注：不含主觀題第1題單選題(1分)稅收是憑借（）取得財(cái)政收入的一種形式。A財(cái)產(chǎn)權(quán)利B政治權(quán)力C人權(quán)D產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)第2題單選題(1分)國(guó)家征稅的目的在于（）。A為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能而籌集資金B(yǎng)制止違法行為的發(fā)生C減少貨幣發(fā)行D減少納稅人的收入第3題單選題(1分)稅收三性的核心是（）。A固定性B強(qiáng)制性C無償性D相對(duì)穩(wěn)定性第4題單選題(1分)國(guó)家取得財(cái)政收入的主要方式是（）。A國(guó)債B稅收C貨幣發(fā)行D收費(fèi)第5題單選題(1分)稅收的三性包括（）。A強(qiáng)制性、無償性、固定性B自愿性、固定性、無償性C強(qiáng)制性、無償性、絕對(duì)靜止性D無償性、自愿性、靜止性第6題單選題(1分)負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（）。A負(fù)稅人B扣繳義務(wù)人C納稅義務(wù)人D稅務(wù)機(jī)關(guān)第7題單選題(1分)我國(guó)現(xiàn)行征收的（）個(gè)稅種構(gòu)成了稅收實(shí)體法體系。A20B15C18D22第8題單選題(1分)《中華人民共和國(guó)立法法》第八條規(guī)定，稅收的基本制度由（）規(guī)定。A法律B行政法規(guī)C部門規(guī)章D地方性法規(guī)第9題單選題(1分)一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)稅率的稅率形式是（）。A定額稅率B超額累進(jìn)稅率C比例稅率D全額累進(jìn)稅率第10題單選題(1分)（）是對(duì)征稅對(duì)象不論其數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)稅率。A平均稅率B定額稅率C累進(jìn)稅率D比例稅率第11題單選題(1分)納稅人又稱納稅主體，是稅制要素之一，指法律行政法規(guī)規(guī)定的（）單位和個(gè)人。A負(fù)有納稅義務(wù)B銷售貨物C取得利潤(rùn)D擁有財(cái)產(chǎn)第12題單選題(1分)（）稅款不隨商品價(jià)格增減而變動(dòng)。A從價(jià)稅B從量稅C流轉(zhuǎn)稅D間接稅第13題單選題(1分)按（）為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，是稅收主要的分類方法。A稅收繳納形式B稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁C計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)D征稅對(duì)象第14題單選題(1分)納稅環(huán)節(jié)的選擇主要是對(duì)（）而言。A商品稅B所得稅C財(cái)產(chǎn)稅D行為稅第15題單選題(1分)（）是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志，而且也往往決定了一個(gè)稅種的名稱。A稅率B稅目C征稅對(duì)象D納稅期限第16題多選題(2分)稅制三要素包括（）A納稅人B稅率C納稅期限D(zhuǎn)征稅對(duì)象正確答案：ABD第17題多選題(2分)稅率的基本形式包括（）A定額稅率B復(fù)合稅率C比例稅率D累進(jìn)稅率正確答案：ACD第18題多選題(2分)按計(jì)稅依據(jù)的形態(tài)進(jìn)行分類，稅收可分為（）A從價(jià)稅B從量稅C價(jià)內(nèi)稅D價(jià)外稅正確答案：AB第19題多選題(2分)稅收的基本職能有（）A籌集財(cái)政收入B加強(qiáng)國(guó)防C調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)D發(fā)展教育正確答案：AC第20題多選題(2分)下列屬于減免稅措施的有（）A免征額B起征點(diǎn)C降低稅率D出口退稅正確答案：ABCD第21題多選題(2分)下列有關(guān)稅率的說法正確的有（）A稅率是稅收制度的核心B稅率的高低直接決定了政府稅收收入的多少和納稅人負(fù)擔(dān)的輕重C稅率體現(xiàn)了政府的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)政策D稅率是稅額與計(jì)稅依據(jù)的比例正確答案：ABCD第22題多選題(2分)按照稅率累進(jìn)依據(jù)的性質(zhì)，累進(jìn)稅率可分為()A按額累進(jìn)B平均稅率C按率累進(jìn)D邊際稅率正確答案：AC第23題多選題(2分)扣繳義務(wù)人是稅制要素之一，指法律、行政法規(guī)規(guī)定的負(fù)有()義務(wù)的單位和個(gè)人A繳納稅款B代扣代繳稅款C代收代繳稅款D依法經(jīng)營(yíng)正確答案：BC第24題多選題(2分)依據(jù)職能作用，可以將稅收制度分為()A稅收法律B稅收程序法C稅收實(shí)體法D稅收行政法規(guī)正確答案：BC第25題多選題(2分)征稅對(duì)象按其性質(zhì)的不同，通?？蓜澐譃榱鬓D(zhuǎn)稅、()等類別A所得稅B財(cái)產(chǎn)稅C資源稅D特定行為稅正確答案：ABCD第26題判斷題(1分)國(guó)家征稅既可依據(jù)政治權(quán)力，也可依據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)利。（）第27題判斷題(1分)稅收的固定性是指稅收法律制度永遠(yuǎn)固定不變。（）第28題判斷題(1分)稅收的無償性否定了稅收是公共產(chǎn)品的成本這一本質(zhì)特征。（）第29題判斷題(1分)國(guó)家征稅的目的不僅在于籌集必要的資金，也是對(duì)某些納稅人的懲罰。（）第30題判斷題(1分)稅收的特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的根本標(biāo)志。（）第31題判斷題(1分)稅收是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值分配的法定形式，處于社會(huì)再生產(chǎn)的分配環(huán)節(jié)，本質(zhì)上體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系。（）第32題判斷題(1分)設(shè)置扣繳義務(wù)人的目的主要在于稅款的源泉扣繳。（）第33題判斷題(1分)比例稅率的優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，并有利于體現(xiàn)中性原則。（）第34題判斷題(1分)稅收法律是指全國(guó)人大及常委會(huì)正式立法，如《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》、《房產(chǎn)稅暫行條例》等。（）第35題判斷題(1分)稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定。所有稅種都需規(guī)定稅目。