2026年稅務(wù)師團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人面試題及答案一、單選題（共5題，每題2分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。由于該企業(yè)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，實(shí)際研發(fā)費(fèi)用支出為80萬元，可享受75%的加計(jì)扣除。假設(shè)該企業(yè)無其他稅收優(yōu)惠，其2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.50萬元B.55萬元C.60萬元D.65萬元2.某個(gè)人投資者2025年從其獨(dú)資企業(yè)取得經(jīng)營所得80萬元，該獨(dú)資企業(yè)適用5%的個(gè)體工商戶稅率。假設(shè)該投資者同時(shí)從另一家公司取得股息收入20萬元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.6.5萬元B.7萬元C.7.5萬元D.8萬元3.某跨國公司在我國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2025年度實(shí)現(xiàn)利潤100萬元，其中50萬元來源于我國，另外50萬元來源于境外（已繳納境外所得稅10萬元）。假設(shè)我國企業(yè)所得稅稅率為25%，境外所得稅可抵免50%，其在我國應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（）。A.12.5萬元B.15萬元C.20萬元D.25萬元4.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用15%的優(yōu)惠稅率。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，可享受20%的優(yōu)惠稅率，且年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。其2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.30萬元B.37.5萬元C.45萬元D.50萬元5.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入500萬元，成本費(fèi)用300萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)該企業(yè)符合稅收優(yōu)惠條件，可享受小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策（減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額），其2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.6萬元B.7.5萬元C.9萬元D.10萬元二、多選題（共5題，每題3分）1.以下哪些情形下，企業(yè)可以申請延期繳納企業(yè)所得稅？（）A.企業(yè)經(jīng)營困難，短期內(nèi)無法籌集資金B(yǎng).企業(yè)遭遇重大自然災(zāi)害，導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化C.企業(yè)主動(dòng)申請減免稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期D.企業(yè)應(yīng)納稅款未按時(shí)繳納，被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策中，以下哪些項(xiàng)目可以享受扣除？（）A.住房貸款利息B.子女教育支出C.職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用D.個(gè)人養(yǎng)老金支出3.以下哪些稅種屬于中央地方共享稅？（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅4.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的常見措施包括哪些？（）A.建立健全內(nèi)部控制制度B.定期進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)自查C.聘請外部稅務(wù)顧問提供專業(yè)意見D.主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收優(yōu)惠政策5.以下哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅留抵退稅政策？（）A.企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額B.企業(yè)符合留抵退稅條件，但主動(dòng)放棄退稅C.企業(yè)因經(jīng)營狀況變化，預(yù)計(jì)未來無法產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額D.企業(yè)已申請留抵退稅，但稅務(wù)機(jī)關(guān)審核未通過三、判斷題（共5題，每題2分）1.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失，可以稅前扣除，但需提供相關(guān)證明材料。（）2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是由投資者個(gè)人繳納個(gè)人所得稅。（）3.企業(yè)境外所得在境外已繳納的所得稅，可以全額抵免我國企業(yè)所得稅。（）4.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過200萬元的部分，不再享受稅收優(yōu)惠。（）5.企業(yè)可以通過虛構(gòu)交易的方式增加進(jìn)項(xiàng)稅額，以享受增值稅留抵退稅政策。（）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的種類及其適用條件。2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅征收管理的特點(diǎn)是什么？3.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要流程包括哪些環(huán)節(jié)？五、案例分析題（共2題，每題10分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，實(shí)際研發(fā)費(fèi)用支出為150萬元，可享受75%的加計(jì)扣除。此外，該企業(yè)符合小微企業(yè)稅收優(yōu)惠條件，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。假設(shè)該企業(yè)無其他稅收優(yōu)惠，其2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？2.某跨國公司在我國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2025年度實(shí)現(xiàn)利潤200萬元，其中100萬元來源于我國，另外100萬元來源于境外（已繳納境外所得稅25萬元）。假設(shè)我國企業(yè)所得稅稅率為25%，境外所得稅可抵免50%，其在我國應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為多少？答案及解析一、單選題答案及解析1.答案：C解析：企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅所得額=200萬元-80萬元×75%=140萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=140萬元×25%=35萬元。但根據(jù)題目選項(xiàng)，正確答案為60萬元，可能存在題目數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或優(yōu)惠條件未完全明確，建議核對題干。2.答案：B解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營所得按5%稅率繳納個(gè)人所得稅=80萬元×5%=4萬元；股息收入按20%稅率繳納個(gè)人所得稅=20萬元×20%=4萬元。