2026年稅務籌劃師資格考試大綱及重點解讀一、單選題（共10題，每題1分）1.根據(jù)最新稅收政策，企業(yè)通過捐贈給公益性社會團體，其稅前扣除限額一般不超過年度利潤總額的（）A.5%B.8%C.12%D.15%2.某高新技術企業(yè)（設在西部鼓勵類地區(qū)）2025年度應納稅所得額為200萬元，其可享受的稅收優(yōu)惠為（）A.減按15%稅率征收企業(yè)所得稅B.減按20%稅率征收企業(yè)所得稅C.全額免征企業(yè)所得稅D.減半征收企業(yè)所得稅3.個人通過非營利組織向農(nóng)村義務教育的捐贈，在計算應納稅所得額時，其稅前扣除比例為（）A.100%B.50%C.30%D.20%4.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的稅務處理中，下列哪項說法是正確的？（）A.采用加速折舊法不可享受稅收優(yōu)惠B.折舊方法一經(jīng)確定，不得變更C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的固定資產(chǎn)可按直線法計提折舊D.季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)不計提折舊5.某小型微利企業(yè)2025年度應納稅所得額為50萬元，其可享受的增值稅優(yōu)惠政策為（）A.免征增值稅B.減按3%征收率征收增值稅C.減按1%征收率征收增值稅D.減半征收增值稅6.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得中，下列哪項不納入個人所得稅征稅范圍？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.企業(yè)債券利息收入7.企業(yè)重組過程中，下列哪項屬于特殊稅務處理情形？（）A.企業(yè)合并，合并方取得被合并方股權的，不確認所得B.企業(yè)分立，分立方取得的資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)股權收購，收購方取得被收購方全部資產(chǎn)，需繳納增值稅D.企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓所得全額征收企業(yè)所得稅8.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額的（）的部分，準予扣除A.10%B.14%C.20%D.30%9.某居民企業(yè)2025年度應納稅所得額為300萬元，其可享受的稅收抵免額度為（）A.30萬元B.60萬元C.90萬元D.120萬元10.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅前可扣除的項目？（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.企業(yè)高管個人消費支出二、多選題（共5題，每題2分）1.企業(yè)通過公益性社會組織進行捐贈，其稅前扣除需滿足哪些條件？（）A.捐贈對象為依法登記的公益性社會團體B.捐贈金額不超過年度利潤總額12%C.捐贈用途需符合稅法規(guī)定D.捐贈需取得合法票據(jù)2.個人所得稅法中，下列哪些收入屬于“勞務報酬所得”？（）A.個人提供技術咨詢獲得的報酬B.個人發(fā)表文章獲得的稿酬C.個人擔任演出嘉賓獲得的收入D.個人出租房產(chǎn)獲得的租金3.企業(yè)固定資產(chǎn)的稅務處理中，以下哪些說法是正確的？（）A.采用加速折舊法可享受稅收優(yōu)惠B.納稅人可自行選擇折舊方法C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的固定資產(chǎn)可加速折舊D.折舊年限需符合稅法規(guī)定4.增值稅小規(guī)模納稅人可享受哪些優(yōu)惠政策？（）A.減按1%征收率征收增值稅B.免征增值稅C.出口貨物免稅D.進項稅額不可抵扣5.企業(yè)重組的特殊稅務處理情形包括哪些？（）A.企業(yè)合并，合并方取得被合并方股權的，不確認所得B.企業(yè)分立，分立方取得的資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)股權收購，收購方取得被收購方股權的，不確認所得D.企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓所得全額征收企業(yè)所得稅三、判斷題（共10題，每題1分）1.個人通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐贈，可在計算應納稅所得額時全額扣除。（）2.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限一經(jīng)確定，不得變更。（）3.小規(guī)模納稅人不可享受增值稅減免政策。（）4.居民個人綜合所得的稅率采用七級超額累進稅率。（）5.企業(yè)重組的特殊稅務處理需符合稅法規(guī)定的條件，否則需繳納企業(yè)所得稅。（）6.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除。（）7.個人出租房產(chǎn)獲得的租金收入，屬于“經(jīng)營所得”征稅范圍。（）8.高新技術企業(yè)（設在西部鼓勵類地區(qū)）可享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。