（）第二講課后練習(xí)第1題單選題(1分)流轉(zhuǎn)稅是指在生產(chǎn)、流通和服務(wù)領(lǐng)域中，以（）為征稅對(duì)象的一類稅收，如增值稅、消費(fèi)稅等。A利潤(rùn)B工資C銷售收入D貨物和勞務(wù)第2題單選題(1分)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的增值稅屬于（）。A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C消費(fèi)型增值稅D分配型增值稅第3題單選題(1分)價(jià)外稅指稅金在銷售價(jià)格以外，以（）為計(jì)稅依據(jù)的稅收。A銷售價(jià)格B含稅銷售價(jià)格C不含稅銷售價(jià)格D銷售收入第4題單選題(1分)以下屬于現(xiàn)行增值稅納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A年應(yīng)稅銷售額80萬B年應(yīng)稅銷售額50萬C年應(yīng)稅銷售額200萬D年應(yīng)稅銷售額500萬第5題單選題(1分)2019年4月1日以后，提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的增值稅稅率為（）。A0.17B0.13C0.09D0.06第6題單選題(1分)某玩具廠將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本是10萬元，成本利潤(rùn)率為10%，但當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)為15萬元，則計(jì)征增值稅的銷售額為（）萬元。A15B10.9C11D10第7題單選題(1分)下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A一般納稅人委托修理設(shè)備支付的修理勞務(wù)費(fèi)B商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物用于集體福利C生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)D生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料支付的運(yùn)費(fèi)第8題單選題(1分)納稅人銷售()，免征增值稅。A茶葉B飼料填加劑C自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D舊貨第9題單選題(1分)增值稅條例規(guī)定，納稅人采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A貨物發(fā)出的當(dāng)天B收到銷貨款的當(dāng)天C發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D簽訂合同的當(dāng)天第10題單選題(1分)某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為130萬元(含稅)，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為6.70萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.68萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為()萬元。A21.87B16.03C18.4D15.73第11題單選題(1分)理論增值額的含義是（）。Av+mBc+v+mCmDc第12題單選題(1分)某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)征增值稅銷售額的是（）。A向購買方收取的銷項(xiàng)稅額B受托加工應(yīng)稅消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅C銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)D向購買方收取的手續(xù)費(fèi)第13題單選題(1分)根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。A某廣告設(shè)計(jì)公司為其他企業(yè)無償提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)B某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告C某運(yùn)輸企業(yè)為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)D某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影放映服務(wù)第14題單選題(1分)某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其按月納稅。2019年5月取得食品銷售收入72100元，取得水果銷售收入20600元，當(dāng)月進(jìn)貨取得增值稅發(fā)票注明稅款600元，該超市應(yīng)納增值稅（）元。A2700B2100C2781D免征增值稅第15題單選題(1分)納稅人銷售下列貨物出租包裝物收取的押金，應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅的是（）。A銷售黃酒B銷售啤酒C銷售白酒D銷售礦泉水第16題多選題(2分)目前我國(guó)增值稅稅率有()A0.13B0.09C0.06D0.05正確答案：ABC第17題多選題(2分)某單位購進(jìn)的下列貨物中，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有()A外購食用油用于職工集體福利B外購貨物用于分配給股東C外購的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)D發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購材料正確答案：AD第18題多選題(2分)納稅人售價(jià)明顯偏低且無正當(dāng)理由情況下，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售額，核定順序及方法有（）A納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格B納稅人最近時(shí)期同類貨物的最高銷售價(jià)格C其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格D組成計(jì)稅價(jià)格正確答案：ACD第19題多選題(2分)根據(jù)增值稅條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，下列憑證中可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證的是（）A從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票B從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者取