2026年稅務(wù)申報(bào)（流程執(zhí)行）綜合測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共30分）答題要求：本卷共6題，每題5分。每題給出的選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）A.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入D.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的公式正確的是（）A.進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%B.進(jìn)項(xiàng)稅額=票價(jià)÷（1+9%）×9%C.進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）×9%D.進(jìn)項(xiàng)稅額=票價(jià)×9%3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月4.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.15B.30C.45D.605.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）A.購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷金額，不得作任何扣除B.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入的金額，包括加工所耗用的原材料金額C.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額，稅額不足1元的，按1元貼花D.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸費(fèi)用金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等6.納稅人申報(bào)繳納資源稅的納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅B.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定C.納稅人跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開(kāi)采的礦產(chǎn)品，一律在開(kāi)采地納稅D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納第II卷（非選擇題，共70分）二、填空題（共10分）答題要求：本大題共5空，每空2分。請(qǐng)將答案填寫(xiě)在橫線上。1.稅務(wù)申報(bào)的方式主要有______申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等。2.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起______日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。3.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)______萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)______萬(wàn)元）的，免征增值稅。4.個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，______所得。5.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除______后的余值計(jì)算繳納。三、簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：本大題共2題，每題10分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的流程。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅匯算清繳的要點(diǎn)。四、案例分析題（共20分）答題要求：本大題共2題，每題10分。請(qǐng)根據(jù)所給案例，回答問(wèn)題。案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2026年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售貨物一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為100萬(wàn)元，稅額為13萬(wàn)元。2.購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為50萬(wàn)元，稅額為6.5萬(wàn)元。3.當(dāng)月將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本為10萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。4.銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入200萬(wàn)元，該不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)為150萬(wàn)元。已知該企業(yè)銷售貨物適用稅率為13%，銷售不動(dòng)產(chǎn)適用稅率為9%。要求：計(jì)算該企業(yè)2026年10月應(yīng)繳納的增值稅稅額。案例二：某居民個(gè)人小李2026年取得以下收入：1.每月工資收入10000元，專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)3000元。2.勞務(wù)報(bào)酬所得20000元。3.稿酬所得5000元。4.特許權(quán)使用費(fèi)所得3000元。已知小李無(wú)其他收入及扣除項(xiàng)目，綜合所得適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。要求：計(jì)算小李2026年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。五、綜合應(yīng)用題（共20分）答題要求：本大題共1題，20分。請(qǐng)根據(jù)所給材料，回答問(wèn)題。材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2026年全年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：1.取得產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元，出租閑置廠房取得收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。2.發(fā)生產(chǎn)品銷售成本5000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)1200萬(wàn)元），管理費(fèi)用800萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元。3.發(fā)生稅金及附加100萬(wàn)元。4.營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元（其中通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款200萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元）。5.計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)80萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除；職工福利費(fèi)不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額。2.計(jì)算該企業(yè)2026年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：1.C2.A3.D4.D5.A6.D二、1.直接2.153.10；304.特許權(quán)使用費(fèi)5.10%-30%三、1.增值稅納稅申報(bào)流程一般包括：首先，納稅人收集、整理納稅相關(guān)資料，如發(fā)票、會(huì)計(jì)憑證等；然后，登錄電子稅務(wù)局或前往辦稅服務(wù)廳；接著，填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料，準(zhǔn)確填報(bào)銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)；之后，提交申報(bào)數(shù)據(jù)；最后，若有應(yīng)納稅額，按規(guī)定繳納稅款。2.企業(yè)所得稅匯算清繳要點(diǎn)：一是準(zhǔn)確計(jì)算收入總額，包括應(yīng)稅收入、免稅收入等；二是合理扣除成本、費(fèi)用、稅金等項(xiàng)目，注意扣除標(biāo)準(zhǔn)和范圍；三是正確調(diào)整納稅調(diào)整項(xiàng)目，如稅收滯納金不得扣除等；四是準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額；五是按規(guī)定時(shí)間申報(bào)和繳納稅款，報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表等資料。四、案例一：銷項(xiàng)稅額=13+15×13%+200×9%=13+1.95+18=32.95（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬(wàn)元應(yīng)繳納增值稅稅額=32.95-6.5=26.45（萬(wàn)元）案例二：綜合所得收入額=10000×12+20000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%+3000×（1-20%）=120000+16000+2800+2400=14萬(wàn)5200元應(yīng)納稅所得額=145200-60000-3000×12=69200元應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=69200×3%=2076元五、1.銷售（營(yíng)業(yè)）收入=8000+100=8100萬(wàn)元廣告費(fèi)扣除限額=8100×15%=1215萬(wàn)元＞1200萬(wàn)元，廣告費(fèi)可全額扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=80×60%=48萬(wàn)元，扣除限額2=8100×5‰=40.5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-40.5=39.5萬(wàn)元。公益性捐贈(zèng)扣除限額=（8000+100+50-5000-1500-800-100-300）×12%=36萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-36=164萬(wàn)元。稅收滯納金不得扣除，應(yīng)調(diào)增10萬(wàn)元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10萬(wàn)元，可全額扣除。職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所