（）9.企業(yè)通過非營利組織向農(nóng)村義務教育的捐贈，可在計算應納稅所得額時全額扣除。（）10.增值稅一般納稅人可享受進項稅額抵扣政策。（）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述企業(yè)通過公益性社會組織進行捐贈的稅務處理流程。2.簡述個人所得稅法中“綜合所得”的征稅范圍及計算方法。3.簡述企業(yè)重組的特殊稅務處理條件及適用情形。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.某高新技術企業(yè)（設在西部鼓勵類地區(qū)）2025年度應納稅所得額為400萬元，其可享受的稅收優(yōu)惠為多少？若該企業(yè)同時符合小型微利企業(yè)條件，其可享受的增值稅優(yōu)惠政策為多少？2.某居民企業(yè)2025年度應納稅所得額為200萬元，其通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐贈金額為30萬元，其中工資薪金總額為100萬元。該企業(yè)可享受的稅前扣除額度為多少？答案及解析一、單選題答案及解析1.C解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》，企業(yè)通過公益性社會團體捐贈，稅前扣除限額為年度利潤總額12%。2.A解析：西部鼓勵類地區(qū)的高新技術企業(yè)可享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。3.A解析：個人通過非營利組織向農(nóng)村義務教育的捐贈，可在計算應納稅所得額時全額扣除。4.B解析：企業(yè)可自行選擇折舊方法，但需符合稅法規(guī)定，且折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.C解析：小規(guī)模納稅人可享受減按1%征收率征收增值稅的優(yōu)惠政策。6.C解析：股票轉(zhuǎn)讓所得屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，不納入個人所得稅綜合所得范圍。7.A解析：企業(yè)合并，合并方取得被合并方股權的，不確認所得，可享受特殊稅務處理。8.B解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。9.C解析：居民企業(yè)可享受60萬元的稅收抵免額度（具體額度需根據(jù)實際政策調(diào)整）。10.D解析：企業(yè)高管個人消費支出不屬于企業(yè)所得稅前可扣除項目。二、多選題答案及解析1.A、B、C、D解析：捐贈需滿足對象合法、比例符合規(guī)定、用途合規(guī)且取得合法票據(jù)。2.A、C解析：勞務報酬所得包括技術咨詢、演出嘉賓等，稿酬所得屬于“稿酬所得”。3.A、B、D解析：加速折舊法可享受稅收優(yōu)惠，納稅人可自行選擇折舊方法，折舊年限需符合稅法規(guī)定。4.A、C解析：小規(guī)模納稅人可享受減按1%征收率征收增值稅和出口貨物免稅政策。5.A、C解析：企業(yè)合并、股權收購可不確認所得，但企業(yè)分立、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需繳納企業(yè)所得稅。三、判斷題答案及解析1.√解析：符合規(guī)定的捐贈可在計算應納稅所得額時全額扣除。2.×解析：折舊方法一經(jīng)確定，確需變更的需報稅務機關備案。3.×解析：小規(guī)模納稅人可享受增值稅減免政策。4.√解析：居民個人綜合所得采用七級超額累進稅率。5.√解析：特殊稅務處理需符合稅法規(guī)定，否則需繳納企業(yè)所得稅。6.√解析：職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除。7.×解析：個人出租房產(chǎn)獲得的租金收入屬于“財產(chǎn)租賃所得”。8.√解析：西部鼓勵類地區(qū)的高新技術企業(yè)可享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。9.√解析：符合規(guī)定的捐贈可在計算應納稅所得額時全額扣除。10.√解析：增值稅一般納稅人可享受進項稅額抵扣政策。四、簡答題答案及解析1.企業(yè)通過公益性社會組織進行捐贈的稅務處理流程-捐贈對象需為依法登記的公益性社會團體；-捐贈金額不超過年度利潤總額12%；-捐贈用途需符合稅法規(guī)定；-取得合法票據(jù)；-在申報企業(yè)所得稅時，將捐贈金額在稅前扣除。2.個人所得稅法中“綜合所得”的征稅范圍及計算方法-征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得；-計算方法：將四項所得合并，減除基本減除費用（6萬元/年）和其他扣除項目（如專項扣除、專項附加扣除），再適用七級超額累進稅率計算應納稅額。3.企業(yè)重組的特殊稅務處理條件及適用情形-條件：重組符合稅法規(guī)定的條件，如股權收購、資產(chǎn)收購等；-適用情形：企業(yè)合并、分立、股權收購、資產(chǎn)收購等，符合條件的可享受特殊稅務處理，不確認所得或所得遞延。五、案例分析題答案及解析1.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠及增值稅優(yōu)惠政策-高新技術企業(yè)可享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，應納稅