2026年醫(yī)藥制造公司稅務(wù)籌劃管理實(shí)施管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司稅務(wù)籌劃管理實(shí)施工作，合法合規(guī)降低稅務(wù)成本，防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，保障公司稅務(wù)管理的規(guī)范性和有效性，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及醫(yī)藥行業(yè)相關(guān)稅收政策、公司財(cái)務(wù)管理制度等規(guī)定，結(jié)合公司藥品研發(fā)、生產(chǎn)、銷售及投融資等經(jīng)營(yíng)實(shí)際，制定本制度。第二條本制度適用于公司全體涉及稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報(bào)、涉稅業(yè)務(wù)處理的部門(mén)及人員，覆蓋稅務(wù)籌劃方案制定、審核、執(zhí)行、效果評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管控等全流程管理；公司所有經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃行為，均需嚴(yán)格遵照本制度執(zhí)行。第三條稅務(wù)籌劃管理遵循以下基本原則：（一）合法合規(guī)原則，稅務(wù)籌劃全程符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及政策要求，嚴(yán)禁通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票、虛構(gòu)交易、隱瞞收入等違法手段進(jìn)行所謂“稅務(wù)籌劃”；（二）事前籌劃原則，稅務(wù)籌劃融入經(jīng)營(yíng)決策前端，在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)啟動(dòng)前統(tǒng)籌稅務(wù)安排；（三）風(fēng)險(xiǎn)可控原則，全面識(shí)別稅務(wù)籌劃潛在風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，確?；I劃方案無(wú)合規(guī)漏洞；（四）效益最優(yōu)原則，在合規(guī)前提下兼顧稅務(wù)成本降低與公司整體經(jīng)營(yíng)效益提升，避免單純追求節(jié)稅而影響業(yè)務(wù)發(fā)展；（五）全程留痕原則，稅務(wù)籌劃方案的制定、審核、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)留存完整記錄，確保可追溯、可核查。第四條本制度由公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)（稅務(wù)管理模塊）牽頭實(shí)施，負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃方案制定、稅收政策研究、籌劃執(zhí)行管控、稅務(wù)申報(bào)審核；法務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃方案的合規(guī)性審核，排查法律風(fēng)險(xiǎn)；各業(yè)務(wù)部門(mén)（采購(gòu)、銷售、研發(fā)、生產(chǎn)等）配合提供業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，落實(shí)籌劃方案相關(guān)要求；公司可聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)提供籌劃專業(yè)支持；各部門(mén)負(fù)責(zé)人為本部門(mén)涉稅業(yè)務(wù)及稅務(wù)籌劃配合工作第一責(zé)任人，督促落實(shí)稅務(wù)管理要求。第二章管控范圍與部門(mén)職責(zé)第五條納入管控的稅務(wù)籌劃范圍：（一）稅種籌劃，包含增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、城建稅及附加等公司經(jīng)營(yíng)涉及的各類稅種的籌劃；（二）業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)籌劃，包含采購(gòu)環(huán)節(jié)供應(yīng)商選擇、發(fā)票管理，生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本核算，銷售環(huán)節(jié)結(jié)算方式、價(jià)格體系，研發(fā)環(huán)節(jié)費(fèi)用歸集，投融資環(huán)節(jié)稅務(wù)安排等各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃；（三）政策適用籌劃，包含醫(yī)藥行業(yè)稅收優(yōu)惠政策（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等）的合規(guī)適用籌劃；（四）稅務(wù)申報(bào)籌劃，包含納稅申報(bào)時(shí)間、申報(bào)數(shù)據(jù)歸集、優(yōu)惠備案等申報(bào)環(huán)節(jié)的合規(guī)籌劃；（五）其他籌劃，包含跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)處置等特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃。第六條財(cái)務(wù)管理部門(mén)核心職責(zé)：（一）跟蹤研究國(guó)家稅收政策及醫(yī)藥行業(yè)稅收新規(guī)，及時(shí)梳理可適用的稅收優(yōu)惠政策，形成政策解讀文檔；（二）結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定整體稅務(wù)籌劃方案，分解至各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，明確籌劃目標(biāo)、實(shí)施步驟、責(zé)任主體；（三）審核各業(yè)務(wù)部門(mén)提報(bào)的涉稅業(yè)務(wù)籌劃需求，制定針對(duì)性籌劃方案，評(píng)估籌劃效果；（四）監(jiān)督稅務(wù)籌劃方案的執(zhí)行落地，跟蹤執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)解決執(zhí)行中的稅務(wù)問(wèn)題；（五）按月度/季度評(píng)估稅務(wù)籌劃效果，對(duì)比實(shí)際節(jié)稅金額與預(yù)期目標(biāo)，分析偏差原因，優(yōu)化籌劃方案；（六）組織稅務(wù)籌劃培訓(xùn)，提升員工稅務(wù)合規(guī)及籌劃意識(shí)，確保相關(guān)人員掌握籌劃要求。第七條各配合部門(mén)核心職責(zé)：（一）采購(gòu)部門(mén)：配合提供供應(yīng)商資質(zhì)、采購(gòu)合同、發(fā)票信息等數(shù)據(jù)，按籌劃方案要求選擇合規(guī)供應(yīng)商，規(guī)范采購(gòu)發(fā)票取得與管理；（二）銷售部門(mén)：配合優(yōu)化銷售結(jié)算方式、價(jià)格體系，按籌劃方案要求規(guī)范銷售發(fā)票開(kāi)具、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)；（三）研發(fā)部門(mén)：規(guī)范歸集研發(fā)費(fèi)用，留存研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施、結(jié)題等資料，配合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等優(yōu)惠政策的適用籌劃；（四）生產(chǎn)部門(mén)：規(guī)范成本核算，按稅務(wù)籌劃要求歸集生產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)合規(guī)；（五）法務(wù)部門(mén)：審核稅務(wù)籌劃方案涉及的合同條款、業(yè)務(wù)模式，確?；I劃方案符合法律規(guī)定，無(wú)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；（六）審計(jì)部門(mén)：定期對(duì)稅務(wù)籌劃執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，核查籌劃方案的合規(guī)性和執(zhí)行效果。第三章稅務(wù)籌劃方案管理第八條籌劃調(diào)研與分析：（一）財(cái)務(wù)管理部門(mén)每年度初開(kāi)展稅務(wù)籌劃調(diào)研，梳理上一年度公司稅負(fù)情況、涉稅業(yè)務(wù)痛點(diǎn)、可適用的稅收優(yōu)惠政策；（二）結(jié)合公司當(dāng)年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、業(yè)務(wù)布局，分析各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃空間，明確籌劃重點(diǎn)方向；（三）對(duì)擬籌劃的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別政策適用、操作執(zhí)行等方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)。第九條方案制定要求：（一）稅務(wù)籌劃方案需明確籌劃目標(biāo)、適用范圍、實(shí)施步驟、責(zé)任部門(mén)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、預(yù)期節(jié)稅效果等內(nèi)容，具備可操作性；（二）涉及稅收優(yōu)惠政策適用的籌劃方案，需附政策依據(jù)、備案要求、資料清單，確保優(yōu)惠政策合規(guī)適用；（三）關(guān)聯(lián)交易、跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)等特殊業(yè)務(wù)的籌劃方案，需充分考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管要求，避免被認(rèn)定為避稅行為；（四）重大稅務(wù)籌劃方案（如年度整體籌劃、大額節(jié)稅籌劃）需聘請(qǐng)外部專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)出具專業(yè)意見(jiàn)。第十條方案審核與審批：（一）常規(guī)稅務(wù)籌劃方案由財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后實(shí)施；（二）涉及金額較大、業(yè)務(wù)復(fù)雜的籌劃方案，需提交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，必要時(shí)提交管理層審批；（三）審核重點(diǎn)關(guān)注方案的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)可控性、效益合理性，審核通過(guò)后形成書(shū)面審批記錄，留存?zhèn)洳?。第十一條方案執(zhí)行與跟蹤：（一）各責(zé)任部門(mén)嚴(yán)格按審批后的籌劃方案執(zhí)行，不得擅自變更籌劃方式、調(diào)整執(zhí)行節(jié)點(diǎn)；（二）財(cái)務(wù)管理部門(mén)指定專人跟蹤方案執(zhí)行進(jìn)度，收集執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)解答執(zhí)行中的稅務(wù)問(wèn)題；（三）執(zhí)行過(guò)程中如遇稅收政策調(diào)整、業(yè)務(wù)模式變化等情況，需及時(shí)評(píng)估對(duì)籌劃方案的影響，必要時(shí)調(diào)整方案并重新履行審核審批流程。