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文檔簡介

賬務(wù)處理-死賬、呆賬的會計分錄適用場景企業(yè)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)因?qū)Ψ狡飘a(chǎn)、失蹤或長期無法收回，經(jīng)審批后進(jìn)行壞賬處理（死賬指確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)，呆賬指逾期長期未收回但未最終確認(rèn)損失的款項(xiàng)）。核心原則執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)需采用"備抵法"（計提壞賬準(zhǔn)備）；小企業(yè)可采用"直接轉(zhuǎn)銷法"（實(shí)際發(fā)生時計入損益）；需履行內(nèi)部審批程序，留存核銷證據(jù)鏈。會計分錄SOP1.備抵法（一般企業(yè)）步驟記賬日期會計科目借方金額貸方金額備注1期末計提壞賬準(zhǔn)備信用減值損失XXX-按賬齡或預(yù)期信用損失模型計算2期末計提壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備-XXX建立壞賬準(zhǔn)備金3確認(rèn)死賬核銷壞賬準(zhǔn)備XXX-沖減已計提的壞賬準(zhǔn)備4確認(rèn)死賬核銷應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款-XXX沖銷無法收回的債權(quán)2.直接轉(zhuǎn)銷法（小企業(yè)）步驟記賬日期會計科目借方金額貸方金額備注1確認(rèn)死賬時營業(yè)外支出XXX-直接計入當(dāng)期損失2確認(rèn)死賬時應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款-XXX沖銷債權(quán)3.已核銷死賬后續(xù)收回步驟記賬日期會計科目借方金額貸方金額備注1收回款項(xiàng)時應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款XXX-恢復(fù)原債權(quán)2收回款項(xiàng)時壞賬準(zhǔn)備/營業(yè)外收入-XXX備抵法用壞賬準(zhǔn)備，直接轉(zhuǎn)銷法用營業(yè)外收入3收回款項(xiàng)時銀行存款XXX-實(shí)際收到金額4收回款項(xiàng)時應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款-XXX沖銷恢復(fù)的債權(quán)附件要求壞賬核銷審批單（管理層簽字）；債務(wù)方破產(chǎn)證明、失聯(lián)證

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