2026年中國石油集團公司內(nèi)部審計題庫一、單選題（每題2分，共20題）1.在審計中國石油某煉化企業(yè)2025年度財務報表時，審計人員發(fā)現(xiàn)某項固定資產(chǎn)折舊計提不足，導致當期利潤虛增。對此，審計人員應首先采取的措施是？A.直接要求企業(yè)調(diào)整折舊計提B.檢查是否存在其他關聯(lián)交易掩蓋問題C.調(diào)閱固定資產(chǎn)采購合同確認原值是否準確D.建議企業(yè)管理層召開臨時董事會討論2.中國石油某下屬企業(yè)采購原油時，采用集采模式以降低成本。審計時發(fā)現(xiàn)集采價格與市場均價存在顯著差異，審計人員應重點核查的是？A.集采流程是否符合集團公司采購制度B.價格差異是否因供應商特殊工藝成本導致C.是否存在利益輸送或圍標行為D.集采協(xié)議簽訂人員是否具備相應資質(zhì)3.某油田項目因地質(zhì)勘探數(shù)據(jù)失真導致開發(fā)成本超支。審計時發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集人員存在利益關聯(lián)，審計人員應建議企業(yè)采取的措施是？A.追究數(shù)據(jù)采集人員的法律責任B.建立地質(zhì)勘探數(shù)據(jù)復核制度C.直接要求項目暫停施工D.調(diào)整項目預期收益4.中國石油某天然氣銷售公司通過關聯(lián)方輸送利潤，審計人員應重點核查的是？A.關聯(lián)方交易的定價公允性B.關聯(lián)方交易的審批流程C.關聯(lián)方是否具備獨立經(jīng)營資格D.銷售合同是否經(jīng)過法律部門審核5.某煉化企業(yè)環(huán)保設備維護記錄不完整，導致環(huán)保合規(guī)風險增加。審計人員應重點核查的是？A.環(huán)保設備維護是否按標準執(zhí)行B.是否存在偷排或超標排放行為C.環(huán)保罰款是否計入當期成本D.環(huán)保設備采購是否經(jīng)過招投標6.中國石油某海外油氣項目因當?shù)卣咦兏鼘е峦顿Y損失。審計人員應核查的是？A.政策變更是否及時披露B.投資決策是否充分評估風險C.是否存在合規(guī)性違約D.項目保險是否覆蓋政策風險7.某加油站因系統(tǒng)漏洞導致油品錯發(fā)，審計人員應核查的是？A.油品庫存盤點是否準確B.系統(tǒng)操作權限是否分離C.是否存在內(nèi)部人員舞弊D.油品回收流程是否合規(guī)8.中國石油某管道公司因維護不當導致泄漏事故，審計人員應核查的是？A.管道巡檢是否按計劃執(zhí)行B.是否存在第三方施工破壞C.泄漏事故損失是否真實D.緊急預案是否有效9.某潤滑油生產(chǎn)企業(yè)存貨管理混亂，導致部分產(chǎn)品過期。審計人員應核查的是？A.存貨周轉率是否達標B.是否存在虛報庫存行為C.庫存盤點是否獨立執(zhí)行D.產(chǎn)品保質(zhì)期管理是否合規(guī)10.某國際石油公司因匯率波動導致財務損失，審計人員應核查的是？A.是否存在匯率套期保值B.匯率預測是否準確C.財務報表是否充分披露風險D.是否存在違規(guī)使用衍生品二、多選題（每題3分，共10題）1.中國石油某企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷，可能導致財務舞弊，審計人員應重點關注哪些控制環(huán)節(jié)？A.授權審批控制B.財務報告編制流程C.資產(chǎn)盤點制度D.關聯(lián)方交易審批2.某油田項目因技術方案不合理導致開發(fā)成本超支，審計人員應核查哪些因素？A.地質(zhì)勘探數(shù)據(jù)準確性B.技術方案審批流程C.是否存在技術人才短缺D.成本控制措施是否有效3.某煉化企業(yè)環(huán)保設備運行不達標，審計人員應核查哪些問題？A.是否存在偷排或超標排放B.環(huán)保設備維護記錄是否完整C.是否存在虛報環(huán)保投入D.環(huán)保合規(guī)處罰是否計入成本4.中國石油某海外項目因當?shù)卣咦兏鼘е峦顿Y損失，審計人員應核查哪些風險因素？A.政策風險評估是否充分B.是否存在合規(guī)性違約C.投資決策流程是否合規(guī)D.是否存在隱性擔保5.某加油站因系統(tǒng)漏洞導致油品錯發(fā)，審計人員應核查哪些問題？A.系統(tǒng)操作權限是否分離B.是否存在內(nèi)部人員舞弊C.油品庫存盤點是否準確D.錯發(fā)油品回收流程是否合規(guī)6.某管道公司因維護不當導致泄漏事故，審計人員應核查哪些問題？A.管道巡檢是否按計劃執(zhí)行B.是否存在第三方施工破壞C.泄漏事故損失是否真實D.緊急預案是否有效7.某潤滑油生產(chǎn)企業(yè)存貨管理混亂，審計人員應核查哪些問題？A.存貨周轉率是否達標B.是否存在虛報庫存行為C.庫存盤點是否獨立執(zhí)行D.產(chǎn)品保質(zhì)期管理是否合規(guī)8.