得的銷售發(fā)票D從銷售方取得的增值稅普通發(fā)票正確答案：ABC第20題多選題(2分)下列貨物免征增值稅的有（）A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B將自產(chǎn)的貨物用于集體福利的C避孕藥品和用具D居民用煤炭制品正確答案：AC第21題多選題(2分)下列屬于增值稅納稅期限的有（）A5天B10天C一個(gè)月D一個(gè)季度正確答案：ABCD第22題多選題(2分)判斷增值稅納稅人標(biāo)準(zhǔn)的年應(yīng)稅銷售額包括（）A納稅申報(bào)銷售額B稽查查補(bǔ)銷售額C納稅評(píng)估調(diào)整銷售額D只含A和B正確答案：ABC第23題多選題(2分)增值稅類型主要有（）A積累型增值稅B收入型增值稅C生產(chǎn)型增值稅D消費(fèi)型增值稅正確答案：BCD第24題多選題(2分)下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，正確的有（）A實(shí)行簡(jiǎn)易征收方法B非企業(yè)性單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人正確答案：ABC第25題多選題(2分)增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。通行費(fèi)是指有關(guān)單位依法或依規(guī)設(shè)立并收取的（）A過路費(fèi)B運(yùn)輸費(fèi)C過橋費(fèi)D過閘費(fèi)正確答案：ACD第26題判斷題(1分)我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于消費(fèi)型增值稅，允許一般納稅人抵扣外購固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅。（）第27題判斷題(1分)增值稅是對(duì)有形動(dòng)產(chǎn)貨物有償轉(zhuǎn)讓征收，無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)的銷售、勞務(wù)的有償提供都不屬于增值稅的征收范圍。()第28題判斷題(1分)目前對(duì)糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、金屬礦采選產(chǎn)品實(shí)行10%的增值稅低稅率。()第29題判斷題(1分)納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。()第30題判斷題(1分)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目的外購固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。（）第31題判斷題(1分)一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目而無法劃分外購材料不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，不得抵扣外購材料的進(jìn)項(xiàng)稅。()第32題判斷題(1分)納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律以新貨的售價(jià)作為銷售額，計(jì)算征收增值稅。()第33題判斷題(1分)增值稅是價(jià)外稅。（）第34題判斷題(1分)我國(guó)增值稅的計(jì)稅方法一律采用銷項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的方法。（）第35題判斷題(1分)大型船舶制造廠（為一般納稅人）以預(yù)收貨款方式銷售大型船舶（制造工期一般為3年），應(yīng)在收到預(yù)付款的當(dāng)期確定銷售收入，繳納增值稅。()第三講課后練習(xí)第1題單選題(1分)下列消費(fèi)品不屬于消費(fèi)稅征收對(duì)象的是（）A小客車B木制一次性筷子C高檔手機(jī)D高檔手表第2題單選題(1分)下列消費(fèi)品中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是()A手機(jī)B手提電腦C含磷洗衣粉D珠寶玉石第3題單選題(1分)按消費(fèi)稅條例規(guī)定，在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中，受托方成為應(yīng)納消費(fèi)稅的()A納稅人B負(fù)稅人C代收代繳義務(wù)人D代理人第4題單選題(1分)以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用定額稅率的有A白酒B卷煙C黃酒D涂料第5題單選題(1分)下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）A金銀首飾B鞭炮焰火C高檔化妝品D摩托車第6題單選題(1分)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)該繳納消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A消費(fèi)環(huán)節(jié)B生產(chǎn)環(huán)節(jié)C移送使用環(huán)節(jié)D加工環(huán)節(jié)第7題單選題(1分)自產(chǎn)自用的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格是A（成本＋利潤(rùn)）÷（１＋消費(fèi)稅稅率）B（完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（１＋消費(fèi)稅率）C（完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（１－消費(fèi)稅率）D（成本＋利潤(rùn)）÷（１－消費(fèi)稅率）第8題單選題(1分)下列可以抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的項(xiàng)目有（）A領(lǐng)用外購已稅白酒勾兌白酒B為零售金銀首飾而出庫的金銀首飾C領(lǐng)用外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙D為生產(chǎn)化妝品而領(lǐng)用的酒精第9題單選題(1分)根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，下列消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不正確的是（）A納稅人采用分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天D納稅人采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天第10題單選題(1分)某啤酒廠本月生產(chǎn)了15000噸生啤，當(dāng)月銷售了10000噸，取得含稅銷售收入116萬元。