會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/1文書模板-公允價(jià)值證明證明編號(hào)：________（示例：GYZJ-202409-001，“GYZJ”為“公允價(jià)值”，后接年月及流水號(hào)）估值標(biāo)的：____________________（如“XX公司2024年公司債券”“XX廠房機(jī)器設(shè)備”）估值基準(zhǔn)日：年______月______日（需明確具體日期，作為估值數(shù)據(jù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)）出具機(jī)構(gòu)/人員：________________（如“XX資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所”“XX公司財(cái)務(wù)部門”，需注明資質(zhì)：□具備資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)□內(nèi)部專業(yè)估值團(tuán)隊(duì)）一、估值標(biāo)的基礎(chǔ)信息標(biāo)的類型□金融資產(chǎn)（□債券□股票□基金）□固定資產(chǎn)（□設(shè)備□房產(chǎn)）□無(wú)形資產(chǎn)（□專利□商標(biāo)）□存貨□其他（請(qǐng)注明：____________________）標(biāo)的核心信息（按類型補(bǔ)充，以債券為例）債券名稱：________________________債券代碼：__________發(fā)行方：________________________面值金額：￥______元剩余期限：年票面利率：%/年兌付方式：□到期一次還本付息□分期付息、到期還本標(biāo)的持有情況持有主體：________________________持有數(shù)量/金額：______張/￥______元取得方式：□認(rèn)購(gòu)□購(gòu)買□接受投資□其他取得時(shí)間：______年______月______日估值目的□財(cái)務(wù)報(bào)告披露（如年報(bào)、季報(bào)）□交易定價(jià)參考（如轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押）□監(jiān)管合規(guī)要求□其他（請(qǐng)注明：____________________）二、估值方法與依據(jù)（一）估值方法選擇根據(jù)標(biāo)的特性及市場(chǎng)環(huán)境，選擇以下適配的估值方法（可多選并說明優(yōu)先級(jí)）：□市場(chǎng)法：參考活躍市場(chǎng)中相同或類似標(biāo)的的近期交易價(jià)格，經(jīng)調(diào)整后確定公允價(jià)值；選擇理由：標(biāo)的所在市場(chǎng)交易活躍（如債券在交易所掛牌交易），存在可對(duì)比的交易案例；對(duì)比標(biāo)的：______________________（如“同行業(yè)XX公司同期發(fā)行的5年期公司債券，代碼：________”）?！跏找娣ǎ夯跇?biāo)的未來預(yù)期現(xiàn)金流，采用適當(dāng)折現(xiàn)率折現(xiàn)后確定公允價(jià)值；選擇理由：標(biāo)的市場(chǎng)交易不活躍，但未來現(xiàn)金流可合理預(yù)測(cè)（如固定利率債券的利息與本金兌付）；核心參數(shù)：預(yù)期現(xiàn)金流金額￥______元（分期間列明）、折現(xiàn)率______%（計(jì)算依據(jù)：________________________）?！醭杀痉ǎ喊礃?biāo)的重置成本扣除折舊、損耗后確定公允價(jià)值；選擇理由：標(biāo)的為固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)活躍市場(chǎng)交易案例，且重置成本可可靠計(jì)量；核心參數(shù)：重置成本￥______元、累計(jì)折舊/攤銷￥______元、成新率______%?！跗渌椒ǎ海ㄈ缙跈?quán)定價(jià)模型、凈資產(chǎn)法），說明：________________________________________________。（二）估值依據(jù)市場(chǎng)數(shù)據(jù)依據(jù)：公開市場(chǎng)信息：______交易所______年______月______日發(fā)布的同類標(biāo)的交易均價(jià)（附件1：交易行情截圖）；第三方數(shù)據(jù)平臺(tái)：____（如Wind、同花順）提供的標(biāo)的估值報(bào)告（報(bào)告編號(hào)：________，附件2：報(bào)告節(jié)選）；行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)：行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的______年度估值參數(shù)（如折現(xiàn)率參考值%，附件3：行業(yè)報(bào)告）。政策法規(guī)依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第39號(hào)——公允價(jià)值計(jì)量》；《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第91號(hào)）；其他：________________________（如債券估值相關(guān)監(jiān)管指引）。