折舊年限為10年。5.對解析：小規(guī)模納稅人超過免稅標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)按全額適用征收率繳稅。6.對解析：合理的工資薪金支出可以全額稅前扣除。7.對解析：非居民個(gè)人工資薪金所得由支付單位代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。8.對解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過15%的部分不得稅前扣除。9.錯(cuò)解析：職工個(gè)人消費(fèi)支出不得稅前扣除。10.錯(cuò)解析：企業(yè)虧損可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但每年不超過5年。四、簡答題答案及解析1.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容和扣除標(biāo)準(zhǔn)解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)實(shí)際情況確定，如子女教育每月2000元，繼續(xù)教育每月4000元等。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別解析：一般納稅人適用6%、9%、13%的稅率，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人適用3%或5%的征收率，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)所得稅法中，資產(chǎn)的稅務(wù)處理方法解析：包括固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除的規(guī)則解析：不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除；超過部分，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。5.個(gè)人所得稅居民個(gè)人和非居民個(gè)人的主要區(qū)別解析：居民個(gè)人需申報(bào)全球所得，非居民個(gè)人僅申報(bào)中國境內(nèi)所得；居民個(gè)人適用綜合所得，非居民個(gè)人適用分類所得。五、計(jì)算題答案及解析1.企業(yè)所得稅計(jì)算解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅=120萬元×25%=30萬元；若購置設(shè)備可享受稅收抵免，則實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅=30萬元-8萬元×10%=28.2萬元。2.個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)算解析：應(yīng)納稅所得額=200萬元-80萬元=120萬元；應(yīng)納個(gè)人所得稅=120萬元×20%=24萬元。3.廣