2026年石藥集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)師面試題庫(kù)含答案一、單選題（共10題，每題2分）1.石藥集團(tuán)作為醫(yī)藥行業(yè)龍頭企業(yè)，其內(nèi)部審計(jì)的核心目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.監(jiān)督公司治理結(jié)構(gòu)的有效性C.確保業(yè)務(wù)流程符合行業(yè)法規(guī)D.直接參與公司經(jīng)營(yíng)決策答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是監(jiān)督和評(píng)估，而非直接參與經(jīng)營(yíng)決策。選項(xiàng)A、B、C均屬于內(nèi)部審計(jì)的范疇。2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某藥品生產(chǎn)環(huán)節(jié)存在安全隱患，正確的處理方式是：A.立即停止生產(chǎn)線并向上級(jí)匯報(bào)B.先與生產(chǎn)部門溝通，等待其解決方案C.僅記錄問(wèn)題，等待年度審計(jì)報(bào)告再提及D.將問(wèn)題反饋給質(zhì)量控制部門處理答案：A解析：發(fā)現(xiàn)重大安全隱患時(shí)，應(yīng)立即采取行動(dòng)以防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，并及時(shí)上報(bào)。3.石藥集團(tuán)可能面臨的主要合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不包括：A.藥品注冊(cè)審批流程不合規(guī)B.臨床試驗(yàn)數(shù)據(jù)造假C.藥品定價(jià)符合市場(chǎng)規(guī)律D.銷售人員合規(guī)培訓(xùn)不足答案：C解析：藥品定價(jià)的合規(guī)性屬于市場(chǎng)行為，而非內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。其他選項(xiàng)均為醫(yī)藥行業(yè)的典型合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。4.在使用數(shù)據(jù)分析方法進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪種技術(shù)最適合發(fā)現(xiàn)異常交易模式？A.關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘B.聚類分析C.回歸分析D.時(shí)間序列分析答案：A解析：關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘主要用于發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)項(xiàng)之間的有趣關(guān)系，特別適合識(shí)別異常交易模式。5.石藥集團(tuán)可能適用的《薩班斯-奧克斯利法案》條款不包括：A.審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性要求B.內(nèi)部控制評(píng)估C.董事會(huì)成員背景審查D.信息披露政策答案：C解析：董事會(huì)成員背景審查更多屬于公司治理范疇，而非薩班斯法案的直接要求。6.在審計(jì)抽樣過(guò)程中，以下哪種方法最適用于審計(jì)師缺乏歷史數(shù)據(jù)的情況？A.分層抽樣B.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣C.整體抽樣D.系統(tǒng)抽樣答案：C解析：整體抽樣適用于數(shù)據(jù)量較小或缺乏歷史數(shù)據(jù)的情況。7.石藥集團(tuán)作為跨國(guó)藥企，其內(nèi)部審計(jì)應(yīng)特別關(guān)注：A.國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售合規(guī)性B.國(guó)際稅收政策風(fēng)險(xiǎn)C.國(guó)內(nèi)供應(yīng)鏈穩(wěn)定性D.國(guó)內(nèi)藥品定價(jià)政策答案：B解析：跨國(guó)藥企面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一是國(guó)際稅收政策差異。8.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但執(zhí)行不到位，正確的處理方式是：A.僅記錄執(zhí)行問(wèn)題B.建議立即整改C.降低審計(jì)重要性水平D.認(rèn)定內(nèi)部控制不存在缺陷答案：B解析：應(yīng)建議被審計(jì)單位采取措施完善執(zhí)行層面的缺陷。9.石藥集團(tuán)可能適用的行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)不包括：A.國(guó)家藥品監(jiān)督管理局B.中國(guó)證監(jiān)會(huì)C.國(guó)家衛(wèi)生健康委員會(huì)D.國(guó)家醫(yī)療保障局答案：B解析：中國(guó)證監(jiān)會(huì)主要負(fù)責(zé)證券市場(chǎng)監(jiān)管，與藥品生產(chǎn)企業(yè)的直接監(jiān)管關(guān)系較小。10.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，以下哪種因素不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)鍵考慮因素？A.藥品召回風(fēng)險(xiǎn)B.原材料價(jià)格波動(dòng)C.股權(quán)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性D.研發(fā)項(xiàng)目失敗率答案：D解析：研發(fā)項(xiàng)目失敗率更多屬于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而非直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的因素。二、多選題（共8題，每題3分）1.石藥集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的核心職責(zé)可能包括：A.評(píng)估內(nèi)部控制有效性B.監(jiān)督合規(guī)管理體系運(yùn)行C.審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性D.制定公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略E.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理措施答案：A、B、C、E解析：選項(xiàng)D屬于管理層職責(zé)，而非審計(jì)部門職能。2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師可能采用的數(shù)據(jù)分析技術(shù)包括：A.回歸分析B.聚類分析C.關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘D.時(shí)間序列分析E.頻率分析答案：A、B、C、D、E解析：以上均為常用的數(shù)據(jù)分析技術(shù)。3.石藥集團(tuán)可能面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域包括：A.藥品注冊(cè)審批B.臨床試驗(yàn)管理C.銷售行為合規(guī)D.