薪稅師操作能力模擬考核試卷含答案薪稅師操作能力模擬考核試卷含答案考生姓名：答題日期：判卷人：得分：題型單項(xiàng)選擇題多選題填空題判斷題主觀題案例題得分本次考核旨在評(píng)估學(xué)員對(duì)薪稅師操作能力的掌握程度，包括薪稅計(jì)算、稅務(wù)申報(bào)、合規(guī)管理等方面，以確保學(xué)員能夠勝任實(shí)際工作中的薪稅處理任務(wù)。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.薪稅師在進(jìn)行個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)？（）

A.贍養(yǎng)費(fèi)

B.捐贈(zèng)

C.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

D.房產(chǎn)交易稅費(fèi)

2.企業(yè)為員工支付的下列哪項(xiàng)費(fèi)用不計(jì)入工資薪金總額？（）

A.工資

B.獎(jiǎng)金

C.津補(bǔ)貼

D.誤餐費(fèi)

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列哪項(xiàng)不是稅率表中的稅率檔次？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？（）

A.職工工資

B.按規(guī)定繳納的社保費(fèi)

C.資產(chǎn)損失

D.非法經(jīng)營(yíng)支出

5.下列哪項(xiàng)不屬于薪稅師在稅務(wù)籌劃中關(guān)注的重點(diǎn)？（）

A.減少稅負(fù)

B.合規(guī)性

C.提高企業(yè)知名度

D.降低經(jīng)營(yíng)成本

6.企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)比例為？（）

A.8%

B.12%

C.16%

D.20%

7.個(gè)人所得稅的納稅期限是按月計(jì)算的，下列哪項(xiàng)不屬于納稅期限的起算時(shí)間？（）

A.上個(gè)月

B.本月

C.下個(gè)月

D.上年同期

8.下列哪項(xiàng)屬于薪稅師的工作職責(zé)？（）

A.負(fù)責(zé)企業(yè)日常管理工作

B.進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)分析

C.負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)

D.擔(dān)任企業(yè)法律顧問

9.企業(yè)為員工提供的住房補(bǔ)貼是否計(jì)入工資薪金總額？（）

A.是

B.否

C.根據(jù)具體情況

D.不確定

10.個(gè)人所得稅的征收方式不包括？（）

A.自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.納稅人自行繳納

D.集中征收

11.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？（）

A.董事長(zhǎng)的工資

B.按規(guī)定繳納的社保費(fèi)

C.無(wú)形資產(chǎn)攤銷

D.按規(guī)定繳納的罰款

12.薪稅師在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，下列哪項(xiàng)不是考慮的因素？（）

A.企業(yè)規(guī)模

B.行業(yè)特點(diǎn)

C.稅法規(guī)定

D.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

13.個(gè)人所得稅的稅率檔次最多可達(dá)？（）

A.5檔

B.7檔

C.9檔

D.12檔

14.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)比例為？（）

A.2%

B.4%

C.6%

D.8%

15.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式不包括？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.集中申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

16.下列哪項(xiàng)屬于薪稅師的工作內(nèi)容？（）

A.負(fù)責(zé)企業(yè)審計(jì)

B.進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃

C.擔(dān)任企業(yè)財(cái)務(wù)顧問

D.負(fù)責(zé)企業(yè)人力資源招聘

17.企業(yè)為員工支付的下列哪項(xiàng)費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？（）

A.工資

B.獎(jiǎng)金

C.津補(bǔ)貼

D.非法經(jīng)營(yíng)支出

18.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月計(jì)算的，下列哪項(xiàng)不是納稅期限的截止時(shí)間？（）

A.本月

B.下個(gè)月

C.上個(gè)月

D.上年同期

19.下列哪項(xiàng)屬于薪稅師的工作職責(zé)？（）

A.負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制

B.進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)審計(jì)

C.負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)

