汽車租賃公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行制度第一章總則第一條為規(guī)范汽車租賃公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行行為，強化預(yù)算對經(jīng)營活動的約束與引導(dǎo)作用，提高資金使用效率，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)落地，結(jié)合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《管理會計應(yīng)用指引第200號——預(yù)算管理》等法規(guī)要求，以及汽車租賃行業(yè)業(yè)務(wù)特點，制定本制度。第二條本制度適用于公司總部及下屬全資子公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行管理。各單位需嚴(yán)格遵循本制度要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)實際細(xì)化執(zhí)行細(xì)則。第三條財務(wù)預(yù)算執(zhí)行管理遵循以下原則：（一）戰(zhàn)略導(dǎo)向原則。預(yù)算執(zhí)行以公司年度經(jīng)營目標(biāo)為核心，緊密銜接“車輛規(guī)模擴張”“服務(wù)品質(zhì)提升”“數(shù)字化轉(zhuǎn)型”等戰(zhàn)略重點，確保資源配置與戰(zhàn)略方向一致。（二）剛性約束原則。經(jīng)審批的預(yù)算為年度經(jīng)營活動的基準(zhǔn)，無特殊情況不得突破；確需調(diào)整的，須按規(guī)定程序?qū)徟?。（三）動態(tài)適配原則。建立預(yù)算執(zhí)行與市場變化、政策調(diào)整的聯(lián)動機制，通過定期分析與靈活調(diào)整，保障預(yù)算對業(yè)務(wù)的有效支撐。（四）業(yè)財融合原則。財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門（含車輛運營部、市場部、客服部等）協(xié)同推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)場景的深度銜接，提升預(yù)算執(zhí)行的精準(zhǔn)性。第二章預(yù)算執(zhí)行職責(zé)劃分第四條董事會職責(zé)：（一）審議批準(zhǔn)公司年度財務(wù)預(yù)算方案及重大預(yù)算調(diào)整方案；（二）監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對管理層預(yù)算管理成效進(jìn)行考核。第五條總經(jīng)理辦公會職責(zé)：（一）組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算方案，提交董事會審批；（二）分解落實預(yù)算指標(biāo)至各業(yè)務(wù)部門及下屬單位，明確責(zé)任主體；（三）定期聽取預(yù)算執(zhí)行分析報告，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的重大問題；（四）審批權(quán)限內(nèi)的預(yù)算調(diào)整事項（單次調(diào)整金額不超過年度預(yù)算總額3%）。第六條財務(wù)部門職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常管理，包括預(yù)算分解、資金監(jiān)控、數(shù)據(jù)匯總及分析；（二）建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，實時記錄各部門預(yù)算使用進(jìn)度，按月生成《預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度表》；（三）對超預(yù)算、無預(yù)算支出提出預(yù)警，督促責(zé)任部門整改；（四）編制月度、季度、年度預(yù)算執(zhí)行分析報告，提交總經(jīng)理辦公會；（五）指導(dǎo)下屬單位開展預(yù)算執(zhí)行工作，定期檢查執(zhí)行規(guī)范性。第七條業(yè)務(wù)部門職責(zé)：（一）落實本部門預(yù)算指標(biāo)，制定具體執(zhí)行計劃（如車輛采購計劃、營銷活動排期、人力成本控制方案等）；（二）按月向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行明細(xì)（含車輛租賃收入、運營成本、費用支出等），確保數(shù)據(jù)真實、完整；（三）對預(yù)算執(zhí)行偏差（如收入未達(dá)預(yù)期、成本超支）進(jìn)行原因分析，提出改進(jìn)措施并落實；（四）配合財務(wù)部門完成預(yù)算調(diào)整申請、執(zhí)行考核等工作。第三章預(yù)算執(zhí)行流程管理第八條預(yù)算分解與下達(dá)：（一）年度預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)在10個工作日內(nèi)將預(yù)算指標(biāo)分解至季度、月度，明確各部門、各項目的預(yù)算額度（如車輛購置預(yù)算按品牌、車型細(xì)分，營銷費用按線上/線下渠道細(xì)分）；（二）分解結(jié)果需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批后，以正式文件形式下達(dá)至各責(zé)任部門。第九條資金支付與審批：（一）各部門需根據(jù)月度預(yù)算編制《資金使用計劃》，于每月25日前提交財務(wù)部門審核；（二）資金支付實行“預(yù)算額度控制+分級審批”制度：1.單筆支出≤5萬元的，由部門負(fù)責(zé)人審批；2.5萬元＜單筆支出≤20萬元的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；3.