數(shù)據(jù)隱私保護(hù)E.藥品定價(jià)政策答案：A、B、C、D、E解析：以上均為醫(yī)藥行業(yè)的主要合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。4.在審計(jì)抽樣過(guò)程中，影響樣本規(guī)模的因素可能包括：A.可容忍誤差B.評(píng)估的抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.總體項(xiàng)目數(shù)量D.內(nèi)部控制有效性E.審計(jì)時(shí)間預(yù)算答案：A、B、C、D、E解析：以上均為影響樣本規(guī)模的關(guān)鍵因素。5.石藥集團(tuán)作為上市公司，其內(nèi)部審計(jì)應(yīng)特別關(guān)注：A.財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性B.關(guān)鍵內(nèi)部控制C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理D.重大經(jīng)營(yíng)決策E.信息披露政策答案：A、B、C、E解析：選項(xiàng)D屬于管理層職責(zé)，非審計(jì)部門重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。6.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師可能發(fā)現(xiàn)的管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象包括：A.不合理的會(huì)計(jì)分錄B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷C.關(guān)聯(lián)方交易異常D.業(yè)績(jī)指標(biāo)壓力過(guò)大E.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)波動(dòng)異常答案：A、C、E解析：選項(xiàng)B可能由內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不當(dāng)引起，而非直接表明舞弊。7.石藥集團(tuán)可能適用的國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則包括：A.國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架B.國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則C.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則D.聯(lián)合國(guó)全球藥品安全規(guī)范E.世界衛(wèi)生組織藥品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C解析：選項(xiàng)B屬于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，選項(xiàng)D、E屬于行業(yè)規(guī)范，而非審計(jì)準(zhǔn)則。8.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師可能評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)類別包括：A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)E.人力風(fēng)險(xiǎn)答案：A、B、C、D、E解析：以上均為企業(yè)可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類別。三、判斷題（共10題，每題1分）1.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)必須保持獨(dú)立性和客觀性。（正確）2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以直接修改被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄。（錯(cuò)誤）3.石藥集團(tuán)作為跨國(guó)藥企，其內(nèi)部審計(jì)應(yīng)同時(shí)遵循中國(guó)和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。（錯(cuò)誤）4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以接受被審計(jì)單位的禮品或款待。（錯(cuò)誤）5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須由公司董事會(huì)直接審批。（正確）6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須獲取管理層全部的書面確認(rèn)。（錯(cuò)誤）7.石藥集團(tuán)可能面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括藥品降價(jià)和研發(fā)失敗。（正確）8.內(nèi)部審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和改進(jìn)。（正確）9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以披露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（錯(cuò)誤）10.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)直接向公司CEO匯報(bào)工作。（錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分）1.簡(jiǎn)述石藥集團(tuán)作為醫(yī)藥企業(yè)可能面臨的主要合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。答案：石藥集團(tuán)作為醫(yī)藥企業(yè)可能面臨的主要合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）藥品注冊(cè)審批合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：藥品研發(fā)和生產(chǎn)需符合國(guó)家藥品監(jiān)督管理局的嚴(yán)格規(guī)定（2）臨床試驗(yàn)管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：臨床試驗(yàn)需遵循《藥物臨床試驗(yàn)質(zhì)量管理規(guī)范》（GCP）（3）銷售行為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：藥品銷售不得進(jìn)行虛假宣傳和商業(yè)賄賂（4）數(shù)據(jù)隱私保護(hù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：需遵守《網(wǎng)絡(luò)安全法》等法律法規(guī)保護(hù)患者數(shù)據(jù)（5）藥品定價(jià)政策合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：藥品定價(jià)需符合國(guó)家醫(yī)療保障局的規(guī)定（6）廣告宣傳合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：藥品廣告需經(jīng)相關(guān)部門審批并符合規(guī)范2.