D.擔(dān)任企業(yè)法律顧問

20.企業(yè)為員工提供的下列哪項(xiàng)費(fèi)用不計(jì)入工資薪金總額？（）

A.工資

B.獎(jiǎng)金

C.津補(bǔ)貼

D.交通補(bǔ)貼

21.個(gè)人所得稅的征收方式不包括？（）

A.自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.集中征收

D.互聯(lián)網(wǎng)申報(bào)

22.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？（）

A.職工工資

B.按規(guī)定繳納的社保費(fèi)

C.資產(chǎn)損失

D.按規(guī)定繳納的罰款

23.薪稅師在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，下列哪項(xiàng)不是考慮的因素？（）

A.企業(yè)規(guī)模

B.行業(yè)特點(diǎn)

C.稅法規(guī)定

D.政府政策

24.個(gè)人所得稅的稅率檔次最多可達(dá)？（）

A.5檔

B.7檔

C.9檔

D.12檔

25.企業(yè)職工基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)比例為？（）

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

26.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式不包括？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.集中申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

27.下列哪項(xiàng)屬于薪稅師的工作內(nèi)容？（）

A.負(fù)責(zé)企業(yè)審計(jì)

B.進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃

C.擔(dān)任企業(yè)財(cái)務(wù)顧問

D.負(fù)責(zé)企業(yè)人力資源招聘

28.企業(yè)為員工支付的下列哪項(xiàng)費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？（）

A.工資

B.獎(jiǎng)金

C.津補(bǔ)貼

D.非法經(jīng)營(yíng)支出

29.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月計(jì)算的，下列哪項(xiàng)不是納稅期限的截止時(shí)間？（）

A.本月

B.下個(gè)月

C.上個(gè)月

D.上年同期

30.下列哪項(xiàng)屬于薪稅師的工作職責(zé)？（）

A.負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制

B.進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)審計(jì)

C.負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)

D.擔(dān)任企業(yè)法律顧問

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.薪稅師在進(jìn)行個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)，以下哪些屬于應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)？（）

A.贍養(yǎng)費(fèi)

B.捐贈(zèng)

C.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

D.房產(chǎn)交易稅費(fèi)

E.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

2.企業(yè)為員工支付的下列哪些費(fèi)用不計(jì)入工資薪金總額？（）

A.工資

B.獎(jiǎng)金

C.津補(bǔ)貼

D.誤餐費(fèi)

E.交通補(bǔ)貼

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，以下哪些是稅率表中的稅率檔次？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？（）

A.職工工資

B.按規(guī)定繳納的社保費(fèi)

C.資產(chǎn)損失

D.非法經(jīng)營(yíng)支出

E.按規(guī)定繳納的罰款

5.以下哪些不屬于薪稅師在稅務(wù)籌劃中關(guān)注的重點(diǎn)？（）

A.減少稅負(fù)

B.合規(guī)性

C.提高企業(yè)知名度

D.降低經(jīng)營(yíng)成本

E.增加企業(yè)規(guī)模

6.企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)比例通常包括哪些？（）

A.職工繳費(fèi)比例

B.企業(yè)繳費(fèi)比例

C.社會(huì)統(tǒng)籌繳費(fèi)比例

D.個(gè)人賬戶繳費(fèi)比例

E.政府補(bǔ)貼比例

7.個(gè)人所得稅的納稅期限是按月計(jì)算的，以下哪些不是納稅期限的起算時(shí)間？（）

A.上個(gè)月

B.本月

C.下個(gè)月

D.上年同期

E.明年同期

8.以下哪些屬于薪稅師的工作職責(zé)？（）

A.負(fù)責(zé)企業(yè)日常管理工作

B.進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)分析

C.負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)

