2025年稅務(wù)管理崗面試題庫答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，依法享受的稅收優(yōu)惠是（B）。A.減免稅B.稅收遞延C.稅收抵免D.稅收豁免2.下列哪項(xiàng)不屬于我國稅收征收管理法的調(diào)整范圍？（A）A.稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政處罰C.稅務(wù)檢查D.稅款征收3.企業(yè)所得稅的納稅人，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按（C）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.10%B.20%C.50%D.100%4.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和（D）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息所得D.以上都是5.稅務(wù)登記的目的是（A）。A.確保國家稅收收入，加強(qiáng)稅收管理B.規(guī)范納稅人行為C.保護(hù)納稅人權(quán)益D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（B）A.銷售貨物B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.提供加工服務(wù)D.提供餐飲服務(wù)7.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括（D）。A.查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)B.通知銀行凍結(jié)納稅人存款C.強(qiáng)制劃撥納稅人存款D.稅務(wù)拘留8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這是指（C）。A.加計(jì)扣除B.虧損彌補(bǔ)C.限額扣除D.稅前扣除9.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)無法履行，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（A）。A.緩繳稅款B.減免稅C.稅收抵免D.稅收豁免10.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍？（D）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收籌劃建議二、填空題（總共10題，每題2分）1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，具有強(qiáng)制性、無償性和______的特點(diǎn)。2.納稅人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)申報(bào)，并按時(shí)繳納稅款，這體現(xiàn)了納稅人的______。3.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的______為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。4.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)依法合并計(jì)算納稅。6.稅務(wù)登記是納稅人依法履行納稅義務(wù)的______，是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理納稅人的基礎(chǔ)。7.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的情況下，依法采取的______措施。8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除，這體現(xiàn)了稅收的______原則。9.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)無法履行，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以緩繳稅款，這體現(xiàn)了稅收的______原則。10.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)______的活動(dòng)。三、判斷題（總共10題，每題2分）1.稅收征收管理法適用于所有稅種的征收管理。（正確）2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（正確）3.企業(yè)所得稅的納稅人，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（錯(cuò)誤）4.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得，應(yīng)當(dāng)依法合并計(jì)算納稅。（錯(cuò)誤）5.稅務(wù)登記的目的是確保國家稅收收入，加強(qiáng)稅收管理。（正確）6.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工服務(wù)、提供餐飲服務(wù)。（正確）7.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)，通知銀行凍結(jié)納稅人存款，強(qiáng)制劃撥納稅人存款。（正確）8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（正確）9.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)無法履行，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以緩繳稅款。（正確）10.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議的活動(dòng)。（正確）四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述稅收征收管理法的調(diào)整范圍。稅收征收管理法的調(diào)整范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，以及與稅收征納關(guān)系密切相關(guān)的其他關(guān)系。具體包括稅收征收管理的基本原則、稅務(wù)登記、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)處罰等內(nèi)容。2.簡述增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工服務(wù)、提供餐飲服務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。不包括銷售免稅貨物、提供免稅服務(wù)、非應(yīng)稅行為等。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅人分類。企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)。4.簡述個(gè)人所得稅的納稅人分類。個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。非居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的法律依據(jù)和適用條件。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的法律依據(jù)是《稅收征收管理法》。適用條件包括納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)，通知銀行凍結(jié)納稅人存款，強(qiáng)制劃撥納稅人存款等措施。2.討論企業(yè)所得稅法中關(guān)于小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅法中關(guān)于小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策包括：年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。3.討論個(gè)人所得稅法中關(guān)于居民個(gè)人的綜合所得計(jì)算方法。個(gè)人所得稅法中關(guān)于居民個(gè)人的綜合所得計(jì)算方法包括：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，合并計(jì)算應(yīng)納稅所得額，減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。4.討論稅務(wù)登記的意義和作用。稅務(wù)登記的意義和作用包括：是納稅人依法履行納稅義務(wù)的基礎(chǔ)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理納稅人的基礎(chǔ)，是保障國家稅收收入的重要措施。通過稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以掌握納稅人的基本情況，了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為，確保稅收征管工作的順利進(jìn)行。答案和解析一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C4.D5.A6.B7.D8.C9.A10.D二、填空題1.固定性2.納稅義務(wù)3.增值額4.居民企業(yè)5.居民個(gè)人6.基礎(chǔ)7.強(qiáng)制執(zhí)行8.稅前扣除9.寬容10.復(fù)議三、判斷題1.正確2.正確3.錯(cuò)誤4.錯(cuò)誤5.正確6.正確7.正確8.正確9.正確10.正確四、簡答題1.稅收征收管理法的調(diào)整范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，以及與稅收征納關(guān)系密切相關(guān)的其他關(guān)系。具體包括稅收征收管理的基本原則、稅務(wù)登記、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)處罰等內(nèi)容。2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工服務(wù)、提供餐飲服務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。不包括銷售免稅貨物、提供免稅服務(wù)、非應(yīng)稅行為等。3.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)。4.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。非居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人。五、討論題1.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的法律依據(jù)是《稅收征收管理法》。適用條件包括納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)，通知銀行凍結(jié)納稅人存款，強(qiáng)制劃撥納稅人存款等措施。2.企業(yè)所得稅法中關(guān)于小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策包括：年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。3.個(gè)人所得稅法中關(guān)于居民個(gè)人的綜合所得計(jì)算方法包括：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和