2026年大唐集團(tuán)審計(jì)師崗位的考核標(biāo)準(zhǔn)一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.大唐集團(tuán)作為中央管理的能源央企，其內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域不包括：A.發(fā)電資產(chǎn)安全與環(huán)保合規(guī)B.供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)管控C.子公司股權(quán)結(jié)構(gòu)與治理有效性D.信息化系統(tǒng)運(yùn)維效率2.根據(jù)中國審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)于大唐集團(tuán)下屬的境外投資項(xiàng)目，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)核查的內(nèi)容是：A.當(dāng)?shù)囟悇?wù)優(yōu)惠政策適用性B.項(xiàng)目反洗錢合規(guī)性C.境外員工薪酬福利發(fā)放情況D.項(xiàng)目當(dāng)?shù)厥袌稣加新史治?.在對(duì)大唐集團(tuán)某火電廠進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)工程支出存在虛列現(xiàn)象，初步判斷屬于哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)：A.費(fèi)用分?jǐn)偛还蔅.采購流程違規(guī)C.資產(chǎn)虛增D.收入確認(rèn)不當(dāng)4.大唐集團(tuán)若實(shí)施新審計(jì)信息系統(tǒng)，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)不包括：A.系統(tǒng)數(shù)據(jù)遷移安全性B.審計(jì)人員操作權(quán)限分配C.系統(tǒng)與集團(tuán)財(cái)務(wù)軟件的兼容性D.供應(yīng)商財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定性5.在審計(jì)大唐集團(tuán)某核電項(xiàng)目的安全費(fèi)用提取時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)核查的關(guān)鍵指標(biāo)是：A.費(fèi)用提取比例是否高于行業(yè)均值B.費(fèi)用使用是否與風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)匹配C.費(fèi)用審批流程是否完整D.費(fèi)用賬務(wù)處理是否及時(shí)6.對(duì)于大唐集團(tuán)某省分公司的高管薪酬審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)是：A.薪酬與業(yè)績考核掛鉤合理性B.高管兼職子公司薪酬是否超標(biāo)C.薪酬發(fā)放形式是否合規(guī)D.薪酬構(gòu)成是否與集團(tuán)政策一致7.在審計(jì)大唐集團(tuán)新能源業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某風(fēng)電場驗(yàn)收資料不完整，可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)是：A.資產(chǎn)折舊計(jì)提不準(zhǔn)確B.業(yè)績考核數(shù)據(jù)失真C.稅務(wù)申報(bào)異常D.供應(yīng)鏈賬款回收風(fēng)險(xiǎn)8.大唐集團(tuán)若采用連續(xù)審計(jì)模式，審計(jì)人員應(yīng)優(yōu)先關(guān)注的核心問題是：A.審計(jì)頻率是否滿足監(jiān)管要求B.審計(jì)數(shù)據(jù)模型有效性C.審計(jì)結(jié)果應(yīng)用及時(shí)性D.審計(jì)人員工作量分配均衡性9.在審計(jì)大唐集團(tuán)某水電站的環(huán)保投入時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)核查的依據(jù)是：A.當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門驗(yàn)收?qǐng)?bào)告B.集團(tuán)內(nèi)部環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行度C.投資回報(bào)率分析D.貸款合同環(huán)保條款約定10.對(duì)于大唐集團(tuán)某技改項(xiàng)目的審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷是：A.項(xiàng)目進(jìn)度款支付審批流程缺失B.項(xiàng)目預(yù)算超支情況C.項(xiàng)目驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)模糊D.項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算資料不完整二、多選題（共8題，每題3分，合計(jì)24分）1.大唐集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門在開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)綜合考慮的因素包括：A.行業(yè)監(jiān)管政策變化B.子公司治理結(jié)構(gòu)有效性C.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度D.歷史審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況2.在審計(jì)大唐集團(tuán)某光伏電站的合同管理時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)核查的內(nèi)容包括：A.