則啤酒廠計(jì)算其應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）A100萬元B113萬元C10000噸D15000噸第11題單選題(1分)納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按（）A應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征B應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征C應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征D應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征第12題單選題(1分)下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是A進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量B委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量C自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量D生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量第13題單選題(1分)某金店采取以舊換新方式銷售的金耳環(huán)，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A同類新金耳環(huán)的銷售價(jià)格B實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款C實(shí)際收取金耳環(huán)不含增值稅的全部?jī)r(jià)款D同期新金耳環(huán)的含稅銷售價(jià)格第14題單選題(1分)某酒廠銷售價(jià)值為200萬元（不含增值稅）的藥酒，包裝物押金收入為5.65萬元，則其應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）A20B20.5C20.585D19.415第15題單選題(1分)下列項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（）A稅負(fù)有轉(zhuǎn)嫁性B征稅范圍有選擇性C是商品勞務(wù)稅D是價(jià)外稅第16題多選題(2分)高檔化妝品征收范圍包括（）A高檔美容、修飾類化妝品B高檔護(hù)膚類化妝品C成套化妝品D舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩正確答案：ABC第17題多選題(2分)在消費(fèi)稅中采取從量征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品包括（）A啤酒B小汽車C成品油D天然氣正確答案：AC第18題多選題(2分)下列屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）A生產(chǎn)銷售卷煙的單位B委托加工卷煙的單位C進(jìn)口卷煙的單位D受托加工卷煙的單位正確答案：ABC第19題多選題(2分)某日化廠生產(chǎn)的某品牌系列高檔化妝用品，用于下列（）用途時(shí)應(yīng)征收消費(fèi)稅A促銷活動(dòng)中贈(zèng)送品B本企業(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品C繼續(xù)加工生產(chǎn)其他系列化妝用品D電視廣告的樣品正確答案：ABD第20題多選題(2分)下列商品中適用從量定額稅率征收消費(fèi)稅的商品有（）A汽油B柴油C小汽車D啤酒正確答案：ABD第21題多選題(2分)納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅（）A用于在建工程B用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C用于廣告D用于贊助正確答案：ACD第22題多選題(2分)下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有（）A卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)B金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)C金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D高檔化妝品的進(jìn)口環(huán)節(jié)正確答案：ACD第23題多選題(2分)納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)使用時(shí)，以下各種使用情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有（）A用于直接銷售B繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品并高價(jià)銷售C用于對(duì)外投資或無償贈(zèng)送他人D繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售正確答案：ACD第24題多選題(2分)委托加工的特點(diǎn)是（）A委托方提供原料或主要材料B委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料C委托方支付加工費(fèi)，受托方以購買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行加工D委托方支付加工費(fèi)，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)正確答案：AD第25題多選題(2分)下列各項(xiàng)中，有關(guān)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)正確的有（）A納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的在報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅B納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人核算地繳納消費(fèi)稅C納稅人的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅D納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費(fèi)稅正確答案：ABD第26題判斷題(1分)為了引導(dǎo)合理消費(fèi)，促進(jìn)節(jié)能減排，對(duì)每輛零售價(jià)格130萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅。第27題判斷題(1分)超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為10%第28題判斷題(1分)對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅后，不再征收增值稅。