會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/1記賬實(shí)操-酒店全盤賬務(wù)處理分錄酒店全盤賬務(wù)處理分錄一、日常運(yùn)營(yíng)：營(yíng)收與收款分錄（一）住宿營(yíng)收散客現(xiàn)金支付房費(fèi)800元借：庫(kù)存現(xiàn)金800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—住宿收入754.72應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）45.28OTA平臺(tái)預(yù)訂房費(fèi)1200元，平臺(tái)扣傭120元，余款到賬借：銀行存款1080銷售費(fèi)用—傭金120貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—住宿收入1132.08應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）67.92企業(yè)客戶掛賬房費(fèi)3000元借：應(yīng)收賬款—XX企業(yè)3000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—住宿收入2830.19應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）169.81收取客戶押金500元，現(xiàn)金支付借：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)付款—押金500客戶退房，押金抵扣房費(fèi)300元，退還200元借：其他應(yīng)付款—押金500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—住宿收入283.02應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16.98庫(kù)存現(xiàn)金200銷售儲(chǔ)值卡1000元，贈(zèng)送100元借：庫(kù)存現(xiàn)金1000銷售費(fèi)用—贈(zèng)金100貸：合同負(fù)債—儲(chǔ)值卡1100客戶用儲(chǔ)值卡消費(fèi)房費(fèi)660元借：合同負(fù)債—儲(chǔ)值卡660貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—住宿收入622.64應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）37.36長(zhǎng)租客戶月付房費(fèi)5000元，銀行到賬借：銀行存款5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—住宿收入4716.98應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）283.02折扣房費(fèi)200元（原價(jià)400元），現(xiàn)金收款借：庫(kù)存現(xiàn)金200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—住宿收入188.68應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11.32免收客戶房費(fèi)150元（投訴補(bǔ)償）借：銷售費(fèi)用—補(bǔ)償150貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—住宿收入141.51應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8.49（二）餐飲營(yíng)收中餐廳現(xiàn)金收款2000元借：庫(kù)存現(xiàn)金2000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入1886.79應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）113.21宴會(huì)廳承接婚宴，預(yù)收定金5000元借：銀行存款5000貸：合同負(fù)債—婚宴定金5000婚宴結(jié)束，收取尾款15000元借：銀行存款15000合同負(fù)債—婚宴定金5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入18867.92應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1132.08西餐廳客戶掃碼支付300元借：其他貨幣資金—微信/支付寶300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入283.02應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16.98客房送餐服務(wù)，房費(fèi)合并結(jié)算450元借：應(yīng)收賬款—客房掛賬450貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入424.53應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25.47銷售酒水飲料，現(xiàn)金收款800元借：庫(kù)存現(xiàn)金800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入754.72應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）45.28餐飲客戶退菜，退款200元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入188.68應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11.32貸：庫(kù)存現(xiàn)金200員工工作餐收費(fèi)50元/人，收現(xiàn)金2000元借：庫(kù)存現(xiàn)金2000貸：其他業(yè)務(wù)收入—員工餐1886.79應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）113.21對(duì)外銷售月餅禮盒，收款3000元借：銀行存款3000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入2830.19應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）169.81餐飲優(yōu)惠券抵扣50元，客戶支付150元借：庫(kù)存現(xiàn)金150銷售費(fèi)用—優(yōu)惠券50貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入188.68應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11.32（三）康樂(lè)與其他營(yíng)收KTV包廂費(fèi)現(xiàn)金收款1500元借：庫(kù)存現(xiàn)金1500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—康樂(lè)收入1415.09應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）84.91健身房年卡銷售2000元，銀行收款借：銀行存款2000貸：合同負(fù)債—健身卡2000按月確認(rèn)健身卡收入166.67元借：合同負(fù)債—健身卡166.67貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—康樂(lè)收入156.60應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10.07酒店大堂商品銷售，收款300元借：庫(kù)存現(xiàn)金300貸：其他業(yè)務(wù)收入—商品銷售283.02應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16.98場(chǎng)地租賃給外部活動(dòng)，收款5000元借：銀行存款5000貸：其他業(yè)務(wù)收入—租賃收入4716.98應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）283.02代收客戶停車費(fèi)100元，轉(zhuǎn)交物業(yè)借：庫(kù)存現(xiàn)金100貸：其他應(yīng)付款—物業(yè)100提供會(huì)議服務(wù)，收款8000元借：銀行存款8000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—會(huì)議收入7547.17應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