集團工程項目內部審計管理辦法匯編第一章總則1.1目的與依據為規(guī)范集團工程項目內部審計工作，強化項目全流程管控，提升投資效益與管理水平，依據《中華人民共和國審計法》《內部審計基本準則》及集團《內部控制管理辦法》等規(guī)定，結合工程項目管理實際，制定本辦法。1.2適用范圍本辦法適用于集團及所屬全資、控股子公司（以下簡稱“各單位”）的新建、改建、擴建、裝修改造等工程項目（含EPC、PPP模式項目），覆蓋項目立項至竣工決算全周期的內部審計活動。1.3審計原則內部審計遵循獨立客觀、依法依規(guī)、全面覆蓋、風險導向、服務增值原則：獨立客觀：審計機構及人員獨立開展工作，不受干預，以事實為依據出具結論；依法依規(guī)：嚴格遵守國家法規(guī)、集團制度及行業(yè)規(guī)范，確保審計程序與內容合法合規(guī)；全面覆蓋：對工程項目全流程、各環(huán)節(jié)實施審計監(jiān)督，突出重點領域與高風險環(huán)節(jié)；風險導向：聚焦投資風險、管理漏洞及潛在損失，提前識別并防范風險；服務增值：通過審計發(fā)現問題、提出建議，助力優(yōu)化管理流程，提升投資效益。1.4審計機構與職責集團審計部為內部審計主管部門，履行以下職責：制定審計計劃，統(tǒng)籌安排工程項目審計任務；組織實施審計項目，形成報告并跟蹤整改；建立審計檔案，總結經驗，優(yōu)化審計流程；配合外部審計機構，協(xié)調內外部審計資源。各單位應指定專人配合審計，及時提供真實、完整的項目資料與信息。第二章審計范圍與內容2.1審計范圍工程項目內部審計覆蓋全周期、全主體、全要素：全周期：立項決策、勘察設計、招標采購、施工管理、竣工決算、運營評價（可選）；全主體：建設、施工、監(jiān)理、設計等參建主體的履職情況；全要素：投資控制、質量安全、進度管理、合同履約、資金使用等核心要素。2.2分階段審計內容2.2.1前期階段審計立項決策：審查項目建議書、可研報告的編制依據與論證深度，評估投資必要性、技術可行性、經濟合理性，重點關注決策程序合規(guī)性（如集體審議、專家評審）。勘察設計：核查勘察設計單位資質、合同履約情況，審查設計方案經濟性（如限額設計執(zhí)行）、圖紙深度（是否滿足施工要求），跟蹤設計變更審批流程與成本影響。招標采購：監(jiān)督招標流程合規(guī)性（如公告發(fā)布、評標定標程序），審查招標文件條款（如付款方式、違約條款），核實投標單位資質、報價合理性，防范圍標串標、資質掛靠風險。合同管理：審核合同條款合法性、完整性（如工期、價款、質量標準），對比合同與招標文件的一致性，跟蹤合同交底、履約跟蹤機制的建立情況。2.2.2實施階段審計成本控制：跟蹤工程價款支付（預付款、進度款、結算款的支付依據、比例合規(guī)性），審查變更簽證真實性、必要性（如設計缺陷、現場條件變化引發(fā)），核實索賠事項合規(guī)性（依據、證據鏈完整性），監(jiān)控甲供材/設備的采購、驗收、領用流程。質量安全：抽查監(jiān)理日志、質量驗收記錄，現場核查隱蔽工程、關鍵工序施工質量，評估安全管理制度執(zhí)行情況（如危險源管控、應急預案），跟蹤質量安全事故整改閉環(huán)。進度管理：對比實際進度與計劃進度偏差，分析延誤原因（如設計變更、施工組織不力），評估進度調整方案合理性及對成本、質量的影響。合規(guī)性：檢查項目審批手續(xù)（如規(guī)劃許可、施工許可）辦理情況，核實環(huán)保、消防等專項驗收合規(guī)性，監(jiān)督參建單位人員履職行為（如項目經理、監(jiān)理工程師到崗率）。2.2.3竣工階段審計竣工決算：審核竣工決算報表真實性、完整性（如工程量計算、單價套用、費用計?。瑢Ρ葲Q算與預算差異及原因，審查待攤投資分攤合理性（如建設單位管理費、監(jiān)理費）。資產轉固：核實竣工資產數量、質量、權屬，審查資產移交清單與實物一致性，監(jiān)督轉固手續(xù)辦理（如入賬時間、折舊政策），防范賬實不符、資產流失風險。效益審計（可選）：評估項目投資效益（如財務內部收益率、投資回收期），分析運營成本與預期收益偏差，總結項目經驗教訓（如設計優(yōu)化、施工管理改進建議）。第三章審計流程3.1審計準備階段1.審計立項：審計部結合年度計劃、項目風險等級（如投資規(guī)模、復雜度），確定擬審計項目，報集團分管領導審批。2.方案制定：審計組收集項目背景資料（如可研報告、招標文件、合同），制定審計方案，明確目標、范圍、重點、方法、時間安排及人員分工，經審計部負責人審批后實施。3.審計通知：審計組提前3個工作日向被審計單位發(fā)送《審計通知書》，明確審計內容、時間、需提供的資料清單（如合同臺賬、付款憑證、驗收報告）；特殊情況可實施“突擊審計”。3.2審計實施階段1.現場勘查：審計人員實地核查工程進度、質量、現場管理情況，拍攝影像資料，記錄與圖紙、合同的差異。2.資料審查：查閱項目檔案（如立項文件、設計圖紙、簽證單、財務憑證），抽查關鍵資料真實性（如簽證單簽字蓋章、發(fā)票合規(guī)性），編制審計工作底稿。