企業(yè)內(nèi)部控制檢查記錄模板一、為什么需要一份“活”的內(nèi)控檢查記錄？企業(yè)內(nèi)控檢查不是“為了檢查而檢查”，而是要通過記錄穿透問題本質(zhì)——小到“一張驗(yàn)收單的簽字缺失”，大到“跨部門權(quán)責(zé)的系統(tǒng)性混亂”，都需要在記錄中清晰呈現(xiàn)“問題是什么、風(fēng)險(xiǎn)有多大、怎么改、誰來改”。一份實(shí)用的檢查記錄，既要成為“問題追溯的證據(jù)鏈”，更要化身“管理優(yōu)化的施工圖”，避免檢查淪為“走過場”的形式。二、如何設(shè)計(jì)“能落地”的檢查記錄？（一）先明確檢查的“背景錨點(diǎn)”在記錄開頭，需清晰標(biāo)注：檢查時(shí)間：是“2024年第三季度專項(xiàng)檢查”，還是“2024年9月15-18日針對資金管理的突擊檢查”？時(shí)間顆粒度決定后續(xù)整改的緊迫性。檢查對象：聚焦“財(cái)務(wù)部資金支付流程”“采購部供應(yīng)商準(zhǔn)入環(huán)節(jié)”，還是“全公司內(nèi)控體系”？明確對象才能精準(zhǔn)發(fā)力。檢查團(tuán)隊(duì)：誰牽頭（如張XX）、誰負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)模塊（李XX）、誰跟進(jìn)業(yè)務(wù)流程（王XX）？分工清晰才能責(zé)任到人。檢查范圍：覆蓋“2024年預(yù)算執(zhí)行制度”“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程”，還是“跨境業(yè)務(wù)合規(guī)性”？范圍界定避免檢查跑偏。（二）按“內(nèi)控領(lǐng)域”分層拆解問題企業(yè)內(nèi)控的核心戰(zhàn)場在組織治理、財(cái)務(wù)管控、采購付款、銷售收款、資產(chǎn)管理等領(lǐng)域，每個(gè)領(lǐng)域的“檢查邏輯”不同：1.組織治理：權(quán)責(zé)是否“不打架”？看制度匹配性：公司章程、“三重一大”議事規(guī)則是否適配最新法規(guī)？比如，若企業(yè)引入新股東，公司章程的表決權(quán)條款是否更新？看權(quán)責(zé)清晰度：部門職責(zé)說明書里，“付款審批”“合同簽訂”等關(guān)鍵權(quán)責(zé)是否模糊？比如，采購部同時(shí)負(fù)責(zé)“供應(yīng)商準(zhǔn)入”和“合同簽訂”，會不會導(dǎo)致“自己審自己”？檢查方法：翻制度文件、看組織架構(gòu)圖、找崗位說明書，再和核心崗位人員聊聊（比如問出納：“你的付款權(quán)限到多少？超過的話找誰批？”）。記錄示例：采購部的“供應(yīng)商準(zhǔn)入審核”和“合同簽訂”由同一人負(fù)責(zé)，未執(zhí)行不相容職務(wù)分離——風(fēng)險(xiǎn)中等（可能讓不合格供應(yīng)商混入，合同條款也失控）。佐證材料可附崗位說明書截圖（顯示一人管兩項(xiàng)）、訪談記錄（經(jīng)辦人承認(rèn)流程現(xiàn)狀）。2.財(cái)務(wù)管控：錢和賬是否“兜得住”？看會計(jì)核算：收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、費(fèi)用資本化處理是否符合會計(jì)準(zhǔn)則？比如，某項(xiàng)目的研發(fā)支出，是否存在“應(yīng)費(fèi)用化卻被資本化”的情況？看資金管理：銀行賬戶開立/注銷是否經(jīng)審批？資金支付是否執(zhí)行“合同+發(fā)票+驗(yàn)收單+申請單”四單核對？看預(yù)算控制：超預(yù)算支出是否履行追加審批程序？預(yù)算執(zhí)行分析是否按月度閉環(huán)？檢查方法：抽樣檢查3-5筆大額會計(jì)憑證、翻閱銀行對賬單、查看預(yù)算執(zhí)行表，再模擬一筆付款流程驗(yàn)證審批節(jié)點(diǎn)。記錄示例：2024年7月XX項(xiàng)目費(fèi)用超預(yù)算15%，未提交追加預(yù)算申請直接列支——風(fēng)險(xiǎn)高（預(yù)算剛性失控，易引發(fā)成本漏洞）。整改建議：修訂《預(yù)算管理辦法》，明確超預(yù)算審批流程，追溯該筆支出的合規(guī)性審批。3.采購付款：“買東西”的流程漏在哪？看供應(yīng)商管理：新供應(yīng)商準(zhǔn)入是否包含資質(zhì)審核、實(shí)地考察？比如，采購重要設(shè)備時(shí)，是否僅審核營業(yè)執(zhí)照就簽訂合同？看采購流程：采購是否執(zhí)行“貨比三家”（或招標(biāo)）？采購合同是否經(jīng)法務(wù)、財(cái)務(wù)聯(lián)簽？看付款環(huán)節(jié)：付款是否依據(jù)驗(yàn)收單、質(zhì)檢報(bào)告等單據(jù)觸發(fā)？應(yīng)付賬款賬齡分析是否及時(shí)？檢查方法：抽查采購臺賬、合同檔案、付款憑證，訪談采購經(jīng)辦人（如詢問“供應(yīng)商選擇的決策依據(jù)”）。記錄示例：2024年6月采購的XX設(shè)備，驗(yàn)收單無使用部門簽字確認(rèn)即完成付款——風(fēng)險(xiǎn)中等（可能導(dǎo)致不合格設(shè)備流入、資金損失）。