）452.83洗衣服務(wù)收款200元，現(xiàn)金支付借：庫(kù)存現(xiàn)金200貸：其他業(yè)務(wù)收入—洗衣服務(wù)188.68應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11.32代收旅游費(fèi)3000元，轉(zhuǎn)付旅行社借：銀行存款3000貸：其他應(yīng)付款—旅行社3000酒店廣告位出租，收款10000元借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入—廣告收入9433.96應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）566.04二、日常運(yùn)營(yíng)：成本與費(fèi)用分錄（40句）（一）采購(gòu)與存貨采購(gòu)大米、面粉等食材，現(xiàn)金支付1000元借：原材料—食材1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000采購(gòu)酒水飲料，銀行轉(zhuǎn)賬5000元借：庫(kù)存商品—酒水5000貸：銀行存款5000采購(gòu)客房布草，價(jià)稅合計(jì)3000元，款未付借：周轉(zhuǎn)材料—布草3000貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商3000采購(gòu)清潔用品，現(xiàn)金支付800元借：周轉(zhuǎn)材料—清潔用品800貸：庫(kù)存現(xiàn)金800預(yù)付食材定金2000元，銀行轉(zhuǎn)賬借：預(yù)付賬款—XX供應(yīng)商2000貸：銀行存款2000收到預(yù)付定金的食材，補(bǔ)付尾款3000元借：原材料—食材5000貸：預(yù)付賬款—XX供應(yīng)商2000庫(kù)存現(xiàn)金3000食材過(guò)期報(bào)廢，成本500元借：管理費(fèi)用—存貨損耗500貸：原材料—食材500領(lǐng)用客房洗漱用品，成本300元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—客房成本300貸：周轉(zhuǎn)材料—洗漱用品300餐飲領(lǐng)用食材，成本2000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—餐飲成本2000貸：原材料—食材2000領(lǐng)用酒水飲料，成本800元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—餐飲成本800貸：庫(kù)存商品—酒水800布草清洗費(fèi)，現(xiàn)金支付600元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—客房成本600貸：庫(kù)存現(xiàn)金600購(gòu)買廚房設(shè)備配件，現(xiàn)金支付200元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—餐飲成本200貸：庫(kù)存現(xiàn)金200盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)食材短缺200元，原因不明借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200貸：原材料—食材200經(jīng)批準(zhǔn)，短缺食材計(jì)入管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用—存貨損耗200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200購(gòu)入大堂商品，銀行支付1500元借：庫(kù)存商品—小商品1500貸：銀行存款1500銷售小商品，結(jié)轉(zhuǎn)成本800元借：其他業(yè)務(wù)成本—商品成本800貸：庫(kù)存商品—小商品800采購(gòu)辦公用品，現(xiàn)金支付300元借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)300貸：庫(kù)存現(xiàn)金300采購(gòu)消防器材，銀行支付1000元借：管理費(fèi)用—安全費(fèi)1000貸：銀行存款1000預(yù)付半年物業(yè)費(fèi)6000元借：預(yù)付賬款—物業(yè)費(fèi)6000貸：銀行存款6000攤銷當(dāng)月物業(yè)費(fèi)1000元借：管理費(fèi)用—物業(yè)費(fèi)1000貸：預(yù)付賬款—物業(yè)費(fèi)1000（二）人工與薪酬計(jì)提當(dāng)月工資：前廳15000元、餐飲25000元、行政8000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人工成本40000管理費(fèi)用—人工成本8000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資48000計(jì)提社保公積金：?jiǎn)挝徊糠?2000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—社保10000管理費(fèi)用—社保2000貸：應(yīng)付職工薪酬—社保公積金12000發(fā)放當(dāng)月工資，扣除個(gè)人社保3000元，實(shí)發(fā)45000元借：應(yīng)付職工薪酬—工資48000貸：銀行存款45000其他應(yīng)付款—個(gè)人社保3000支付社保公積金15000元（單位12000+個(gè)人3000）借：應(yīng)付職工薪酬—社保公積金12000其他應(yīng)付款—個(gè)人社保3000貸：銀行存款15000發(fā)放員工獎(jiǎng)金5000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—獎(jiǎng)金4000管理費(fèi)用—獎(jiǎng)金1000貸：銀行存款5000支付員工福利費(fèi)（餐補(bǔ)）2000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—福利費(fèi)1600管理費(fèi)用—福利費(fèi)400貸：銀行存款2000支付員工培訓(xùn)費(fèi)1000元借：管理費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)1000貸：銀行存款1000計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)960元（工資總額2%）借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)960貸：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)960支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)960元借：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)960貸：銀行存款960臨時(shí)工工資800元，現(xiàn)金支付借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人工成本800貸：庫(kù)存現(xiàn)金800（三）運(yùn)營(yíng)與其他費(fèi)用支付電費(fèi)3000元，銀行轉(zhuǎn)賬借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—水電費(fèi)2500管理費(fèi)用—水電費(fèi)500貸：銀行存款3000支付水費(fèi)800元，現(xiàn)金支付借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—水電費(fèi)600管理費(fèi)用—水電費(fèi)200貸：庫(kù)存現(xiàn)金800支付燃?xì)赓M(fèi)1200元，銀行支付借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—燃?xì)赓M(fèi)1200貸：銀行存款1200支付網(wǎng)絡(luò)費(fèi)500元，現(xiàn)金支付借：管理費(fèi)用—通訊費(fèi)500貸：庫(kù)存現(xiàn)金500支付電話費(fèi)300元，銀行轉(zhuǎn)賬借：管理費(fèi)用—通訊費(fèi)300貸：銀行存款300支付廣告費(fèi)2000元，銀行支付借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)2000貸：銀行存款2000支付OTA平臺(tái)年費(fèi)1000元借：銷售費(fèi)用—平臺(tái)費(fèi)1000貸：銀行存款1000酒店維修費(fèi)用800元，現(xiàn)金支付借：管