2025年大學(xué)（內(nèi)部控制）制度設(shè)計(jì)綜合測試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是（）A.提高經(jīng)營效率和效果B.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C.確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營D.實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)答案：D2.下列不屬于內(nèi)部控制要素的是（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.外部監(jiān)督答案：D3.企業(yè)建立健全內(nèi)部控制的首要任務(wù)是（）A.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制B.完善控制活動(dòng)C.優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境D.加強(qiáng)信息溝通答案：C4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步是（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響程度D.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略答案：A5.控制活動(dòng)的主要目的是（）A.將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)B.提高企業(yè)運(yùn)營效率C.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)D.促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施答案：A6.不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。下列屬于不相容職務(wù)的是（）A.授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄C.會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管D.以上都是答案：D7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。這體現(xiàn)了內(nèi)部控制的（）要素。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：C8.內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用不包括（）A.監(jiān)督內(nèi)部控制的運(yùn)行B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性C.提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議D.直接參與內(nèi)部控制制度的執(zhí)行答案：D9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。這是內(nèi)部控制中（）要素的要求。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：A10.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說法，正確的是（）A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可以由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門單獨(dú)進(jìn)行C內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果只需要向管理層報(bào)告D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不需要考慮成本效益原則答案：A11.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略不包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)消除答案：D12.下列屬于預(yù)防性控制的是（）A.定期盤點(diǎn)存貨B.對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行復(fù)核C.規(guī)定審批權(quán)限D(zhuǎn).對(duì)已記錄的交易進(jìn)行核對(duì)答案：C13.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。信息與溝通的主要環(huán)節(jié)不包括（）A.信息收集B.信息加工C.信息披露D.信息傳遞答案：C14.內(nèi)部控制的監(jiān)督主體不包括（）A.內(nèi)部審計(jì)部門B.管理層C.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)D.政府監(jiān)管部門答案：D15.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的（）A.專業(yè)知識(shí)B.工作經(jīng)驗(yàn)C.良好的職業(yè)操守D.以上都是答案：D16.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說法，錯(cuò)誤的是（）A.內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B.重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)C.重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)D.一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷，不會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部控制的有效性答案：D17.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容不包括（）A.員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B.員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲C.關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度D.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃答案：D18.下列關(guān)于內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的說法，錯(cuò)誤的是（）A.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的B.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)協(xié)助開展C.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)結(jié)果不需要對(duì)外披露D.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)形成評(píng)價(jià)報(bào)告答案：C19.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全合同管理制度，加強(qiáng)對(duì)合同訂立、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)的有效控制。合同管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)不包括（）A.合同談判B.合同審批C.合同執(zhí)行D.合同銷毀答案：D20.內(nèi)部控制的有效性包括（）A.設(shè)計(jì)有效性B.運(yùn)行有效性C.設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性D.以上都不是答案：C第II卷（非選擇題，共60分）二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分。在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選少選或錯(cuò)選均無分）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全C.合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整D.提高經(jīng)營效率和效果E.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：ABCDE2.內(nèi)部控制的要素包括（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE3.內(nèi)部環(huán)境主要包括（）A.治理結(jié)構(gòu)B.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C.內(nèi)部審計(jì)D.人力資源政策E.企業(yè)文化答案：ABCDE4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容包括（）A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)分析D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)E.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控答案：ABCD5.控制活動(dòng)的主要類型包括（）A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制E.預(yù)算控制答案：ABCDE6.信息與溝通主要包括（）A.信息收集B.信息加工C.信息傳遞D.信息使用E.信息反饋答案：ABC7.內(nèi)部監(jiān)督的主要內(nèi)容包括（）A.對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性C.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并及時(shí)加以改進(jìn)D.對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行考核E.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)答案：ABC8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算管理制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高預(yù)算的（）A.科學(xué)性B.準(zhǔn)確性C.嚴(yán)肅性D.權(quán)威性E.有效性答案：ABCE9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要包括（）A.對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐B.對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任C.擔(dān)保過程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損D.擔(dān)保金額過大，可能影響企業(yè)正常經(jīng)營E.擔(dān)保期限過長，增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全采購與付款管理制度，加強(qiáng)請(qǐng)購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的控制。采購與付款業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括（）A.采購計(jì)劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)B.供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐C.采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損D.采購過程中存在商業(yè)賄賂等違法行為，可能導(dǎo)致企業(yè)面臨法律風(fēng)險(xiǎn)E采購合同管理不善，可能導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損答案：ABCDE三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（）答案：√2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是其他內(nèi)部控制要素發(fā)揮作用的前提條件。（）答案：×3.不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。（）答案：√4.授權(quán)批準(zhǔn)控制要求企業(yè)明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。（）答案：√5.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。（）答案：√6.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。（）答案：√7.預(yù)算控制要求企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等各環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。（）答案：√8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全信息系統(tǒng)，對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)實(shí)施有效控制，提高信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性。（）答案：√9.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。（）答案：√10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。（）答案：√四、簡答題（本大題共2小題,每小題5分，共10分）1.簡述內(nèi)部控制的定義和目標(biāo)。內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.簡述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四個(gè)步驟。目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)，明確企業(yè)目標(biāo)，識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是找出可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)分析是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。五、案例分析題（本大題共1小題，共10分）A公司是一家大型制造企業(yè)，近年來業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，但在內(nèi)部控制方面存在一些問題。公司采購部門在采購原材料時(shí)，缺乏嚴(yán)格的供應(yīng)商評(píng)估和選擇程序，經(jīng)常從一些信譽(yù)不佳的供應(yīng)商處采購，導(dǎo)致原材料質(zhì)量不穩(wěn)定，影響了產(chǎn)品質(zhì)量。同時(shí)，采購過程中存在人情采購現(xiàn)象，部分采購人員收受賄賂，采購價(jià)格高于市場平均水平。銷售部門在銷售產(chǎn)品時(shí)，對(duì)客戶信用評(píng)估不足，導(dǎo)致部分應(yīng)收賬款無法收回，給公司造成了經(jīng)濟(jì)損失。公司內(nèi)部審計(jì)部門未能充分發(fā)揮監(jiān)督作用，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的檢查不夠深入，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