2026年稅務(wù)申報(bào)專員面試問題集一、單選題（每題2分，共10題）1.題目：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除特殊行業(yè)外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（）比例，準(zhǔn)予扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2.題目：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率是（）。A.5%~35%B.3%~45%C.10%~35%D.20%~40%答案：A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率。3.題目：增值稅一般納稅人購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分可以抵扣D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后抵扣答案：B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。4.題目：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.每月1000元B.每月2000元C.每年12000元D.每年24000元答案：C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十六條，子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元。5.題目：企業(yè)所得稅法中，企業(yè)的固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限，下列說法正確的是（）。A.房屋、建筑物為20年B.運(yùn)輸工具為10年C.電子設(shè)備為3年D.以上均正確答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條，房屋、建筑物為20年；運(yùn)輸工具為4年；電子設(shè)備為3年。6.題目：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%或16%D.10%或12%答案：A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%或5%。7.題目：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，不包括（）。A.辦公費(fèi)B.差旅費(fèi)C.職工工資D.股票投資收益答案：D解析：股票投資收益屬于投資收益，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)。8.題目：個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.A和C答案：D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。9.題目：企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，稅前扣除時(shí)應(yīng)當(dāng)（）。A.提供合法有效的證據(jù)材料B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后扣除C.直接在賬上沖減D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除，但應(yīng)當(dāng)提供合法有效的證據(jù)材料。10.題目：以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？（）A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅C.加速折舊優(yōu)惠D.股票期權(quán)激勵(lì)答案：D解析：股票期權(quán)激勵(lì)屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠，不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。二、多選題（每題3分，共10題）1.題目：增值稅一般納稅人適用的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.0%答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二條，增值稅稅率包括13%、9%、6%和0%。2.題目：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十六條，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。3.題目：企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用包括（）。A.職工工資薪金B(yǎng).社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.辦公費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十四條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，包括職工工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，可以在稅前扣除。4.題目：小規(guī)模納稅人增值稅征收率的調(diào)整由（）決定。A.國家稅務(wù)總局B.財(cái)政部C.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.市級稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A、B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條，增值稅征收率的調(diào)整由國務(wù)院決定，具體實(shí)施由國家稅務(wù)總局和財(cái)政部負(fù)責(zé)。5.題目：企業(yè)發(fā)生的下列支出，不得稅前扣除的有（）。A.用于個(gè)人消費(fèi)的支出B.贊助支出C.稅收滯納金D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，不得稅前扣除的支出包括用于個(gè)人消費(fèi)的支出、贊助支出、稅收滯納金和非廣告性質(zhì)的贊助支出。6.題目：個(gè)人所得稅居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)D.股息紅利所得答案：A、B、D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于專項(xiàng)附加扣除，不屬于綜合所得。7.題目：企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，稅前扣除時(shí)應(yīng)當(dāng)（）。A.提供合法有效的證據(jù)材料B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后扣除C.分期扣除D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷答案：A、C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除，但應(yīng)當(dāng)提供合法有效的證據(jù)材料，并可以根據(jù)情況分期扣除。8.題目：增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.出口貨物D.提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)答案：A、B、D解析：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票。出口貨物適用零稅率，不開具增值稅專用發(fā)票。9.題目：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.子女教育：每個(gè)子女每月2000元B.繼續(xù)教育：每月1000元C.大病醫(yī)療：在扣除基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后，剩余部分6萬元以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息：首套住房貸款利息每月1000元答案：A、C、D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十六條，子女教育每個(gè)子女每月2000元；大病醫(yī)療在扣除基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后，剩余部分6萬元以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；住房貸款利息首套住房貸款利息每月1000元。繼續(xù)教育每月1000元屬于錯(cuò)誤表述。10.題目：企業(yè)所得稅法中，企業(yè)的無形資產(chǎn)計(jì)算攤銷的最低年限，下列說法正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)成本為10年B.商標(biāo)權(quán)為10年C.軟件為5年D.專利權(quán)為20年答案：B、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十五條，商標(biāo)權(quán)為10年；專利權(quán)為20年；軟件為5年；房地產(chǎn)開發(fā)成本不屬于無形資產(chǎn)攤銷范圍。三、判斷題（每題1分，共10題）1.題目：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率是5%~35%。（）答案：正確解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率。2.題目：增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。3.題目：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十六條，子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元。4.題目：企業(yè)所得稅法中，企業(yè)的固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限，房屋、建筑物為20年。（）答案：正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條，房屋、建筑物為20年。5.題目：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%或5%。（）答案：正確解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%或5%。6.題目：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，包括股票投資收益。（）答案：錯(cuò)誤解析：股票投資收益屬于投資收益，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)。7.題目：個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。（）答案：正確解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。