某國際石油公司因匯率波動導致財務損失，審計人員應核查哪些問題？A.是否存在匯率套期保值B.匯率預測是否準確C.財務報表是否充分披露風險D.是否存在違規(guī)使用衍生品9.中國石油某企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷，可能導致財務舞弊，審計人員應核查哪些控制環(huán)節(jié)？A.授權審批控制B.財務報告編制流程C.資產(chǎn)盤點制度D.關聯(lián)方交易審批10.某企業(yè)采購流程存在漏洞，導致高價采購，審計人員應核查哪些問題？A.采購價格是否經(jīng)過比價B.采購合同是否經(jīng)過法務審核C.是否存在利益輸送D.采購審批流程是否合規(guī)三、判斷題（每題1分，共10題）1.中國石油某企業(yè)固定資產(chǎn)折舊計提不足，會導致當期利潤虛增。（正確）2.集采模式采購原油時，價格差異與市場均價無關，僅與供應商成本有關。（錯誤）3.地質(zhì)勘探數(shù)據(jù)采集人員存在利益關聯(lián)，會導致開發(fā)成本超支。（正確）4.關聯(lián)方交易無需經(jīng)過審批，只要符合合同約定即可。（錯誤）5.環(huán)保設備維護記錄不完整，會導致環(huán)保合規(guī)風險增加。（正確）6.海外油氣項目因政策變更導致投資損失，企業(yè)無需承擔任何責任。（錯誤）7.加油站油品錯發(fā)時，油品庫存盤點與系統(tǒng)漏洞無關。（錯誤）8.管道泄漏事故的損失評估無需考慮第三方責任。（錯誤）9.潤滑油生產(chǎn)企業(yè)存貨過期，與庫存盤點制度無關。（錯誤）10.國際石油公司因匯率波動導致的財務損失無需披露。（錯誤）四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述中國石油集團公司內(nèi)部審計在防范財務舞弊方面的作用。-內(nèi)部審計通過檢查財務數(shù)據(jù)真實性、內(nèi)部控制有效性、關聯(lián)方交易合理性等措施，發(fā)現(xiàn)并糾正財務舞弊行為，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。2.簡述中國石油集團公司內(nèi)部審計在環(huán)保合規(guī)審計中的重點關注領域。-重點關注環(huán)保設備運行情況、污染排放數(shù)據(jù)、環(huán)保投入真實性、合規(guī)處罰落實情況等。3.簡述中國石油集團公司內(nèi)部審計在海外項目審計中的風險識別方法。-通過政策風險評估、合規(guī)性審查、合同條款分析、財務數(shù)據(jù)分析等方法，識別海外項目潛在風險。4.簡述中國石油集團公司內(nèi)部審計在供應鏈管理審計中的核查要點。-核查采購價格合理性、供應商資質(zhì)、合同履行情況、是否存在利益輸送等。5.簡述中國石油集團公司內(nèi)部審計在安全生產(chǎn)審計中的重點內(nèi)容。-重點關注安全生產(chǎn)責任制落實情況、隱患排查治理、應急預案有效性、事故調(diào)查處理等。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某油田項目因地質(zhì)勘探數(shù)據(jù)失真導致開發(fā)成本超支，審計人員發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集人員存在利益關聯(lián)。請?zhí)岢鰧徲嫿ㄗh，并說明理由。-審計建議：1.追究數(shù)據(jù)采集人員的責任；2.建立地質(zhì)勘探數(shù)據(jù)復核制度；3.調(diào)整項目預期收益并重新評估風險。-理由：利益關聯(lián)可能導致數(shù)據(jù)失真，影響項目決策，需從制度層面防范類似問題。2.某煉化企業(yè)環(huán)保設備運行不達標，導致環(huán)保罰款，審計人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛報環(huán)保投入的行為。請?zhí)岢鰧徲嫿ㄗh，并說明理由。-審計建議：1.追究虛報環(huán)保投入責任人的責任；2.建立環(huán)保投入獨立審計制度；3.加強環(huán)保合規(guī)管理。-理由：虛報環(huán)保投入不僅違法，還可能掩蓋實際污染問題，需嚴格監(jiān)管。答案與解析一、單選題答案與解析1.B-解析：發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)折舊計提不足，應先核查是否存在其他關聯(lián)交易掩蓋問題，以確定問題嚴重性。2.C-解析：集采價格差異可能涉及利益輸送或圍標行為，需重點核查。3.B-解析：建立地質(zhì)勘探數(shù)據(jù)復核制度可以從制度層面防范類似問題。4.A-解析：關聯(lián)方交易的定價公允性是審計重點，以防范利益輸送。