（）第29題判斷題(1分)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時(shí)納稅。（）第30題判斷題(1分)納稅人Ａ委托納稅人Ｂ加工應(yīng)稅消費(fèi)品，交貨時(shí)由Ｂ代收代繳Ａ應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，Ａ收回的產(chǎn)品直接出售時(shí)，不再交納消費(fèi)稅。（）第31題判斷題(1分)納稅人把自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用作廣告或樣品的，也應(yīng)于移送使用時(shí)按銷售應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算納稅。（）第32題判斷題(1分)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的個(gè)人承擔(dān)代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。()第33題判斷題(1分)應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征收消費(fèi)稅。()第34題判斷題(1分)高檔美容、修飾類化妝品和高檔護(hù)膚類化妝品是指生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)銷售(完稅)價(jià)格(不含增值稅)在10元/毫升(克)或15元/片(張)及以上的美容、修飾類化妝品和護(hù)膚類化妝品。第35題判斷題(1分)高檔手表是指不含增值稅售價(jià)每只在10000元（含）以上的手表第五講課后練習(xí)第1題單選題(1分)根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，是（）。A本國(guó)企業(yè)B外國(guó)企業(yè)C居民企業(yè)D非居民企業(yè)第2題單選題(1分)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅B居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅C非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅D非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅第3題單選題(1分)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）。AA企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額BB企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額C企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額D企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除的余額第4題單選題(1分)下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（）。A非居民企業(yè)取得來源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率均為20%B符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為15%C企業(yè)所得稅的基本稅率為25%D國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為10%第5題單選題(1分)企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。A全額B加計(jì)C減半D加倍第6題單選題(1分)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（）勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。A不超限額的B實(shí)際的C合法的D合理的第7題單選題(1分)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，（）。A據(jù)實(shí)扣除B不得扣除C按標(biāo)準(zhǔn)扣除D經(jīng)批準(zhǔn)扣除第8題單選題(1分)久久公司向支付非金融機(jī)構(gòu)借款一年的利息60萬元，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%），當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額為（）。A2.4萬元B3.6萬元C24萬元D36萬元第9題單選題(1分)下面固定資產(chǎn)可以提取折舊扣除的是（）。A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C未使用的機(jī)器設(shè)備D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地第10題單選題(1分)企業(yè)發(fā)生下列資產(chǎn)處置的情形中，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入的有（）。A將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣B將資產(chǎn)用于股息分配C將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品D將資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)第11題單選題(1分)企業(yè)的下列收入中，不屬于免稅收入的是（）。A國(guó)債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件的非營(yíng)利組織的收入D接受捐贈(zèng)的收入第12題單選題(1分)某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2017年度虧損500萬元，2018年度盈利300萬元，2019年度盈利700萬元。該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A125萬元B145萬元C165萬元D175萬元第13題單選題(1分)企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）收入。A加倍B加成C加計(jì)D減計(jì)第14題單選題(1分)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，房屋、建筑物的最低折舊年限為（）。A15年B20年C10年D5年第15題單選題(1分)某非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2019年度取得來源于河北承德的特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，其2019年度應(yīng)該在境內(nèi)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A5B25C10D30第16題多選題(2分)下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人（）。