8.題目：企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，稅前扣除時(shí)應(yīng)當(dāng)提供合法有效的證據(jù)材料。（）答案：正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除，但應(yīng)當(dāng)提供合法有效的證據(jù)材料。9.題目：高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。（）答案：正確解析：高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。10.題目：股票期權(quán)激勵(lì)屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。（）答案：正確解析：股票期權(quán)激勵(lì)屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。四、簡答題（每題5分，共5題）1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于：（1）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，以銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（2）稅率不同：一般納稅人適用稅率包括13%、9%、6%和0%；小規(guī)模納稅人適用征收率為3%或5%。（3）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票。（4）管理要求不同：一般納稅人管理要求較高，需進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額核算；小規(guī)模納稅人管理要求較低，無需進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額核算。2.題目：簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。答案：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。具體標(biāo)準(zhǔn)和扣除方式如下：（1）子女教育：每個(gè)子女每月2000元。（2）繼續(xù)教育：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月1000元，非學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，最長不超過48個(gè)月。（3）大病醫(yī)療：在扣除基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后，剩余部分6萬元以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。（4）住房貸款利息：首套住房貸款利息每月1000元，最長不超過240個(gè)月。（5）住房租金：直轄市、副省級城市每月1500元，其他城市每月1100元，最長不超過60個(gè)月。（6）贍養(yǎng)老人：獨(dú)生子女每月2000元，非獨(dú)生子女分?jǐn)偤竺吭虏怀^2000元。3.題目：簡述企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用范圍。答案：企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用范圍包括：（1）成本費(fèi)用：與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，如職工工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（2）稅金及附加：消費(fèi)稅、增值稅（小規(guī)模納稅人）、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。（3）期間費(fèi)用：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（4）其他費(fèi)用：與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，如資產(chǎn)損失、捐贈(zèng)支出等。但不得稅前扣除的支出包括用于個(gè)人消費(fèi)的支出、贊助支出、稅收滯納金、非廣告性質(zhì)的贊助支出等。4.題目：簡述企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的注意事項(xiàng)。答案：企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的注意事項(xiàng)包括：（1）提供合法有效的證據(jù)材料：企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供資產(chǎn)損失的相關(guān)憑證，如購貨合同、發(fā)票、銀行轉(zhuǎn)賬記錄等。（2）分期扣除：企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以根據(jù)情況分期扣除，但應(yīng)當(dāng)合理分?jǐn)?。?）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)：部分資產(chǎn)損失需要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后才能扣除，如壞賬損失、股權(quán)投資損失等。（4）及時(shí)申報(bào)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將資產(chǎn)損失申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在規(guī)定的期限內(nèi)提供相關(guān)材料。5.題目：簡述個(gè)人所得稅居民個(gè)人的綜合所得包括哪些項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅居民個(gè)人的綜合所得包括：（1）工資薪金所得：居民個(gè)人從任職受雇單位取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼等。（2）勞務(wù)報(bào)酬所得：居民個(gè)人從其他單位或個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬，如咨詢費(fèi)、講課費(fèi)等。（3）稿酬所得：居民個(gè)人因其作品發(fā)表、出版取得的所得。（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得：居民個(gè)人因其專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等特許權(quán)的使用取得的所得。（5）利息、股息、紅利所得：居民個(gè)人從銀行、企業(yè)、個(gè)人取得的利息、股息、紅利等。綜合所得以收入減除費(fèi)用和專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。五、計(jì)算題（每題10分，共2題）1.題目：某一般納稅人企業(yè)2026年1月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少？答案：銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率=100÷（1+13%）×13%=11.63萬元進(jìn)項(xiàng)稅額=10.8萬元應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=11.63-10.8=0.83萬元解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人銷售貨物適用13%稅率，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。2.題目：某居民個(gè)人2026年1月工資收入30000元，扣除“三險(xiǎn)一金”后為25000元。該個(gè)人當(dāng)月可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除2000元，大病醫(yī)療支出10000元（已扣除基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷2000元）。該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？答案：綜合所得應(yīng)納稅所得額=工資收入-“三險(xiǎn)一金”-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除綜合所得應(yīng)納稅所得額=30000-25000-2000-2000-10000=5000元適用稅率=3%（因?yàn)閼?yīng)納稅所得額不超過30000元）應(yīng)納個(gè)人所得稅=綜合所得應(yīng)納稅所得額×適用稅率=5000×3%=150元解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得應(yīng)納稅所得額為收入減除費(fèi)用和專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除后的余額。該個(gè)人當(dāng)月可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除2000元，大病醫(yī)療支出10000元（已扣除基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷2000元），但大病醫(yī)療支出需要超過8000元才能扣除，因此當(dāng)月不能享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除。六、綜合分析題（每題15分，共2題）1.題目：某企業(yè)2026年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得含稅銷售額200萬元，適用13%稅率。（2）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元，稅額19.5萬元。（3）提供應(yīng)稅服務(wù)取得收入100萬元，適用6%稅率。（4）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅為多少？答案：（1）銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率=200÷（1+13%）×13%=18.14萬元（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5萬元（3）銷項(xiàng)稅額=收入×稅率=100×6%=6萬元（4）應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=（18.14+6）-19.5=4.64萬元企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=銷售收入-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-稅金及附加企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=200+100-10=290萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=銷售收入×60%=200×60%=120萬元