D.擔(dān)任企業(yè)法律顧問

E.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

9.企業(yè)為員工提供的住房補(bǔ)貼的下列哪些情況不計(jì)入工資薪金總額？（）

A.以貨幣形式支付的

B.以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式支付的

C.以實(shí)物形式支付的

D.以住房折舊形式支付的

E.以房屋租賃形式支付的

10.個(gè)人所得稅的征收方式包括哪些？（）

A.自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.納稅人自行繳納

D.集中征收

E.郵寄申報(bào)

11.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？（）

A.職工工資

B.按規(guī)定繳納的社保費(fèi)

C.資產(chǎn)損失

D.按規(guī)定繳納的罰款

E.按規(guī)定繳納的稅收滯納金

12.以下哪些不是薪稅師在稅務(wù)籌劃時(shí)考慮的因素？（）

A.企業(yè)規(guī)模

B.行業(yè)特點(diǎn)

C.稅法規(guī)定

D.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

E.企業(yè)文化

13.個(gè)人所得稅的稅率檔次最多可達(dá)多少檔？（）

A.5檔

B.7檔

C.9檔

D.12檔

E.15檔

14.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)比例通常包括哪些？（）

A.職工繳費(fèi)比例

B.企業(yè)繳費(fèi)比例

C.社會(huì)統(tǒng)籌繳費(fèi)比例

D.個(gè)人賬戶繳費(fèi)比例

E.政府補(bǔ)貼比例

15.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括哪些？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.集中申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

E.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

16.以下哪些屬于薪稅師的工作內(nèi)容？（）

A.負(fù)責(zé)企業(yè)審計(jì)

B.進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃

C.擔(dān)任企業(yè)財(cái)務(wù)顧問

D.負(fù)責(zé)企業(yè)人力資源招聘

E.提供稅務(wù)培訓(xùn)服務(wù)

17.企業(yè)為員工支付的下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？（）

A.工資

B.獎(jiǎng)金

C.津補(bǔ)貼

D.非法經(jīng)營(yíng)支出

E.按規(guī)定繳納的罰款

18.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月計(jì)算的，以下哪些不是納稅期限的截止時(shí)間？（）

A.本月

B.下個(gè)月

C.上個(gè)月

D.上年同期

E.明年同期

19.以下哪些屬于薪稅師的工作職責(zé)？（）

A.負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制

B.進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)審計(jì)

C.負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)

D.擔(dān)任企業(yè)法律顧問

E.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

20.企業(yè)為員工提供的下列哪些費(fèi)用不計(jì)入工資薪金總額？（）

A.工資

B.獎(jiǎng)金

C.津補(bǔ)貼

D.交通補(bǔ)貼

E.通訊補(bǔ)貼

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，工資、薪金所得的扣除項(xiàng)包括_________。

2.企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)比例為職工繳費(fèi)比例加_________。

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括_________和_________。

4.企業(yè)所得稅的計(jì)算中，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括_________和_________。

5.薪稅師在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注_________和_________。

6.個(gè)人所得稅的稅率采用_________稅率。

7.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，可以在計(jì)算_________時(shí)扣除。

8.薪稅師的工作職責(zé)之一是進(jìn)行_________。

9.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月計(jì)算的，一般情況下，每月的納稅期限為次月_________。

10.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)比例為職工繳費(fèi)比例加_________。

11.個(gè)人所得稅的征收方式不包括_________。

12.薪稅師在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)考慮_________和_________。

13.個(gè)人所得稅的稅率檔次最多可達(dá)_________檔。

14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除的是_________。

15.薪稅師的工作內(nèi)容包括_________和_________。

16.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式不包括_________。

17.薪稅師在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注_________和_________。

18.企業(yè)職工基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)比例為職工繳費(fèi)比例加_________。

19.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月計(jì)算的，下列說法正確的是_________。

20.薪稅師的工作職責(zé)之一是提供_________。

21.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除的是_________。

22.個(gè)人所得稅的稅率檔次根據(jù)所得額的不同分為_________檔次。

23.薪稅師在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)考慮_________和_________。