5.A-解析：環(huán)保設備維護是否按標準執(zhí)行是關鍵，直接影響合規(guī)性。6.B-解析：投資決策是否充分評估風險是審計重點，以防范決策失誤。7.B-解析：系統(tǒng)操作權限是否分離是防范系統(tǒng)漏洞的關鍵。8.A-解析：管道巡檢是否按計劃執(zhí)行是防范泄漏事故的關鍵。9.B-解析：虛報庫存行為會導致存貨管理混亂，需重點核查。10.C-解析：財務報表是否充分披露風險是審計重點，以保障信息披露透明。二、多選題答案與解析1.A、B、C-解析：授權審批控制、財務報告編制流程、資產(chǎn)盤點制度是防范財務舞弊的關鍵環(huán)節(jié)。2.A、B、D-解析：地質(zhì)勘探數(shù)據(jù)準確性、技術方案審批流程、成本控制措施是審計重點。3.A、B、C-解析：偷排或超標排放、環(huán)保設備維護記錄完整性、虛報環(huán)保投入是審計重點。4.A、B、C-解析：政策風險評估、合規(guī)性違約、投資決策流程是審計重點。5.A、B、D-解析：系統(tǒng)操作權限、內(nèi)部人員舞弊、錯發(fā)油品回收流程是審計重點。6.A、B、C-解析：管道巡檢、第三方施工破壞、泄漏事故損失是審計重點。7.A、B、C-解析：存貨周轉率、虛報庫存、庫存盤點是審計重點。8.A、B、C-解析：匯率套期保值、匯率預測、財務報表披露是審計重點。9.A、B、C、D-解析：授權審批控制、財務報告編制流程、資產(chǎn)盤點制度、關聯(lián)方交易審批是審計重點。10.A、B、C、D-解析：采購價格比價、合同審核、利益輸送、審批流程是審計重點。三、判斷題答案與解析1.正確-解析：固定資產(chǎn)折舊計提不足會導致當期利潤虛增。2.錯誤-解析：集采價格差異可能涉及利益輸送或圍標行為，需核查。3.正確-解析：利益關聯(lián)可能導致數(shù)據(jù)失真，影響項目決策。4.錯誤-解析：關聯(lián)方交易需經(jīng)過審批，以防范利益輸送。5.正確-解析：環(huán)保設備維護記錄不完整會導致環(huán)保合規(guī)風險增加。6.錯誤-解析：海外項目因政策變更導致的投資損失，企業(yè)需承擔相應責任。7.錯誤-解析：油品錯發(fā)與系統(tǒng)漏洞直接相關，需核查庫存盤點。8.錯誤-解析：管道泄漏事故的損失評估需考慮第三方責任。9.錯誤-解析：潤滑油生產(chǎn)企業(yè)存貨過期與庫存盤點制度直接相關。10.錯誤-解析：國際石油公司因匯率波動導致的財務損失需披露。四、簡答題答案與解析1.中國石油集團公司內(nèi)部審計在防范財務舞弊方面的作用-內(nèi)部審計通過定期檢查財務數(shù)據(jù)真實性、內(nèi)部控制有效性、關聯(lián)方交易合理性等措施，發(fā)現(xiàn)并糾正財務舞弊行為，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。此外，內(nèi)部審計還可以通過風險評估、預警機制等手段，提前防范財務風險。2.中國石油集團公司內(nèi)部審計在環(huán)保合規(guī)審計中的重點關注領域-重點關注環(huán)保設備運行情況、污染排放數(shù)據(jù)、環(huán)保投入真實性、合規(guī)處罰落實情況等。通過現(xiàn)場檢查、數(shù)據(jù)分析、訪談等方式，確保企業(yè)符合環(huán)保法律法規(guī)要求。3.中國石油集團公司內(nèi)部審計在海外項目審計中的風險識別方法-通過政策風險評估、合規(guī)性審查、合同條款分析、財務數(shù)據(jù)分析等方法，識別海外項目潛在風險。此外，內(nèi)部審計還可以通過實地考察、訪談當?shù)睾献骰锇榈确绞?，獲取更全面的風險信息。4.中國石油集團公司內(nèi)部審計在供應鏈管理審計中的核查要點-核查采購價格合理性、供應商資質(zhì)、合同履行情況、是否存在利益輸送等。通過比價采購、供應商評估、合同審計等方式，確保供應鏈管理合規(guī)高效。5.中國石油集團公司內(nèi)部審計在安全生產(chǎn)審計中的重點內(nèi)容-重點關注安全生產(chǎn)責任制落實情況、隱患排查治理、應急預案有效性、事故調(diào)查處理等。通過現(xiàn)場檢查、數(shù)據(jù)分析、訪談等方式，確保企業(yè)安全生產(chǎn)管理體系有效運行。五、案例分析題答案與解析1.某油田項目因地質(zhì)勘探數(shù)據(jù)失真導致開發(fā)成本超支，審計人員發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集人員存在利益關聯(lián)。請?zhí)岢鰧徲嫿ㄗh，并說明理由。-審計建議：1.追究數(shù)據(jù)采集人員的責任；2.建立地質(zhì)勘探數(shù)據(jù)復核制度；3.調(diào)整項目預期收益并重新評估風險。-理由：利益關聯(lián)可能導致數(shù)據(jù)失真，影響項目決策，需從制度層