整改措施：完善《采購驗(yàn)收管理細(xì)則》，明確驗(yàn)收單需使用部門、質(zhì)檢部雙簽字。4.銷售收款：“賣東西”的風(fēng)險(xiǎn)在哪？看客戶信用：客戶信用評級是否每季度更新？賒銷額度是否超授信？比如，客戶A信用等級為B，卻超授信30%賒銷。看銷售流程：訂單審批是否關(guān)聯(lián)信用額度？銷售折扣是否經(jīng)授權(quán)？看收款管理：應(yīng)收賬款是否按月對賬？壞賬計(jì)提是否符合政策？檢查方法：分析客戶信用檔案、銷售訂單臺賬，函證3家大額超期應(yīng)收賬款客戶。記錄示例：客戶A超授信賒銷30%，未觸發(fā)預(yù)警——風(fēng)險(xiǎn)高（存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)）。整改責(zé)任人：銷售部王XX（3個(gè)工作日內(nèi)完成客戶信用重評）。5.資產(chǎn)管理：“家當(dāng)”管好了嗎？看固定資產(chǎn)：年度全面盤點(diǎn)是否達(dá)標(biāo)？報(bào)廢處置是否經(jīng)集體決策？比如，盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)3臺電腦賬實(shí)不符（臺賬顯示在用，實(shí)際已報(bào)廢）。看存貨管理：庫齡分析是否按月輸出？盤點(diǎn)差異是否及時(shí)追查原因？看無形資產(chǎn)：權(quán)屬證明是否完整？攤銷政策是否符合準(zhǔn)則？檢查方法：參與3個(gè)倉庫的存貨盤點(diǎn)、查閱資產(chǎn)臺賬、抽查處置審批單。記錄示例：3臺電腦賬實(shí)不符（實(shí)際已報(bào)廢）——風(fēng)險(xiǎn)中等（資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)）。整改跟蹤：設(shè)備部7個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)全報(bào)廢手續(xù)，財(cái)務(wù)部同步更新臺賬。（三）整改跟蹤：把“問題”變成“行動”每個(gè)問題需明確：風(fēng)險(xiǎn)等級（高/中/低）：決定整改優(yōu)先級；整改措施：如“修訂制度”“補(bǔ)全簽字”“重評信用”；責(zé)任人：明確具體整改人（如趙XX、王XX）；時(shí)間節(jié)點(diǎn)：計(jì)劃完成時(shí)間、實(shí)際完成時(shí)間；驗(yàn)證情況：整改完成后，檢查人需核對成果（如新驗(yàn)收單是否執(zhí)行雙簽字）并簽字確認(rèn)。示例：問題W001——采購驗(yàn)收單簽字缺失（風(fēng)險(xiǎn)中），整改措施為“完善《采購驗(yàn)收管理細(xì)則》”，責(zé)任人趙XX，計(jì)劃9月30日完成。整改后，檢查人需核對新細(xì)則是否明確雙簽字要求，并簽字確認(rèn)“整改到位”。（四）結(jié)論報(bào)告：給管理“開藥方”最后需總結(jié)：整體評價(jià)：制度是否健全？執(zhí)行是否有效？風(fēng)險(xiǎn)是否覆蓋？例如“財(cái)務(wù)制度較完善，但執(zhí)行寬松；采購、銷售流程設(shè)計(jì)存在不相容職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”。改進(jìn)建議：避免空泛，需具體。例如“修訂《采購管理辦法》《預(yù)算管理辦法》，開展跨部門權(quán)責(zé)梳理培訓(xùn)”。檢查人簽字：參與檢查的核心成員簽字，確保責(zé)任可追溯。三、讓模板“活”起來的實(shí)操技巧（一）適配行業(yè)特性制造業(yè)：側(cè)重“生產(chǎn)領(lǐng)料審批、產(chǎn)成品入庫驗(yàn)收”等生產(chǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)控；科技企業(yè)：新增“研發(fā)費(fèi)用資本化審核、知識產(chǎn)權(quán)管理”模塊；連鎖企業(yè)：關(guān)注“門店加盟管理、庫存調(diào)撥流程”的合規(guī)性。（二）流程閉環(huán)：從“檢查”到“改進(jìn)”1.準(zhǔn)備階段：明確檢查目標(biāo)（合規(guī)審計(jì)/風(fēng)險(xiǎn)排查）、組建跨部門團(tuán)隊(duì)（財(cái)務(wù)+業(yè)務(wù)+風(fēng)控）、梳理待檢查制度清單；2.實(shí)施階段：采用“文檔查閱+流程穿行+現(xiàn)場訪談+抽樣測試”組合方法，確保證據(jù)鏈完整（標(biāo)注憑證號、日期）；3.整改跟蹤：建立“問題-整改-驗(yàn)證”臺賬，檢查組長每兩周跟進(jìn)進(jìn)度，整改完成后需提供佐證材料（如新制度文件、流程優(yōu)化截圖）。（三）記錄要“接地氣”避免空話：用“驗(yàn)收單無使用部門簽字”，而非“驗(yàn)收流程混亂”；證據(jù)留痕：文件截圖、訪談記錄、憑證復(fù)印件需標(biāo)注獲取時(shí)間、來源；動態(tài)更新：每季度回顧模板，根據(jù)新法規(guī)（如《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》修訂）、業(yè)務(wù)變