電費(fèi)結(jié)算周期合規(guī)性B.采購合同履約驗(yàn)收記錄C.合同變更審批流程D.合同法律條款有效性3.若大唐集團(tuán)某分公司存在虛增工程量問題，審計(jì)人員應(yīng)追溯核查的環(huán)節(jié)包括：A.工程計(jì)量原始記錄B.材料進(jìn)場驗(yàn)收單據(jù)C.項(xiàng)目變更簽證手續(xù)D.財(cái)務(wù)入賬憑證附件4.在審計(jì)大唐集團(tuán)某燃煤電廠的燃料采購時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括：A.燃料價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)B.供應(yīng)商資質(zhì)審核缺失C.燃料存儲(chǔ)安全監(jiān)管D.采購合同違約責(zé)任條款5.大唐集團(tuán)若實(shí)施審計(jì)質(zhì)量保障體系，應(yīng)重點(diǎn)完善的內(nèi)容包括：A.審計(jì)工作底稿復(fù)核機(jī)制B.審計(jì)報(bào)告分級(jí)審核流程C.審計(jì)人員獨(dú)立性保障措施D.審計(jì)結(jié)果整改跟蹤機(jī)制6.在審計(jì)大唐集團(tuán)某生物質(zhì)發(fā)電項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易類型包括：A.燃料供應(yīng)關(guān)聯(lián)交易B.工程承包關(guān)聯(lián)交易C.資金拆借關(guān)聯(lián)交易D.閑置資產(chǎn)租賃關(guān)聯(lián)交易7.對(duì)于大唐集團(tuán)某境外風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目的審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)核查的合規(guī)性內(nèi)容包括：A.當(dāng)?shù)貏诠?quán)益保障情況B.環(huán)境保護(hù)投入達(dá)標(biāo)情況C.外匯資金管理合規(guī)性D.稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確率8.在審計(jì)大唐集團(tuán)某水電站的安全生產(chǎn)投入時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵指標(biāo)包括：A.安全設(shè)備購置更新率B.安全培訓(xùn)覆蓋率C.安全事故發(fā)生率D.安全費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.大唐集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。（√）2.審計(jì)人員對(duì)大唐集團(tuán)某分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)責(zé)任僅限于報(bào)表層。（×）3.大唐集團(tuán)若采用數(shù)據(jù)分析審計(jì)方法，可完全替代傳統(tǒng)手工審計(jì)。（×）4.審計(jì)人員對(duì)大唐集團(tuán)某境外項(xiàng)目的審計(jì)需重點(diǎn)關(guān)注當(dāng)?shù)胤锤瘮》珊弦?guī)性。（√）5.大唐集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)直接參與子公司重大經(jīng)營決策。（×）6.審計(jì)人員對(duì)大唐集團(tuán)某技改項(xiàng)目的審計(jì)可簡化資本性支出核查程序。（×）7.大唐集團(tuán)若實(shí)施持續(xù)審計(jì)，可取消年度全面審計(jì)工作。（×）8.審計(jì)人員對(duì)大唐集團(tuán)某水電站的環(huán)保投入審計(jì)需結(jié)合當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門評(píng)價(jià)結(jié)果。（√）9.審計(jì)人員對(duì)大唐集團(tuán)某分公司高管薪酬審計(jì)應(yīng)關(guān)注是否存在利益輸送風(fēng)險(xiǎn)。（√）10.大唐集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，確保審計(jì)獨(dú)立性。（√）四、簡答題（共4題，每題5分，合計(jì)20分）1.簡述大唐集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門在開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)遵循的步驟。2.解釋大唐集團(tuán)某分公司存在費(fèi)用虛列舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采取的核查措施。3.闡述大唐集團(tuán)若采用數(shù)據(jù)分析審計(jì)方法，應(yīng)如何設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)篩選標(biāo)準(zhǔn)。4.說明大唐集團(tuán)某核電項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的安全監(jiān)管合規(guī)性內(nèi)容。五、綜合題（共2題，每題15分，合計(jì)30分）1.背景：大唐集團(tuán)某分公司2025年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)，其某燃煤電廠燃料采購存在價(jià)格虛高問題，涉及金額約500萬元。審計(jì)人員初步核查發(fā)現(xiàn)，采購合同存在未經(jīng)授權(quán)變更情形。問題：（1）審計(jì)人員應(yīng)如何追溯核查采購合同變更的合規(guī)性？（2）若確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)如何評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響？