A一人有限責(zé)任公司B合伙企業(yè)C個(gè)體工商戶D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)正確答案：BCD第17題多選題(2分)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，生物資產(chǎn)是指有生命的動(dòng)物和植物，一般包括（）。A消耗性生物資產(chǎn)B資源性生物資產(chǎn)C生產(chǎn)性生物資產(chǎn)D公益性生物資產(chǎn)正確答案：ACD第18題多選題(2分)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪些不得扣除（）。A企業(yè)所得稅稅款B稅收滯納金C消費(fèi)稅款D向環(huán)保部門繳納的罰款正確答案：ABD第19題多選題(2分)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除B以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除D以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租入固定資產(chǎn)原值提取折舊費(fèi)用，分期扣除正確答案：BC第20題多選題(2分)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例中規(guī)定的準(zhǔn)予扣除的工資薪金，包括企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇員工的（）。A加班工資B獎(jiǎng)金C補(bǔ)貼D年終加薪正確答案：ABCD第21題多選題(2分)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列（）無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。A自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)B自創(chuàng)商譽(yù)C與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)D通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)正確答案：ABC第22題多選題(2分)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的（）作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。A未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修理支出D已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出正確答案：BCD第23題多選題(2分)下列屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（）。A資產(chǎn)溢余收入B逾期未退包裝物押金收入C確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D債務(wù)重組收入正確答案：ABCD第24題多選題(2分)企業(yè)所得稅法中所稱來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定（）。A銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得:不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定；動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定正確答案：ABCD第25題多選題(2分)下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有()。A企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過扣除限額的，允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度B符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準(zhǔn)予在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)抵扣C飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除D企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個(gè)納稅年度抵免正確答案：ACD第26題判斷題(1分)某商貿(mào)公司經(jīng)我國(guó)的工商部門批準(zhǔn)依法設(shè)立，其在國(guó)內(nèi)、國(guó)外均設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)，該公司在申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)只就國(guó)內(nèi)的所得部分繳納企業(yè)所得稅。第27題判斷題(1分)在我國(guó)注冊(cè)的外商投資企業(yè)是非居民企業(yè)。第28題判斷題(1分)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式接受捐贈(zèng)收入的，不記入企業(yè)的收入總額。第29題判斷題(1分)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度應(yīng)納稅所得額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第30題判斷題(1分)企業(yè)發(fā)生的贊助支出準(zhǔn)予扣除。第31題判斷題(1分)企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，不改變用途的，不得扣除。第32題判斷題(1分)企業(yè)所得稅法中的虧損和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的虧損含義是不同的。第33題判斷題(1分)企業(yè)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計(jì)算折舊扣除。第34題判斷題(1分)企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。第35題判斷題(1分)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。第六講課后練習(xí)第1題單選題(1分)以下居民個(gè)人收入項(xiàng)目中，不需要并入綜合所得進(jìn)行匯算清繳的是（）。