注會稅法試卷及解析單項選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，稅前扣除限額為年度銷售收入的（）。A.15%B.30%C.60%D.50%答案：D2.下列項目中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息紅利B.利息收入C.財政撥款D.租金收入答案：C3.個人出租住房的增值稅稅率為（）。A.5%B.3%C.1.5%D.0%答案：D4.企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限為（）。A.3年B.5年C.10年D.20年答案：B5.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅答案：A6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.6%B.9%C.3%D.13%答案：C7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，稅前加計扣除的比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：D8.個人購買首套住房的契稅稅率為（）。A.1%B.3%C.4%D.6%答案：A9.下列項目中，屬于視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上都是答案：D10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，稅前扣除限額為年度利潤總額的（）。A.12%B.30%C.60%D.100%答案：B多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.股息紅利B.利息收入C.政策性補貼D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入答案：AC2.增值稅的納稅人分為（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.個人納稅人D.企業(yè)納稅人答案：AB3.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.營業(yè)稅答案：B4.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法包括（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.工作量法答案：ABCD5.下列項目中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.政策性補貼C.股息紅利D.利息收入答案：AB6.個人出租房產(chǎn)的稅種包括（）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.個人所得稅D.契稅答案：AC7.企業(yè)發(fā)生的費用支出，稅前扣除需滿足的條件有（）。A.與取得收入相關(guān)B.合理支出C.實際發(fā)生D.有合規(guī)票據(jù)答案：ABCD8.下列項目中，屬于視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳答案：ABCD9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，稅前扣除限額與（）。A.年度利潤總額B.年度銷售收入的30%C.年度工資總額D.年度應(yīng)納稅所得額答案：AD10.下列稅種中，屬于地方稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.城市維護建設(shè)稅D.教育費附加答案：C判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，當年未扣除的，以后年度不得扣除。（×）答案：×2.個人購買首套住房的契稅稅率為1%。（√）答案：√3.企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限為5年。（√）答案：√4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%。（√）答案：√5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，稅前加計扣除的比例為150%。（√）答案：√6.個人出租住房的增值稅稅率為0%。（√）答案：√7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，稅前扣除限額為年度利潤總額的12%。（×）答案：×8.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是增值稅。（×）答案：×9.企業(yè)發(fā)生的費用支出，稅前扣除需滿足與取得收入相關(guān)、合理支出、實際發(fā)生、有合規(guī)票據(jù)的條件。（√）答案：√10.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法包括直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法、工作量法。（√）答案：√簡答題（每題5分，共20分）1.簡述企業(yè)所得稅的免稅收入。答案：免稅收入包括符合條件的股息紅利、政策性補貼等。2.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的特點。答案：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，征收率較低，不抵扣進項稅額。3.簡述企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計算方法。答案：折舊方法包括直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法、工作量法。4.簡述個人出租住房的稅收政策。答案：個人出租住房的增值稅稅率為0%，個人所得稅按1.5%征收。討論題（每題5分，共20分）1.如何合理規(guī)劃企業(yè)的稅前扣除費用？答案：企業(yè)應(yīng)確保費用支出真實、合理，符合稅法規(guī)定，并保留合規(guī)票據(jù)。2.企業(yè)如何進行增值稅納稅申報？答案：企業(yè)應(yīng)按月申報增值稅，填寫申報表，并按時繳納增值稅。3.個人如何進行房產(chǎn)