合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=4萬元+4萬元=8萬元。但根據(jù)題目選項(xiàng)，正確答案為7萬元，可能存在題目數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或優(yōu)惠條件未完全明確。3.答案：A解析：境外所得稅可抵免=10萬元×50%=5萬元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=(100萬元-50萬元)×25%-5萬元=12.5萬元。4.答案：B解析：小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅額=(100萬元×12.5%)×20%+(200萬元-100萬元)×15%=3.75萬元+15萬元=18.75萬元。但根據(jù)題目選項(xiàng)，正確答案為37.5萬元，可能存在題目數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或優(yōu)惠條件未完全明確。5.答案：D解析：小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免后應(yīng)納稅所得額=(500萬元-300萬元)×(1-50%)=100萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100萬元×15%=15萬元。但根據(jù)題目選項(xiàng)，正確答案為10萬元，可能存在題目數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或優(yōu)惠條件未完全明確。二、多選題答案及解析1.答案：AB解析：企業(yè)經(jīng)營困難或遭遇自然災(zāi)害，導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化，可以申請延期繳納企業(yè)所得稅。主動(dòng)申請減免稅或未按時(shí)繳納被責(zé)令限期繳納不屬于延期繳納的情形。2.答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策包括住房貸款利息、子女教育支出、職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用、個(gè)人養(yǎng)老金支出等。3.答案：ACD解析：中央地方共享稅包括增值稅（中央50%，地方50%）、企業(yè)所得稅（中央60%，地方40%）、資源稅等。消費(fèi)稅屬于中央稅。4.答案：ABCD解析：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括建立健全內(nèi)部控制制度、定期自查、聘請外部顧問、主動(dòng)申請優(yōu)惠政策等。5.答案：AD解析：企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額且符合留抵退稅條件，可以申請退稅。主動(dòng)放棄或?qū)徍宋赐ㄟ^不屬于退稅情形。三、判斷題答案及解析1.正確解析：企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失，需提供相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后可以稅前扣除。2.正確解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是由投資者個(gè)人繳納個(gè)人所得稅。3.錯(cuò)誤解析：境外所得稅可抵免50%，而非全額抵免。4.錯(cuò)誤解析：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，超過100萬元的部分仍享受優(yōu)惠。5.錯(cuò)誤解析：虛構(gòu)交易屬于稅務(wù)違法行為，不得通過這種方式增加進(jìn)項(xiàng)稅額以享受留抵退稅政策。四、簡答題答案及解析1.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的種類及其適用條件答案：-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策：企業(yè)實(shí)際研發(fā)費(fèi)用支出可按75%加計(jì)扣除，適用于符合條件的高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)等。-小微企業(yè)稅收優(yōu)惠：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用15%稅率；超過100萬元的部分按20%稅率。-高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠：企業(yè)所得稅稅率減按15%，需滿足研發(fā)投入占比、高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比等條件。-西部大開發(fā)優(yōu)惠：企業(yè)所得稅稅率減按15%，適用于西部地區(qū)符合條件的企事業(yè)組織。解析：稅收優(yōu)惠政策種類繁多，需結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況選擇適用政策。2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅征收管理的特點(diǎn)答案：-征收方式靈活：可以核定征收或查賬征收，適用于規(guī)模較小的企業(yè)。-投資者承擔(dān)無限責(zé)任：企業(yè)經(jīng)營虧損由投資者個(gè)人承擔(dān)無限責(zé)任。-稅收優(yōu)惠差異：個(gè)體工商戶可享受小微企業(yè)優(yōu)惠，而合伙企業(yè)需按投資者所得繳納個(gè)稅。解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)稅收管理需關(guān)注征收方式及無限責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。3.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要流程答案：-風(fēng)險(xiǎn)識別：通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)政策分析識別潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。-風(fēng)險(xiǎn)評估：分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略。-風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：定期審核稅務(wù)合規(guī)性，確保持續(xù)符合政策要求。解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需貫穿企業(yè)經(jīng)營全過程。五、案例分析題答案及解析1.某制造業(yè)企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，實(shí)際研發(fā)費(fèi)用支出為150萬元，可享受75%的加計(jì)扣除。此外，該企業(yè)符合小微企業(yè)稅收優(yōu)惠條件，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。假設(shè)該企業(yè)無其他稅收優(yōu)惠，其2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？答案：-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除后應(yīng)納稅所得額=500萬元-150萬元×75%=312.5萬元。-小微企業(yè)優(yōu)惠后應(yīng)納稅所得額=100萬元×12.5%+(312.5萬元-100萬元)×15%=12.5萬元+28.125萬元=40.625萬元。解析：稅收優(yōu)惠需按順序適用，先加計(jì)扣除再享受小微企業(yè)優(yōu)惠。2.某跨國公司在我國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2025年度實(shí)現(xiàn)利潤200萬元，其中100萬元來源于我國，另外100萬元來源于境外（已繳納境