A工資薪金B(yǎng)勞務(wù)報(bào)酬C特許權(quán)使用費(fèi)D偶然所得第2題單選題(1分)以下各項(xiàng)所得不適用20%的比例稅率的是（）。A經(jīng)營(yíng)所得B財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓C財(cái)產(chǎn)租賃D偶然所得第3題單選題(1分)居民個(gè)人取得工資收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目不包括（）。A基本費(fèi)用扣除B專項(xiàng)扣除C專項(xiàng)附加扣除D超額捐贈(zèng)支出第4題單選題(1分)非居民個(gè)人取得工資薪金收入，每月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）元。A60000B5000C3500D2000第5題單選題(1分)居民個(gè)人取得以下哪項(xiàng)所得，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)采用“每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額”之規(guī)定（）。A經(jīng)營(yíng)所得B財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓C財(cái)產(chǎn)租賃D偶然所得第6題單選題(1分)以下居民個(gè)人取得所得的項(xiàng)目中，哪一項(xiàng)在費(fèi)用減除20%以后的余額為收入額，收入額減按百分之七十計(jì)算的是（）。A工資薪金B(yǎng)勞務(wù)報(bào)酬C特許權(quán)使用費(fèi)D稿酬所得第7題單選題(1分)個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A0.3B0.12C0.08D0.02第8題單選題(1分)下列情形中，納稅人依法不需要辦理納稅申報(bào)的有（）A取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人B取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款C因移居境外注銷中國(guó)戶籍D非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)僅從一處取得工資、薪金所得第9題單選題(1分)下列項(xiàng)目中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不需要進(jìn)行納稅調(diào)整的是（）A個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由B居民個(gè)人控制的，或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè)，無合理經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個(gè)人的利潤(rùn)不作分配或者減少分配C個(gè)人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益D居民個(gè)人將其持有的商品住房以市場(chǎng)價(jià)的九八折賣給單位同事第10題單選題(1分)納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的()向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。A3日內(nèi)B7日內(nèi)C次月10日內(nèi)D次月15日內(nèi)第11題單選題(1分)以下關(guān)于納稅人取得所得，需要進(jìn)行匯算清繳的時(shí)間規(guī)定，正確的是（）A取得綜合所得的匯算清繳時(shí)間是次年的1月1日-3月30日B取得綜合所得的匯算清繳時(shí)間是次年的3月1日-6月30日C取得經(jīng)營(yíng)所得的匯算清繳時(shí)間是次年的3月1日-6月30日D取得經(jīng)營(yíng)所得的匯算清繳時(shí)間是次年的1月1日-5月31日第12題單選題(1分)對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給（）的手續(xù)費(fèi)。A0.01B0.02C0.03D0.04第13題單選題(1分)居民個(gè)人的以下項(xiàng)目支出，不可以在個(gè)人所得稅前扣除的是A企業(yè)年金B(yǎng)符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)C稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)D個(gè)人購買的境外分紅型人壽保險(xiǎn)第14題單選題(1分)關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）A專項(xiàng)附加扣除信息只能通過“個(gè)人所得稅”APP或電子稅務(wù)局網(wǎng)站報(bào)送B納稅人夫婦有一女在讀初二，則納稅人可以每月扣除1000元，或夫妻每人扣500元C納稅人在繼續(xù)教育階段，考取注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，繼續(xù)教育與職業(yè)資格繼續(xù)教育可以同時(shí)享受D住房貸款利息與住房租金兩項(xiàng)扣除政策只能享受其中一項(xiàng)，納稅人原則上不能同時(shí)享受。第15題單選題(1分)某職員2015年入職，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，2019年1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。A333B444C555D666第16題多選題(2分)以下屬于個(gè)人所得稅特點(diǎn)的是（）A小綜合+分項(xiàng)征收模式B超額累進(jìn)與比例稅率并用C不同的費(fèi)用扣除方式D源泉扣繳與自行申報(bào)兩種征稅方法正確答案：ABCD第17題多選題(2分)以下屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（）A中國(guó)公民B個(gè)體工商戶C個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D合伙企業(yè)個(gè)人投資者正確答案：ABCD第18題多選題(2分)個(gè)人所得稅法所稱在中國(guó)境內(nèi)有住所，是指因（）而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住A戶籍B家庭C經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系D學(xué)習(xí)正確答案：ABC第19題多選題(2分)根據(jù)個(gè)人所得稅法及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列可以免征個(gè)人所得稅的有（）A省政府的科技獎(jiǎng)獎(jiǎng)金B(yǎng)教育部?jī)?yōu)秀教師獎(jiǎng)C省電臺(tái)有