單筆支出＞20萬元的，需經(jīng)總經(jīng)理審批；（三）無預(yù)算或超預(yù)算支出（指超出已分解月度預(yù)算的部分），需提前提交《超預(yù)算/無預(yù)算支出申請單》，說明原因及資金來源，經(jīng)財務(wù)部門審核、總經(jīng)理辦公會審批后方可執(zhí)行。第十條執(zhí)行反饋與分析：（一）各部門需于每月5日前提交上月《預(yù)算執(zhí)行明細(xì)表》，內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)、實際支出、完成率、偏差原因（如車輛維修成本超支可注明“極端天氣導(dǎo)致故障率上升”）；（二）財務(wù)部門于每月10日前完成數(shù)據(jù)匯總，編制《預(yù)算執(zhí)行分析報告》，重點分析收入、成本、費用的偏差情況（偏差率≥10%的需單獨說明）；（三）總經(jīng)理辦公會于每月15日前召開預(yù)算執(zhí)行分析會，業(yè)務(wù)部門匯報偏差整改措施，管理層部署下月重點工作。第四章預(yù)算調(diào)整管理第十一條預(yù)算調(diào)整條件：（一）外部環(huán)境發(fā)生重大變化，如國家出臺新的汽車租賃行業(yè)監(jiān)管政策、新能源車輛補貼標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等；（二）內(nèi)部經(jīng)營策略調(diào)整，如提前啟動新區(qū)域市場拓展、終止低效門店運營等；（三）不可抗力因素影響，如自然災(zāi)害導(dǎo)致車輛大規(guī)模損毀、公共衛(wèi)生事件導(dǎo)致租賃需求驟降等；（四）其他經(jīng)總經(jīng)理辦公會認(rèn)定需調(diào)整的情形。第十二條預(yù)算調(diào)整程序：（一）申請：責(zé)任部門填寫《預(yù)算調(diào)整申請表》，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額（需區(qū)分調(diào)增/調(diào)減）及對其他預(yù)算指標(biāo)的影響（如增加車輛采購預(yù)算可能導(dǎo)致融資費用調(diào)增）；（二）審核：財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行合規(guī)性審查（包括調(diào)整依據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)測算是否合理），出具審核意見；（三）審批：單次調(diào)整金額≤年度預(yù)算總額3%的，由總經(jīng)理辦公會審批；超過3%的，需提交董事會審批；（四）下達(dá)：調(diào)整方案經(jīng)審批后，財務(wù)部門于5個工作日內(nèi)更新預(yù)算臺賬，并通知相關(guān)部門執(zhí)行。第十三條預(yù)算調(diào)整要求：（一）調(diào)整頻率原則上每季度不超過1次，年度調(diào)整總額不超過年度預(yù)算總額的10%；（二）調(diào)整后的預(yù)算需保持整體平衡，避免“拆東墻補西墻”；（三）調(diào)整事項需在《預(yù)算執(zhí)行分析報告》中專項說明，接受董事會監(jiān)督。第五章預(yù)算監(jiān)控與預(yù)警第十四條監(jiān)控機制：（一）日常監(jiān)控：財務(wù)部門通過ERP系統(tǒng)對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行實時監(jiān)控，設(shè)置“預(yù)算額度預(yù)警線”（如已使用額度達(dá)預(yù)算80%時提示“黃色預(yù)警”，達(dá)90%時提示“紅色預(yù)警”）；（二）專項檢查：每季度由財務(wù)部門聯(lián)合審計部門開展預(yù)算執(zhí)行專項檢查，重點核查車輛采購、維修、營銷等大額支出的合規(guī)性（如是否按招標(biāo)流程采購車輛、維修費用是否與實際故障匹配）；（三）外部監(jiān)控：定期與銀行、稅務(wù)等外部機構(gòu)溝通，關(guān)注融資成本、稅收政策變化對預(yù)算執(zhí)行的影響，及時調(diào)整資金安排。第十五條預(yù)警響應(yīng)：（一）黃色預(yù)警：責(zé)任部門需在3個工作日內(nèi)提交《預(yù)算執(zhí)行改進(jìn)計劃》，明確控制措施（如壓縮非必要差旅費用）；（二）紅色預(yù)警：財務(wù)部門暫停該部門新增預(yù)算外支出審批，總經(jīng)理辦公會約談部門負(fù)責(zé)人，限期（5個工作日內(nèi)）制定整改方案并落實；（三）對連續(xù)2個月觸發(fā)紅色預(yù)警的部門，扣減其當(dāng)季度績效考核分?jǐn)?shù)（具體標(biāo)準(zhǔn)見《績效考核管理制度》）。第六章考核與激勵第十六條考核指標(biāo)：（一）預(yù)算準(zhǔn)確率：包括收入預(yù)算準(zhǔn)確率（實際收入/預(yù)算收入×100%）、成本預(yù)算準(zhǔn)確率（實際成本/預(yù)算成本×100%），目標(biāo)值為90%-110%；（二）費用控制率：（實際費用/預(yù)算費用）×100%，目標(biāo)值≤100%；（三）調(diào)整合規(guī)性：考核預(yù)算調(diào)整次數(shù)、調(diào)整金額占比及審批流程規(guī)范性。第十七條考核周期與主體：（一）年度考核：由人力資源部門聯(lián)合財務(wù)部門實施，考核結(jié)果與部門年度獎金、負(fù)責(zé)人晉升掛鉤；（二）季度考核：由財務(wù)部門提出考核建議，納入部門季度績效評分。第十八條激勵措施：（一）對年度預(yù)算準(zhǔn)確率≥95%、費用控制率≤95%的部門，給予部門獎金總額5%的額外獎勵；（二）對預(yù)算執(zhí)行創(chuàng)新案例（如通過集中采購降低車輛維修成本、優(yōu)化營銷投放提升轉(zhuǎn)化率），經(jīng)評審后給予5000-20000元專項獎勵；（三）對因預(yù)算執(zhí)行不力導(dǎo)致公司損失的部門，扣減部門獎金總額10%-20%，并對負(fù)責(zé)人進(jìn)行誡勉談話或崗位調(diào)整。第七章附則