上海公務員考試稅務試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）A.1%B.3%C.5%D.13%3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.房產(chǎn)稅從價計征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.5%D.3%5.下列屬于資源稅應稅產(chǎn)品的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.井礦鹽D.洗煤6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率8.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅和消費稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.關(guān)稅稅額D.房產(chǎn)稅稅額9.契稅的納稅義務發(fā)生時間是（）A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天B.辦理產(chǎn)權(quán)證書的當天C.交付房屋的當天D.支付款項的當天10.土地增值稅實行（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：1.C2.B3.C4.A5.C6.B7.B8.A9.A10.D多項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)2.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益3.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的有（）A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納6.資源稅的計稅方法有（）A.從價計征B.從量計征C.復合計征D.比例計征7.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.城市維護建設稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.車船稅的計稅依據(jù)有（）A.輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米10.下列屬于土地增值稅扣除項目的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率一定是13%。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。（）3.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額。（）4.消費稅的納稅期限和增值稅的納稅期限是相同的。（）5.房產(chǎn)稅的納稅義務人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）6.資源稅只對開采的天然資源征收，對人造資源不征收。（）7.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）8.城市維護建設稅的計稅依據(jù)不包括加收的滯納金和罰款。（）9.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。（）10.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答：增值稅具有不重復征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性等特點。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的原則有哪些？答：企業(yè)所得稅稅前扣除原則包括權(quán)責發(fā)生制原則，即按實際發(fā)生時間扣除；配比原則，收入與費用匹配；相關(guān)性原則，與收入相關(guān)支出可扣；確定性原則，金額要確定；合理性原則，支出合理。3.簡述個人所得稅綜合所得的范圍。答：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。這四項所得按納稅年度合并計算個人所得稅。4.簡述消費稅的作用。答：消費稅可調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，引導消費方向，抑制不良消費行為；增加財政收入，保障國家資金需求；調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平；還能保護生態(tài)環(huán)境，推動可持續(xù)發(fā)展。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收征管信息化對稅務工作的影響。答：稅收征管信息化提升了稅務工作效率，數(shù)據(jù)處理和傳輸更快。加強了征管精準度，能精準識別風險。還改善了納稅服務，方便納稅人辦稅。但也面臨數(shù)據(jù)安全、人員技術(shù)能力等挑戰(zhàn)。2.談談如何加強企業(yè)所得稅的征收管理。答：要加強宣傳輔導，提高企業(yè)納稅意識。完善征管制度，規(guī)范申報流程。強化稅務審計，開展專項檢查。利用信息化手段，加強數(shù)據(jù)比對分析，堵塞征管漏洞。3.討論消費稅改革對消費市場的影響。答：消費稅改革若調(diào)整稅率或范圍，會改變商品價格，影響消費者購買決策。對奢侈品增稅，或抑制高