24.企業(yè)職工基本工傷保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)比例為職工繳費(fèi)比例加_________。

25.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括_________、_________和_________。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.薪稅師在進(jìn)行個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)，可以自行決定扣除項(xiàng)的范圍。（）

2.企業(yè)為員工支付的午餐費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率檔次是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而變化。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除。（）

5.薪稅師在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可以建議企業(yè)進(jìn)行虛假列支以減少稅負(fù)。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過電子郵件的方式提交。（）

7.企業(yè)為員工提供的住房補(bǔ)貼，無(wú)論以何種形式支付，均不計(jì)入工資薪金總額。（）

8.薪稅師的工作職責(zé)包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核。（）

9.個(gè)人所得稅的征收方式中，代扣代繳是指由支付人代為繳納個(gè)人所得稅。（）

10.企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除。（）

11.薪稅師在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮企業(yè)的短期利益。（）

12.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月計(jì)算的，每月的納稅期限為次月15日之前。（）

13.薪稅師的工作內(nèi)容包括為客戶進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。（）

14.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，如果未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，也可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。（）

15.個(gè)人所得稅的稅率檔次是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同而設(shè)定的。（）

16.薪稅師在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和稅法規(guī)定。（）

17.企業(yè)為員工支付的加班費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。（）

18.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過郵寄的方式提交。（）

19.薪稅師的工作職責(zé)之一是協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)管理。（）

20.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以按照實(shí)際發(fā)生額扣除。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述薪稅師在為企業(yè)進(jìn)行薪酬設(shè)計(jì)和稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.闡述薪稅師在處理企業(yè)員工個(gè)人所得稅申報(bào)過程中，可能遇到的問題及相應(yīng)的解決方案。

3.結(jié)合我國(guó)稅收法律法規(guī)，談?wù)勑蕉悗熢诖龠M(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和降低稅負(fù)方面的作用。

4.分析薪稅師在工作中如何運(yùn)用專業(yè)知識(shí)，為企業(yè)提供有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建議。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例背景：某企業(yè)為一家高科技公司，員工薪酬結(jié)構(gòu)包括基本工資、績(jī)效獎(jiǎng)金、股票期權(quán)等。企業(yè)希望薪稅師為其設(shè)計(jì)合理的薪酬方案，并確保稅務(wù)合規(guī)。

案例要求：請(qǐng)作為薪稅師，分析該企業(yè)的薪酬結(jié)構(gòu)，提出設(shè)計(jì)方案，并說明如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃以確保企業(yè)稅負(fù)最小化。

2.案例背景：某企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善，導(dǎo)致連續(xù)虧損，企業(yè)希望利用稅收優(yōu)惠政策減輕負(fù)擔(dān)。

案例要求：請(qǐng)作為薪稅師，分析該企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估其是否符合稅收優(yōu)惠政策條件，并提出相應(yīng)的稅務(wù)籌劃方案。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

2.D

3.D

4.D

5.C

6.B

7.C

8.C

9.B

10.D

11.C

12.D

13.C

14.C

15.D

16.B

17.A

18.B

19.C

20.D

二、多選題

1.A,B,C,E

2.D,E

3.A,B,C,D

4.D,E

5.C,E

6.A,B,C,D

7.C,D,E

8.A,B,C,E

9.B,C

10.A,B,C,D,E

11.A,B,C

12.D,E

13.C

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.B,C,E

17.A,B,C

18.B

19.C

20.D

三、填空題

1.五險(xiǎn)一金

2.企業(yè)繳費(fèi)比例

3.自行申報(bào)代扣代繳

4.職工工資資產(chǎn)損失

5.減少稅負(fù)合規(guī)性

6.超額累進(jìn)

7.企業(yè)所得稅

8.稅務(wù)籌劃

9.15日

10.企業(yè)繳費(fèi)比例

11.郵寄申報(bào)

12.企業(yè)規(guī)模行業(yè)