第十二條效果評(píng)估與優(yōu)化：（一）財(cái)務(wù)管理部門(mén)每季度對(duì)籌劃方案執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，對(duì)比實(shí)際節(jié)稅金額與預(yù)期目標(biāo)，分析執(zhí)行偏差原因；（二）年度結(jié)束后開(kāi)展稅務(wù)籌劃總評(píng)估，總結(jié)籌劃成效與問(wèn)題，形成年度評(píng)估報(bào)告；（三）根據(jù)評(píng)估結(jié)果及新的稅收政策，優(yōu)化下一年度稅務(wù)籌劃方案，提升籌劃精準(zhǔn)度和效益。第四章稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控第十三條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范：（一）財(cái)務(wù)管理部門(mén)建立稅收政策跟蹤機(jī)制，及時(shí)掌握政策變動(dòng)情況，評(píng)估政策變動(dòng)對(duì)現(xiàn)有籌劃方案的影響，提前調(diào)整籌劃策略；（二）對(duì)稅務(wù)籌劃方案開(kāi)展合規(guī)性自查，重點(diǎn)核查是否存在違反稅收法規(guī)、政策適用錯(cuò)誤等問(wèn)題；（三）涉及復(fù)雜稅務(wù)籌劃事項(xiàng)的，主動(dòng)咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問(wèn)，確保方案合規(guī)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。第十四條發(fā)票與憑證管理：（一）嚴(yán)格按稅務(wù)籌劃方案要求取得、開(kāi)具、保管發(fā)票，確保發(fā)票信息與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)一致，嚴(yán)禁虛開(kāi)、虛抵發(fā)票；（二）留存稅務(wù)籌劃相關(guān)的合同、憑證、政策文件等資料，保管期限不少于規(guī)定年限，確保稅務(wù)核查時(shí)有據(jù)可查；（三）規(guī)范費(fèi)用歸集、成本核算的憑證管理，確保涉稅數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、可追溯。第十五條風(fēng)險(xiǎn)處置要求：（一）發(fā)現(xiàn)稅務(wù)籌劃方案執(zhí)行中存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)（如政策適用錯(cuò)誤、數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)等），需立即停止相關(guān)操作，及時(shí)整改，并向財(cái)務(wù)管理部門(mén)上報(bào)；（二）收到稅務(wù)機(jī)關(guān)核查、約談通知時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)牽頭整理相關(guān)資料，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，如實(shí)說(shuō)明情況；（三）因籌劃方案違規(guī)導(dǎo)致稅務(wù)處罰、滯納金的，及時(shí)繳納相關(guān)款項(xiàng)，分析原因并整改，避免同類問(wèn)題再次發(fā)生。第五章監(jiān)督與責(zé)任追究第十六條內(nèi)部監(jiān)督：（一）財(cái)務(wù)管理部門(mén)每月開(kāi)展稅務(wù)籌劃執(zhí)行自查，重點(diǎn)核查方案執(zhí)行合規(guī)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；（二）審計(jì)部門(mén)每半年開(kāi)展一次稅務(wù)籌劃專項(xiàng)審計(jì)，核查籌劃方案的制定、審批、執(zhí)行及效果，出具審計(jì)報(bào)告；（三）設(shè)立稅務(wù)管理監(jiān)督舉報(bào)渠道，接受員工舉報(bào)違規(guī)稅務(wù)籌劃、虛開(kāi)發(fā)票、隱瞞收入等行為，對(duì)舉報(bào)信息嚴(yán)格保密，經(jīng)查實(shí)的給予舉報(bào)人適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。第十七條責(zé)任追究：（一）員工違反本制度規(guī)定，擅自變更籌劃方案、虛構(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的，給予警告、通報(bào)批評(píng)等處分，追回違規(guī)節(jié)稅所得；（二）因違規(guī)稅務(wù)籌劃導(dǎo)致公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰、產(chǎn)生滯納金的，視情節(jié)輕重扣減相關(guān)人員績(jī)效、降職，要求賠償公司經(jīng)濟(jì)損失；（三）通過(guò)違法手段進(jìn)行稅務(wù)籌劃（如虛開(kāi)發(fā)票、偷稅漏稅），違反法律法規(guī)的，解除勞動(dòng)合同，追究經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的移交稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理；（四）部門(mén)負(fù)責(zé)人未履行管理職責(zé)，導(dǎo)致本部門(mén)涉稅業(yè)務(wù)違規(guī)、籌劃方案執(zhí)行失控的，追究管理責(zé)任，扣減績(jī)效考核分?jǐn)?shù)。第六章附則第十