標(biāo)的自身數(shù)據(jù)依據(jù)：標(biāo)的法律文件：______（如債券募集說明書、資產(chǎn)購(gòu)置合同，附件4：文件復(fù)印件）；歷史運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)：標(biāo)的過往______年的現(xiàn)金流記錄（附件5：現(xiàn)金流明細(xì)表）；第三方驗(yàn)證報(bào)告：______機(jī)構(gòu)出具的標(biāo)的質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告、權(quán)屬證明（附件6：報(bào)告復(fù)印件）。三、估值計(jì)算過程（以債券為例，按“收益法”演示計(jì)算）確定未來現(xiàn)金流：標(biāo)的債券為5年期固定利率債券，票面利率5%，面值100元/張，分期付息、到期還本，剩余期限3年，未來現(xiàn)金流如下：期間（年度）現(xiàn)金流類型金額（元/張）計(jì)算依據(jù)第1年利息收入5.00面值100元×票面利率5%第2年利息收入5.00面值100元×票面利率5%第3年利息+本金105.00面值100元+最后一期利息5元確定折現(xiàn)率：參考同期國(guó)債收益率（3.0%）+信用風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)（1.5%），確定折現(xiàn)率為4.5%（附件7：國(guó)債收益率曲線截圖）。計(jì)算公允價(jià)值：公允價(jià)值=Σ（各期現(xiàn)金流/(1+折現(xiàn)率)^期數(shù)）第1年現(xiàn)金流現(xiàn)值：5.00/(1+4.5%)^1≈4.78元第2年現(xiàn)金流現(xiàn)值：5.00/(1+4.5%)^2≈4.57元第3年現(xiàn)金流現(xiàn)值：105.00/(1+4.5%)^3≈91.53元單張債券公允價(jià)值≈4.78+4.57+91.53=100.88元總持有金額公允價(jià)值=持有數(shù)量______張×100.88元/張=￥______元（大寫：________________________）四、估值結(jié)果與說明最終估值結(jié)果經(jīng)上述方法計(jì)算，標(biāo)的在估值基準(zhǔn)日（______年______月______日）的公允價(jià)值為：總金額：人民幣_(tái)_____元（大寫：________________________）單位價(jià)值（如有）：______元/張（或______元/臺(tái)、______元/件）估值結(jié)果合理性分析與市場(chǎng)價(jià)格對(duì)比：標(biāo)的公允價(jià)值較近期同類標(biāo)的交易均價(jià)（元）差異%，差異原因：________________________（如“標(biāo)的信用評(píng)級(jí)高于對(duì)比標(biāo)的，故估值略高”）；與歷史估值對(duì)比：標(biāo)的上一估值基準(zhǔn)日（年______月______日）公允價(jià)值為______元，本次估值變動(dòng)%，變動(dòng)原因：________________________（如“市場(chǎng)利率下降導(dǎo)致債券估值上升”）。風(fēng)險(xiǎn)提示估值假設(shè)局限性：本次估值基于“市場(chǎng)環(huán)境穩(wěn)定、標(biāo)的無(wú)重大風(fēng)險(xiǎn)事件”等假設(shè)，若假設(shè)條件變化，估值結(jié)果可能調(diào)整；數(shù)據(jù)局限性：部分市場(chǎng)數(shù)據(jù)為公開披露信息，可能存在滯后或偏差；其他風(fēng)險(xiǎn)：________________________（如“標(biāo)的發(fā)行方信用評(píng)級(jí)下調(diào)可能導(dǎo)致未來估值下降”）。五、出具機(jī)構(gòu)/人員確認(rèn)出具主體類型□機(jī)構(gòu)出具□個(gè)人出具機(jī)構(gòu)名稱________________________（如為機(jī)構(gòu)出具）機(jī)構(gòu)資質(zhì)編號(hào)________________________（如資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)證書編號(hào)，附件8：資質(zhì)證書復(fù)印件）簽字人員姓名：____________________職稱/資格：____________________簽字：__________復(fù)核人員姓名：____________________職稱/資格：____________________簽字：__________出具日期______年______月______日聯(lián)系方式電話：____________________郵箱：____________________聲明本證明基于估值基準(zhǔn)日可獲得的信息編制，遵循客觀、公正原則，僅供約定估值目的使用，不構(gòu)成任何投資建議或交易承諾。六、附件清單標(biāo)的市場(chǎng)交易行情截圖（估值方法依據(jù)）；第三方數(shù)據(jù)平臺(tái)估值報(bào)