2026年稅務(wù)系統(tǒng)崗位考試培訓(xùn)資料一、單選題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取下列哪項(xiàng)措施對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查？（）A.查詢銀行存款賬戶B.查封納稅人的全部財(cái)產(chǎn)C.責(zé)令納稅人在規(guī)定期限內(nèi)提供納稅擔(dān)保D.直接凍結(jié)納稅人的工資收入2.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？（）A.10B.12.5C.15D.253.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，下列哪項(xiàng)不屬于符合條件的子女教育支出？（）A.子女在境內(nèi)接受全日制學(xué)歷教育的費(fèi)用B.子女在境外接受非學(xué)歷教育的費(fèi)用C.子女在境內(nèi)接受非學(xué)歷教育的費(fèi)用D.父母雙方分?jǐn)偟淖优逃С?.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為20萬元，假設(shè)其適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為3萬元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬元？（）A.2B.3C.4D.55.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)銷售行為屬于增值稅征稅范圍？（）A.行政單位銷售舊固定資產(chǎn)B.個(gè)人銷售自己使用過的二手車C.金融機(jī)構(gòu)銷售貸款服務(wù)D.學(xué)校銷售教材6.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，其中允許稅前扣除的廣告費(fèi)為30萬元，實(shí)際發(fā)生額為25萬元。假設(shè)廣告費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的15%，銷售收入為200萬元，則其應(yīng)納稅所得額調(diào)整后為多少萬元？（）A.80B.85C.90D.957.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)處理是正確的？（）A.按150%扣除B.全額扣除C.按50%扣除D.不予扣除8.某納稅人2025年度應(yīng)繳納的增值稅為50萬元，已預(yù)繳增值稅20萬元，則其應(yīng)補(bǔ)（退）增值稅為多少萬元？（）A.20（退稅）B.30（補(bǔ)稅）C.50（補(bǔ)稅）D.0（不補(bǔ)不退）9.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得？（）A.稿費(fèi)收入B.利息收入C.股息收入D.獨(dú)立從事個(gè)人勞務(wù)取得的收入10.某企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的印花稅為5萬元，已預(yù)繳3萬元，則其應(yīng)補(bǔ)（退）印花稅為多少萬元？（）A.2（補(bǔ)稅）B.3（退稅）C.5（補(bǔ)稅）D.0（不補(bǔ)不退）二、多選題（共10題，每題2分）1.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列哪些行為屬于稅務(wù)檢查權(quán)限？（）A.查詢納稅人的銀行存款賬戶B.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)C.調(diào)取納稅人的賬簿資料D.詢問納稅人和扣繳義務(wù)人2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，下列哪些屬于符合條件的支出？（）A.住房貸款利息支出B.贍養(yǎng)老人支出C.子女教育支出D.大病醫(yī)療費(fèi)用支出3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.資產(chǎn)折舊費(fèi)用D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出4.增值稅的納稅人分為哪些類型？（）A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.大型納稅人D.小型納稅人5.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些收入屬于綜合所得？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿費(fèi)所得D.股息所得6.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？（）A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)7.印花稅的征稅范圍包括哪些？（）A.購銷合同B.貸款合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.營業(yè)執(zhí)照8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括哪些？（）A.住房租金支出B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出C.繼續(xù)教育支出D.大病醫(yī)療費(fèi)用支出9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以稅前扣除？（）A.資產(chǎn)減值損失B.公益性捐贈(zèng)支出C.壞賬損失D.稅收罰款10.增值稅的納稅人發(fā)生下列哪些情形時(shí)，需要辦理注銷稅務(wù)登記？（）A.納稅人解散B.納稅人破產(chǎn)C.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照D.納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人三、判斷題（共10題，每題1分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的銀行存款賬戶進(jìn)行查詢，但需要經(jīng)過納稅人同意。（）2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)主動(dòng)審核。（）3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目必須符合實(shí)際發(fā)生原則，不得預(yù)提費(fèi)用。（）4.增值稅的小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.個(gè)人所得稅的稿費(fèi)所得可以享受30%的稅前扣除優(yōu)惠。（）6.印花稅的納稅人包括立合同單位和承攬單位，雙方都需要繳納印花稅。（）7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，超過銷售收入的15%的部分不能稅前扣除。（）8.個(gè)人所得稅的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿費(fèi)所得等。（）9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠。（）10.增值稅的納稅人發(fā)生轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的情形時(shí)，不需要辦理注銷稅務(wù)登記。（）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述《稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)限。2.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)流程。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。4.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。5.簡述印花稅的征稅范圍和稅率。五、計(jì)算題（共5題，每題6分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)其享受了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%的稅收優(yōu)惠，研發(fā)費(fèi)用為30萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為40萬元，假設(shè)其適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為10萬元。計(jì)算該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某增值稅一般納稅人2025年度銷售貨物應(yīng)納稅額為80萬元，購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元，發(fā)生視同銷售行為應(yīng)納稅額為10萬元。計(jì)算該納稅人應(yīng)繳納的增值稅。4.某納稅人2025年度應(yīng)繳納的印花稅為8萬元，已預(yù)繳5萬元。計(jì)算該納稅人應(yīng)補(bǔ)（退）印花稅。5.