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的基本原則。答案：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的基本原則包括：（1）客觀性原則：保持獨(dú)立判斷，不受他人影響（2）公正性原則：公正對(duì)待所有相關(guān)方（3）專業(yè)性原則：具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能（4）保密性原則：保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密（5）獨(dú)立性原則：在組織結(jié)構(gòu)上獨(dú)立于被審計(jì)單位（6）證據(jù)性原則：獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（7）職業(yè)懷疑原則：對(duì)可疑事項(xiàng)保持質(zhì)疑態(tài)度3.簡(jiǎn)述數(shù)據(jù)分析在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用方法。答案：數(shù)據(jù)分析在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用方法包括：（1）數(shù)據(jù)采集：從ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)表等獲取相關(guān)數(shù)據(jù)（2）數(shù)據(jù)清洗：處理缺失值、異常值和重復(fù)數(shù)據(jù)（3）數(shù)據(jù)分析：使用統(tǒng)計(jì)分析、機(jī)器學(xué)習(xí)等方法發(fā)現(xiàn)異常模式（4）結(jié)果驗(yàn)證：通過(guò)抽樣審計(jì)驗(yàn)證數(shù)據(jù)分析結(jié)果（5）報(bào)告撰寫：將分析結(jié)果轉(zhuǎn)化為審計(jì)建議4.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)部門在公司治理中的作用。答案：內(nèi)部審計(jì)部門在公司治理中的作用包括：（1）監(jiān)督內(nèi)部控制有效性：評(píng)估公司治理機(jī)制是否健全（2）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理措施：評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力（3）提高合規(guī)水平：確保公司遵守法律法規(guī)（4）促進(jìn)運(yùn)營(yíng)效率：識(shí)別改進(jìn)機(jī)會(huì)（5）支持董事會(huì)決策：提供獨(dú)立的專業(yè)意見5.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何保持職業(yè)懷疑。答案：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何保持職業(yè)懷疑：（1）質(zhì)疑管理層提供的解釋（2）關(guān)注異常交易模式（3）驗(yàn)證關(guān)鍵假設(shè)（4）關(guān)注復(fù)雜交易（5）不輕信表面證據(jù)（6）考慮動(dòng)機(jī)和壓力因素（7）保持客觀態(tài)度五、論述題（共2題，每題10分）1.論述石藥集團(tuán)作為醫(yī)藥企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)如何應(yīng)對(duì)藥品研發(fā)和臨床試驗(yàn)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。答案：石藥集團(tuán)作為醫(yī)藥企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)對(duì)藥品研發(fā)和臨床試驗(yàn)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)可從以下方面展開：（1）研發(fā)過(guò)程審計(jì)：-評(píng)估研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的科學(xué)性和可行性-審查研發(fā)投入的合規(guī)性和效益性-評(píng)估研發(fā)數(shù)據(jù)的質(zhì)量和完整性-檢查知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施的有效性-關(guān)注研發(fā)過(guò)程中的變更管理（2）臨床試驗(yàn)審計(jì)：-評(píng)估臨床試驗(yàn)方案的合規(guī)性和科學(xué)性-審查臨床試驗(yàn)執(zhí)行的規(guī)范性-檢查受試者權(quán)益保護(hù)措施-評(píng)估臨床試驗(yàn)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性-關(guān)注臨床試驗(yàn)過(guò)程中的不良事件報(bào)告（3）風(fēng)險(xiǎn)管理措施：-建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制-完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案-定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)變化-加強(qiáng)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通（4）審計(jì)方法：-采用數(shù)據(jù)分析技術(shù)識(shí)別異常模式-進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查驗(yàn)證數(shù)據(jù)真實(shí)性-調(diào)閱原始記錄和審批文件-訪談相關(guān)人員獲取背景信息2.論述內(nèi)部審計(jì)部門如何有效支持公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略。答案：內(nèi)部審計(jì)部門有效支持公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略可從以下方面展開：（1）評(píng)估數(shù)字化轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)：-評(píng)估數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)-審查系統(tǒng)合規(guī)性-檢查數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施-關(guān)注網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)能力-評(píng)估業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃（2）審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型項(xiàng)目：-評(píng)估項(xiàng)目立項(xiàng)的科學(xué)性和必要性-審查項(xiàng)目實(shí)施的有效性-檢查項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)-關(guān)注項(xiàng)目變更管理-評(píng)估項(xiàng)目驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)（3）推動(dòng)數(shù)據(jù)治理：-