3.訪談調查：與項目管理人員、施工人員、監(jiān)理人員開展訪談，了解項目實施難點、潛在問題，核實資料反映的情況，形成訪談記錄。4.初步溝通：審計組就發(fā)現的問題與被審計單位初步溝通，確認事實、聽取解釋，避免因信息偏差導致結論失實。3.3審計報告階段1.報告初稿：審計組整理審計證據，分析問題成因，提出整改建議，形成《審計報告（初稿）》，內容包括項目概況、審計發(fā)現、問題分析、整改建議、審計結論。2.征求意見：將初稿發(fā)送被審計單位，要求5個工作日內反饋書面意見；被審計單位可就事實認定、定性依據提出異議，審計組核實后調整報告。3.報告定稿：審計部負責人審核報告，報集團分管領導審批后，正式出具《審計報告》，發(fā)送被審計單位及相關管理部門（如工程管理部、財務部）。3.4整改跟蹤階段1.整改通知：被審計單位收到報告后，10個工作日內制定《整改方案》，明確整改措施、責任人員、完成期限，報審計部備案。2.跟蹤檢查：審計組定期跟蹤整改進度，對復雜問題開展現場督導，要求被審計單位每半月報送《整改進展報告》。3.整改驗收：整改期限屆滿后，審計組驗收整改結果，形成《整改驗收報告》；對未完成整改的，要求說明原因并重新制定整改計劃，直至問題閉環(huán)。第四章審計方法4.1現場勘查法針對隱蔽工程、實物資產（如甲供材），審計人員實地測量、清點，對比設計圖紙、合同清單，核實工程量、質量是否達標。例如，抽查屋面防水工程的施工層數、厚度，拍攝取樣照片留存證據。4.2資料審查法對項目檔案、財務憑證、合同文件進行“全流程、全要素”審查：流程審查：跟蹤業(yè)務流程（如招標→合同→付款→驗收）的合規(guī)性，檢查簽字審批是否完整；要素審查：核實關鍵要素（如合同價款、簽證金額、發(fā)票內容）的一致性，防范“陰陽合同”“虛假簽證”。4.3訪談調查法選取項目關鍵崗位人員（如項目經理、造價員、監(jiān)理工程師）開展訪談，設計開放性問題（如“請描述簽證單的審批流程”），交叉驗證資料反映的情況，識別管理漏洞（如“進度款支付是否存在超付風險”）。4.4對比分析法橫向對比：同一項目不同標段的造價、進度、質量，或不同供應商的報價、履約情況，識別異常差異；縱向對比：實際進度/成本與計劃目標、歷史同類項目的對比，分析偏差原因（如“本項目進度延誤20%，是否因設計變更導致？”）。4.5穿行測試法跟蹤一項業(yè)務的全流程（如“簽證單從提出到付款”），模擬業(yè)務操作，驗證制度執(zhí)行的有效性。例如，隨機選取一份簽證單，檢查其從現場確認、監(jiān)理審核、建設單位審批到財務付款的全流程是否符合制度要求。第五章審計結果運用5.1報告應用審計報告作為集團管理層決策的參考依據（如項目續(xù)建、投資調整），同時作為各單位績效考核、評優(yōu)評先的重要依據（如工程管理部的項目管控得分、施工單位的準入評價）。5.2整改落實被審計單位需將整改情況納入內部考核，對整改不力的部門/人員進行問責；審計部將整改結果與后續(xù)審計計劃掛鉤，對高風險項目實施“回頭看”審計。5.3考核問責對審計發(fā)現的違規(guī)行為（如圍標串標、虛報冒領），移交集團紀檢監(jiān)察部門處理，情節(jié)嚴重的追究法律責任；對管理漏洞導致的損失（如超付工程款、質量事故），扣減責任單位的績效分值，相關責任人取消年度評優(yōu)資格。5.4信息共享審計部定期編制《工程項目審計通報》，總結共性問題（如“簽證管理不規(guī)范”“進度款超付”），分享優(yōu)秀管理經驗（如“某項目設計優(yōu)化節(jié)約投資”），推動各單位對標提升。第六章監(jiān)督與責任6.1審計質量監(jiān)督審計部建立“三級復核”制度（審計人員自查→項目負責人復核→部門負責人終審），確保審計證據充分、結論準確；每年度開展審計質量自查，接受集團監(jiān)事會的監(jiān)督檢查。6.2被審計單位責任被審計單位應：如實提供項目資料，不得隱瞞、篡改；積極配合審計工作，及時反饋問題、落實整改；對審計發(fā)現的問題承擔整改主體責任，逾期未整改的，集團將約談單位負責人。6.3審計人員責任審計人員應：遵守職業(yè)道德，保守項目商業(yè)秘密（如造價數據、技術方案）；保持專業(yè)勝任能力，定期參加工程審計培訓（如造價軟件操作、新政策解讀）；對審計結論的真實性、合法性負責，違規(guī)操作導致審計失實的，按集團《問責管理辦法》處理。6.4違規(guī)處理被審計單位或人員拒絕配合審計、提供虛假資料的，給予通報批評，情節(jié)嚴重的扣減績效；審計人員濫用職權、徇私舞弊的，調離審計崗位，涉嫌違法的移交司法機關。第七章附則7.1解釋權本辦法由集團審計部負責解釋，未盡事宜按國家法律法規(guī)及集團相關制度執(zhí)行。7.2生效時間本辦法自發(fā)布之日起施行，原《集團工程項目審計暫行辦法》同時廢止。7.3修訂程序本辦法根據國家政策調整、集團管理需求變化，由審計部每兩年評估修訂一次，報集團董事會審議通