某個(gè)人所得稅納稅人2025年度工資薪金所得為50萬元，專項(xiàng)附加扣除共計(jì)10萬元，假設(shè)適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為5萬元。計(jì)算該納稅人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案與解析一、單選題答案與解析1.A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢納稅人的銀行存款賬戶。B項(xiàng)錯(cuò)誤，查封財(cái)產(chǎn)需符合法定條件；C項(xiàng)錯(cuò)誤，責(zé)令提供納稅擔(dān)保需在納稅義務(wù)發(fā)生前；D項(xiàng)錯(cuò)誤，凍結(jié)工資收入需符合法定條件。2.B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=50×25%=12.5萬元。3.B解析：境外非學(xué)歷教育支出不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除范圍。4.C解析：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=20×20%-3=4萬元。5.C解析：金融機(jī)構(gòu)銷售貸款服務(wù)屬于增值稅征稅范圍。A、B、D項(xiàng)均不屬于增值稅征稅范圍。6.B解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額=銷售收入×15%=200×15%=30萬元，實(shí)際發(fā)生額25萬元未超過限額，允許全額扣除。調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=80-（30-25）=85萬元。7.A解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。8.B解析：應(yīng)補(bǔ)稅=50-20=30萬元。9.D解析：獨(dú)立從事個(gè)人勞務(wù)取得的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。10.A解析：應(yīng)補(bǔ)稅=5-3=2萬元。二、多選題答案與解析1.A、C、D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢銀行存款賬戶、調(diào)取賬簿資料、詢問納稅人和扣繳義務(wù)人。B項(xiàng)錯(cuò)誤，查封財(cái)產(chǎn)需符合法定條件。2.A、B、C、D解析：住房貸款利息支出、贍養(yǎng)老人支出、子女教育支出、大病醫(yī)療費(fèi)用支出均屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除范圍。3.A、B、C、D解析：工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、資產(chǎn)折舊費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出均屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。4.A、B解析：增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。C、D項(xiàng)不屬于增值稅納稅人分類。5.A、B、C解析：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿費(fèi)所得屬于個(gè)人所得稅綜合所得。D項(xiàng)股息所得屬于分類所得。6.A、B、C、D解析：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資產(chǎn)租賃費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均可以在稅前扣除。7.A、B、C解析：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、貸款合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。D項(xiàng)營業(yè)執(zhí)照不屬于印花稅征稅范圍。8.A、B、C、D解析：住房租金支出、3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療費(fèi)用支出均屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除范圍。9.A、B、C解析：資產(chǎn)減值損失、公益性捐贈(zèng)支出、壞賬損失均可以稅前扣除。D項(xiàng)稅收罰款不得稅前扣除。10.A、B、C解析：納稅人解散、破產(chǎn)、被吊銷營業(yè)執(zhí)照時(shí)需要辦理注銷稅務(wù)登記。D項(xiàng)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人需辦理變更稅務(wù)登記。三、判斷題答案與解析1.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢銀行存款賬戶無需納稅人同意，但需符合法定程序。2.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對專項(xiàng)附加扣除進(jìn)行審核，不符合條件的會(huì)要求納稅人補(bǔ)正。3.√解析：稅前扣除項(xiàng)目必須符合實(shí)際發(fā)生原則，不得預(yù)提費(fèi)用。4.√解析：小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.×解析：稿費(fèi)所得可以享受70%的稅前扣除優(yōu)惠。6.√解析：印花稅的納稅人包括立合同單位和承攬單位，雙方均需繳納。7.√解析：廣告費(fèi)支出超過銷售收入的15%的部分不能稅前扣除。8.√解析：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿費(fèi)所得均屬于個(gè)人所得稅綜合所得。9.√解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠。10.×解析：轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人需辦理變更稅務(wù)登記，不屬于注銷稅務(wù)登記。四、簡答題答案與解析1.《稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查權(quán)限包括：-查詢納稅人的銀行存款賬戶；-查封、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；-調(diào)取納稅人的賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；-詢問納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)納稅事項(xiàng)的情況；-到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人應(yīng)納稅的貨物、資料。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)流程：-納稅人通過個(gè)人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站提交專項(xiàng)附加扣除信息；-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核信息，不符合條件的會(huì)要求納稅人補(bǔ)正；-每年4月、6月、9月、12月可更新信息。3.企業(yè)所得稅的稅前扣除原則：-實(shí)際發(fā)生原則：費(fèi)用必須真實(shí)發(fā)生；-相關(guān)性原則：費(fèi)用與收入相關(guān)；-合理性原則：費(fèi)用支出合理；-稅法規(guī)定原則：符合稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：-一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；-小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；-一般納稅人適用稅率一般為13%或9%，小規(guī)模納稅人適用征收率一般為3%。5.印花稅的征稅范圍和稅率：-征稅范圍：購銷合同、借款合同、承攬合同、租賃合同、融資租賃合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同等；-稅率：按合同金額的千分之五、千分之三、萬分之五等征收。五、計(jì)算題答案與解析1.企業(yè)所得稅計(jì)算：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=30×75%=22.5萬元調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=100-22.5=77.5萬元應(yīng)納稅額=77.5×25%=19.375萬元解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%后，應(yīng)納稅所得額減少，最終應(yīng)納稅額為19.375萬元。2.個(gè)人所得稅計(jì)算：應(yīng)納稅額=40×20%-10=6萬元解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營所