2.背景：大唐集團(tuán)某風(fēng)電場2025年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)，其部分風(fēng)機(jī)發(fā)電量數(shù)據(jù)存在異常，可能與設(shè)備故障或數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)缺陷有關(guān)。審計(jì)人員需結(jié)合環(huán)保監(jiān)管要求進(jìn)行核查。問題：（1）審計(jì)人員應(yīng)如何核查發(fā)電量數(shù)據(jù)的真實(shí)性？（2）若發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常對(duì)業(yè)績考核產(chǎn)生影響，審計(jì)人員應(yīng)如何提出改進(jìn)建議？答案與解析一、單選題1.B解析：供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)管控屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)部門職責(zé)，審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的是資金使用合規(guī)性，而非供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)本身。2.B解析：境外投資項(xiàng)目的反洗錢合規(guī)性是審計(jì)重點(diǎn)，涉及資金跨境流動(dòng)和境外資產(chǎn)配置風(fēng)險(xiǎn)。3.C解析：工程支出虛列屬于資產(chǎn)虛增舞弊，直接虛增資產(chǎn)總額。4.D解析：供應(yīng)商財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定性屬于采購部門關(guān)注內(nèi)容，審計(jì)重點(diǎn)在于系統(tǒng)功能與審計(jì)需求匹配性。5.B解析：安全費(fèi)用應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)匹配，而非簡單比例高低問題。6.B解析：高管兼職子公司薪酬超標(biāo)是典型的關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。7.A解析：驗(yàn)收資料不完整會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值虛高，進(jìn)而影響折舊計(jì)提。8.B解析：連續(xù)審計(jì)的核心是數(shù)據(jù)模型有效性，確保審計(jì)邏輯準(zhǔn)確。9.A解析：環(huán)保投入需以環(huán)保部門驗(yàn)收?qǐng)?bào)告為依據(jù)，確保合規(guī)性。10.A解析：項(xiàng)目進(jìn)度款支付審批流程缺失是典型的內(nèi)部控制缺陷。二、多選題1.A、B、C、D解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需全面考慮行業(yè)環(huán)境、治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和歷史問題。2.A、B、C、D解析：合同管理需關(guān)注結(jié)算、采購、變更和法律條款全流程合規(guī)性。3.A、B、C、D解析：虛增工程量需追溯計(jì)量、驗(yàn)收、簽證和入賬全鏈條證據(jù)。4.A、B、C、D解析：燃料采購風(fēng)險(xiǎn)涉及價(jià)格、供應(yīng)商、存儲(chǔ)和合同條款多維度。5.A、B、C、D解析：審計(jì)質(zhì)量保障體系需完善流程、獨(dú)立性、復(fù)核和整改跟蹤。6.A、B、C、D解析：關(guān)聯(lián)交易類型涵蓋采購、工程、資金和租賃等主要領(lǐng)域。7.A、B、C、D解析：境外項(xiàng)目需關(guān)注勞工、環(huán)保、外匯和稅務(wù)等合規(guī)性要求。8.A、B、C、D解析：安全投入監(jiān)管需關(guān)注設(shè)備、培訓(xùn)、事故和預(yù)算執(zhí)行情況。三、判斷題1.√2.×解析：審計(jì)責(zé)任貫穿報(bào)表及底層數(shù)據(jù)。3.×解析：數(shù)據(jù)分析需結(jié)合傳統(tǒng)審計(jì)方法。4.√5.×解析：審計(jì)部門是監(jiān)督機(jī)構(gòu)，不參與經(jīng)營決策。6.×解析：技改項(xiàng)目資本性支出需嚴(yán)格核查。7.×解析：持續(xù)審計(jì)需配合年度審計(jì)。8.√9.√10.√四、簡答題1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估步驟：（1）收集信息（行業(yè)政策、歷史審計(jì)數(shù)據(jù)）；（2）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（財(cái)務(wù)、運(yùn)營、合規(guī)）；（3）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（可能性與影響）；（4）制定應(yīng)對(duì)策略（審計(jì)資源分配）。2.費(fèi)用虛列核查措施：（1）核查費(fèi)用明細(xì)賬與原始憑證匹配性；（2）追溯合同約定與實(shí)際支出差異；（3）訪談經(jīng)辦人員確認(rèn)費(fèi)用真實(shí)性。3.數(shù)據(jù)分析篩選標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)：（1）異常金額閾值（如金額偏離均值30%）；（2）時(shí)間邏輯性（如周末大額支出）；（3）關(guān)聯(lián)性分析（如與特定供應(yīng)商集中交易）。4.核電項(xiàng)目安全監(jiān)管合規(guī)性關(guān)注點(diǎn)：（1）核安全法規(guī)執(zhí)行情況；（2）應(yīng)急演練記錄；（3）輻射防護(hù)投入。五、綜合題1.采購合同變更核查與財(cái)務(wù)影響評(píng)估：（1）核查變更審批流程是否完整（管理層