2026年有色金屬公司財(cái)務(wù)基本管理制度總則第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全統(tǒng)一、規(guī)范、高效的財(cái)務(wù)管理制度體系，保障公司資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效益，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國公司法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，制定本制度。第二條適用范圍本制度是公司財(cái)務(wù)管理制度的總綱，適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，涵蓋資金籌集、投放、運(yùn)營、分配、核算、監(jiān)督等全部財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)，涉及公司全體員工、各業(yè)務(wù)部門及與公司發(fā)生財(cái)務(wù)往來的外部單位和個(gè)人。公司各項(xiàng)具體財(cái)務(wù)管理制度均應(yīng)遵循本總則的規(guī)定。第三條財(cái)務(wù)管理目標(biāo)公司財(cái)務(wù)管理的核心目標(biāo)是：在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低經(jīng)營成本，提高盈利水平，保障公司可持續(xù)發(fā)展。具體包括：確保公司資金安全與流動(dòng)性，提高資金使用效率；規(guī)范會(huì)計(jì)核算，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；強(qiáng)化成本管控，提升盈利質(zhì)量；防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司信用形象；支持公司戰(zhàn)略實(shí)施，促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。第四條財(cái)務(wù)管理基本原則1.合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、稅收政策及公司相關(guān)規(guī)定，所有財(cái)務(wù)活動(dòng)均在法律允許范圍內(nèi)進(jìn)行；2.統(tǒng)一管理原則：公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的體制，財(cái)務(wù)政策、制度標(biāo)準(zhǔn)、核算方法保持統(tǒng)一，確保財(cái)務(wù)工作有序開展；3.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，做到權(quán)責(zé)清晰、分工明確、相互制約、相互監(jiān)督；4.效益優(yōu)先原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策以提高經(jīng)濟(jì)效益為核心，兼顧短期利益與長期發(fā)展，合理配置資源，降低運(yùn)營成本；5.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控機(jī)制，對(duì)資金、成本、應(yīng)收賬款等關(guān)鍵領(lǐng)域進(jìn)行重點(diǎn)管控，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；6.真實(shí)透明原則：會(huì)計(jì)核算遵循客觀性、相關(guān)性、及時(shí)性等要求，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可比，公開透明接受監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)管理組織與職責(zé)第五條財(cái)務(wù)管理體制公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行“董事會(huì)決策、管理層執(zhí)行、財(cái)務(wù)部歸口管理、各部門協(xié)同配合”的管理體制。董事會(huì)負(fù)責(zé)審議公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、融資方案、利潤分配等；管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施董事會(huì)決議，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作開展；財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)管理的歸口部門，負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)核算、管理和監(jiān)督工作；各業(yè)務(wù)部門配合財(cái)務(wù)部做好相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，落實(shí)財(cái)務(wù)管控要求。第六條財(cái)務(wù)部核心職責(zé)1.制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)操作規(guī)程，建立健全財(cái)務(wù)管理制度體系；2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確、及時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和各類財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理調(diào)配資金，保障資金供應(yīng)，提高資金使用效率；4.組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算差異并提出改進(jìn)建議；5.負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用管理，制定成本控制標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，降低運(yùn)營成本；6.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期開展資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益；7.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法申報(bào)納稅，合理進(jìn)行稅收籌劃，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督與稽核工作，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊行為；9.配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供真實(shí)完整的財(cái)務(wù)資料；10.參與公司經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)支持和建議。第七條業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)管理制度，執(zhí)行財(cái)務(wù)管控要求，規(guī)范本部門財(cái)務(wù)行為；2.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制和執(zhí)行，控制部門成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；3.配合財(cái)務(wù)部做好收入確認(rèn)、費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)登記等相關(guān)工作，提供真實(shí)完整的原始憑證；4.負(fù)責(zé)本部門相關(guān)資產(chǎn)的日常管理，做好資產(chǎn)保管、使用和維護(hù)，防止資產(chǎn)流失；5.及時(shí)反饋本部門財(cái)務(wù)管理中存在的問題，配合財(cái)務(wù)部開展財(cái)務(wù)檢查和整改工作。第八條財(cái)務(wù)人員管理要求1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)和職業(yè)道德，遵守財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度；2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)持續(xù)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和相關(guān)政策法規(guī)，不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平；3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔自律，保守公司財(cái)務(wù)秘密；4.財(cái)務(wù)崗位實(shí)行不相容職務(wù)分離和定期輪崗制度，確保財(cái)務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督；5.財(cái)務(wù)人員離職或調(diào)崗時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理工作交接手續(xù)，確保財(cái)務(wù)工作連續(xù)性。第三章財(cái)務(wù)管理基本要求第九條會(huì)計(jì)核算管理1.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，確保會(huì)計(jì)信息口徑一致、相互可比；2.會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)記錄和反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；3.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)真實(shí)、完整、規(guī)范，按照規(guī)定妥善保管；4.會(huì)計(jì)核算應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和有效性；5.建立健全會(huì)計(jì)稽核制度，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行審核，確保會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。第十條資金管理要求1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配，嚴(yán)禁各部門私設(shè)“小金庫”或截留資金；2.資金收支應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，按照授權(quán)權(quán)限分級(jí)審批，嚴(yán)禁無審批或越權(quán)審批；3.加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算制度，確保資金安全；4.合理安排資金收支，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，降低資金成本；5.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃合理預(yù)測(cè)資金需求，保障資金供需平衡。第十一條預(yù)算管理要求1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理，涵蓋經(jīng)營預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算等各個(gè)方面；2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“實(shí)事求是、統(tǒng)籌兼顧、注重效益、留有余地”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性；3.各部門應(yīng)按照公司要求編制本部門預(yù)算，經(jīng)匯總審核后形成公司整體預(yù)算；4.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確需調(diào)整的，需按規(guī)定程序報(bào)批；5.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施整改。第十二條成本費(fèi)用管理要求1.建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用核算范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范成本費(fèi)用核算方法；2.成本費(fèi)用支出應(yīng)遵循“必要、合理、節(jié)約”的原則，嚴(yán)格履行審批手續(xù)；3.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，建立成本費(fèi)用責(zé)任體系，將成本控制目標(biāo)分解到各部門、各環(huán)節(jié)；4.定期開展成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施，降低成本費(fèi)用水平。第十三條資產(chǎn)管理要求1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、使用、保管、處置等各環(huán)節(jié)的管理要求；2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循“合理配置、經(jīng)濟(jì)實(shí)用”的原則，嚴(yán)格履行審批程序；3.加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；4.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)批，合理確定處置價(jià)格，防止資產(chǎn)流失；5.提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，對(duì)閑置資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤活處理。第四章財(cái)務(wù)監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管控第十四條財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制公司建立“內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計(jì)、外部監(jiān)督”相結(jié)合的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)稽核工作，對(duì)會(huì)計(jì)核算、資金收支、預(yù)算執(zhí)行等進(jìn)行常態(tài)化監(jiān)督；內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門的外部監(jiān)督，配合做好檢查工作。第十五條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控1.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)機(jī)制，定期開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查；2.重點(diǎn)防控資金風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)等關(guān)鍵領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)；3.加強(qiáng)對(duì)大額資金支出、重大投資項(xiàng)目、重要融資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管控；4.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案，對(duì)突發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。第十六條違規(guī)行為處理對(duì)違反本制度及相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處理。對(duì)情節(jié)較輕的，給予批評(píng)教育、限期整改；對(duì)情節(jié)嚴(yán)重或造成公司損失的，給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。同時(shí)，建立責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追責(zé)問責(zé)。第