獎(jiǎng)競(jìng)猜獎(jiǎng)金D購物抽獎(jiǎng)所得獎(jiǎng)金正確答案：AB第20題多選題(2分)下列各項(xiàng)中屬于勞務(wù)報(bào)酬所得范圍的是（）A個(gè)人兼職會(huì)計(jì)所得B個(gè)人受托設(shè)計(jì)所得C個(gè)人受托從事翻譯所得D出租車駕駛員單車承包或承租運(yùn)營(yíng)正確答案：ABC第21題多選題(2分)以下各項(xiàng)所得中適用20%單一個(gè)人所得稅稅率的有（）A偶然所得B企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得C特許權(quán)使用費(fèi)所得D財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：AD第22題多選題(2分)按個(gè)人所得稅法規(guī)定，（）所得暫免征收個(gè)人所得稅A個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)B個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年并且是唯一的家庭居住用房取得的所得C個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金D外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得正確答案：ABCD第23題多選題(2分)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B在中國(guó)境內(nèi)有所得的境外人員C個(gè)體工商戶D有境內(nèi)所得的外籍個(gè)人正確答案：ABCD第24題多選題(2分)居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的（）A在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得B在2021年12月31日前，可以并入當(dāng)年綜合所得C自2022年1月1日起，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅D自2022年1月1日起，不應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅正確答案：ABC第25題多選題(2分)在人所得稅綜合所得累進(jìn)稅率表中，下列按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的全年應(yīng)納稅所得額中，適用45%稅率的有（）元（含）A880000B980000C1080000D1280000正確答案：BCD第26題判斷題(1分)張三是美籍華人，現(xiàn)居住在美國(guó)，在國(guó)內(nèi)沒有住所，某年度沒有來過中國(guó)大陸，所以不可能會(huì)成為個(gè)人所得稅的納稅人。（）第27題判斷題(1分)某高校外籍教師Tom在中國(guó)工作已經(jīng)三年，本年度在中國(guó)已經(jīng)在中國(guó)連續(xù)工作9個(gè)月（一直居住在中國(guó)），則本年度，Tom是中國(guó)個(gè)人所得稅的居民納稅人。（）第28題判斷題(1分)非居民承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就來源于中國(guó)境內(nèi)所得稅交稅。（）第29題判斷題(1分)國(guó)家發(fā)行的金融債券利息所得免征個(gè)人所得稅。（）第30題判斷題(1分)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。（）第31題判斷題(1分)偶然所得是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。（）第32題判斷題(1分)年滿2歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，其學(xué)前教育階段的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。（）第33題判斷題(1分)企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。超過規(guī)定繳付的部分計(jì)征個(gè)人所得稅。（）第34題判斷題(1分)納稅人子女在中國(guó)境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。（）第35題判斷題(1分)個(gè)人所得的項(xiàng)目不同，其扣除標(biāo)準(zhǔn)也不同，其中利息、股息、紅利所得和偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除費(fèi)用。（）第九講課后練習(xí)第1題單選題(1分)下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A村莊的房屋B室外露天游泳池C市區(qū)的酒窖D公司在縣城的經(jīng)營(yíng)性用房第2題單選題(1分)下列減按4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅的是（）。A個(gè)人出租在農(nóng)村的住房B個(gè)人出租在工礦區(qū)的住房C某事業(yè)單位向企業(yè)出租市區(qū)的廠房D某國(guó)家機(jī)關(guān)自用的住房第3題單選題(1分)下列單位或個(gè)人，屬于印花稅納稅人的是（）。A購銷合同的擔(dān)保人B發(fā)放營(yíng)業(yè)執(zhí)照的政府部門C發(fā)放職業(yè)資格證書的有關(guān)部門D簽訂電子形式財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的單位第4題單選題(1分)下列憑證，應(yīng)征印花稅的是（）。A貼息貸款合同B稅務(wù)登記證C商標(biāo)注冊(cè)證D國(guó)家指定收購部門與農(nóng)民簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同第5題單選題(1分)下列不屬于契稅征稅范圍的是（）。A國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B房屋出租C房屋買賣D房屋贈(zèng)與第6題單選題(1分)2019年5月中國(guó)公民王某首次購買普通住房一套（屬于家庭唯一住房），面積89平方米，合同總價(jià)格為不含增值稅124.6萬元。王某購買該住房應(yīng)繳納契稅（）元。A12460B18690C24920D37380第7題單選題(1分)根據(jù)稅法規(guī)定，下列不屬于環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅污染物的是（）。A大氣污染物B水污染物C光污染物D固體廢物第8題單選題(1分)環(huán)境保護(hù)稅的稅率形式是（）。A比例稅率B幅度比例稅率C定額稅率D累進(jìn)稅率第9題單選題(1分)下列省（自治區(qū)、直轄市）中，自2017年12月1日起，納入水資源稅改革試點(diǎn)的，不包括（）A甘肅B寧夏C北京D天津第10題單選題(1分)某沙礦石廠2018年3月開采砂