2026年稅務(wù)師考試題庫第一部分單選題(200題)1、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實質(zhì)課稅原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：B2、下列不屬于應(yīng)征消費稅的消費品的是（）。

A.竹制筷子

B.高檔手表

C.貴重首飾及珠寶玉石

D.實木地板

【答案】：A3、（2019年）生產(chǎn)企業(yè)以外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，下列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

【答案】：D4、某回國服務(wù)留學(xué)人員袁某于2018年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，2020年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應(yīng)納車輛購置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】：C5、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅法，正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由產(chǎn)權(quán)所有人納稅

C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅

【答案】：D6、2020年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價款及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費42萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50

【答案】：B7、2020年11月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70％。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C8、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書后，如需申報抵扣或出口退稅，以下處理方式不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

B.通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢到的海關(guān)繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應(yīng)信息的，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

C.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

D.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

【答案】：D9、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

D.進(jìn)口自用行為

【答案】：D10、復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人，但延長期限最多不超過（）日。

A.3030

B.3060

C.6030

D.6060

【答案】：C11、（2018年）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

【答案】：C12、下列關(guān)于消費稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品在抵扣已納消費稅時，應(yīng)當(dāng)提供外購應(yīng)稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅

【答案】：C13、甲市某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月將購進(jìn)的卷煙50箱銷售給A煙草批發(fā)商，取得含稅銷售收入113萬元；將購進(jìn)的100箱卷煙銷售給B零售單位，取得不含稅銷售收入200萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅為（）萬元。

A.36.75

B.24.50

C.39.61

D.0

【答案】：B14、下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。

A.最高人民法院作出的審判解釋，如《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》

B.最高人民檢察院作出的檢查解釋，如《關(guān)于必須嚴(yán)肅查處暴力抗稅案件的通知》

C.國家稅務(wù)總局在執(zhí)法過程中作出的解釋

D.全國人大及其常委會對稅收法律的解釋

【答案】：C15、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

【答案】：C16、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為15萬元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬元的不含稅價格將該批高檔化妝品售出，下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）

A.A高檔化妝品廠無需繳納消費稅

B.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅1.24萬元

C.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅3.6萬元

D.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅9.9萬元

【答案】：B17、按照《中華人民共和國進(jìn)境物品進(jìn)口稅稅率表》，以下項目適用20%稅率征收進(jìn)口稅的是（）。

A.游戲品

B.數(shù)字照相機

C.電視攝像機

D.視頻攝錄一體機

【答案】：C18、下列銷售行為中，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售免稅貨物

B.向消費者個人銷售不動產(chǎn)

C.向企業(yè)無償贈送貨物

D.銷售舊貨

【答案】：C19、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2020年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2018年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法。2020年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B20、環(huán)境保護(hù)稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年

【答案】：C21、某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自己使用過5年的運輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。

A.2342.52

B.2320

C.528.89

D.0

【答案】：A22、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應(yīng)稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅

【答案】：B23、稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)，下列表述中正確的是（）。

A.業(yè)務(wù)的核心是納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計算

B.業(yè)務(wù)的行為主體是鑒證人

C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見

D.鑒證事項包括交易處理、會計處理和稅務(wù)處理

【答案】：D24、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77

【答案】：C25、關(guān)于納稅人權(quán)利的說法中，正確的是（）。

A.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報，在核準(zhǔn)期限內(nèi)無需辦理稅款入庫手續(xù)

B.納稅人的陳述或申辯應(yīng)有理有據(jù)，稅務(wù)機關(guān)對納稅人無理申辯可加重處罰

C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查行為對其造成名譽損害，可要求稅務(wù)行政賠償

D.稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時未出示稅務(wù)檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查

【答案】：D26、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除期限或時間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超過120個月

B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除期限最長不得超過24個月

C.大病醫(yī)療，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的次年

D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年

【答案】：D27、稅務(wù)師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2020年度決算報表已編制，對該項費用調(diào)整的會計分錄為（）。

A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000

B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000

C.借：長期待攤費用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000

D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000

【答案】：B28、根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照（）征收率開具紅字發(fā)票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%

【答案】：B29、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時開具增值稅專用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關(guān)于開具紅字專用發(fā)票的處理中，錯誤的是（）。

A.乙公司已申報抵扣進(jìn)項稅的，乙公司可填開并上傳《信息表》，不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證

B.乙公司未申報抵扣進(jìn)項稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，乙公司填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

C.乙公司未申報抵扣進(jìn)項稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

D.甲公司未將增值稅專用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開并上傳《信息表》，填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

【答案】：C30、下列關(guān)于銷售額的特殊規(guī)定中，不正確的是（）。

A.提供物業(yè)管理服務(wù)，以向服務(wù)接受方收取的自來水水費為銷售額

B.境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試，應(yīng)以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為銷售額

C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

D.一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額

【答案】：A31、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人（選擇按月繳納增值稅），2021年6月銷售貨物取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入15000元，該便利店6月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1504.85

C.1534.65

D.1550

【答案】：C32、某金店為增值稅一般納稅人，2020年9月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款（含稅）2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。下列關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項稅為632.74元

B.本期增值稅銷項稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計稅依據(jù)

【答案】：A33、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛，無法提供相關(guān)憑證的，由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅車輛的計稅價格

B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

C.納稅人以受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅

【答案】：B34、某汽車生產(chǎn)企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，3輛作為樣品送給汽車銷售公司，該新型汽車的生產(chǎn)成本為18萬元/輛。已知該汽車的成本利潤率為8%、消費稅稅率為9%。該汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95

【答案】：B35、稅務(wù)師接受行政機關(guān)、司法機關(guān)委托，指派有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員，依法對納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人等納稅情況進(jìn)行審查，并做出專業(yè)結(jié)論，屬于（）業(yè)務(wù)。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問

B.稅收策劃

C.納稅情況審查

D.涉稅鑒證

【答案】：C36、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。

A.7

B.10

C.8

D.3

【答案】：D37、某煤礦企業(yè)2021年2月外購選煤一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款200萬元。將外購選煤和自采原煤加工的選煤混合后銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款290萬元；當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，選煤資源稅稅率為2%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。

A.1.8

B.4

C.5.8

D.9.8

【答案】：A38、企業(yè)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費用，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，貸記的科目是（）。

A.營業(yè)外收入

B.管理費用

C.其他收益

D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

【答案】：B39、稅務(wù)師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”

C.借記“本年利潤”

D.貸記“以前年度損益調(diào)整”

【答案】：D40、某經(jīng)營進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2020年10月直接從韓國進(jìn)口一輛自用的小轎車，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)對有關(guān)報關(guān)資料審查確定，關(guān)稅完稅價格為284000元，海關(guān)征收關(guān)稅26800元，并按增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅54646.15元、消費稅30738.46元。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.18400

B.36800

C.34153.85

D.40000

【答案】：C41、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2019年5月5日收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.0.6099

B.0.6102

C.1.3598

D.2.2615

【答案】：B42、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15日；30日

D.30日；30日

【答案】：B43、某百貨商店直接從服裝廠購進(jìn)各種服裝銷售，2019年銷售額600萬元，但未申請一般納稅人資格登記；2020年5月份購進(jìn)各種服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為52000元，該店當(dāng)月銷售收入（含稅）678000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（）元。

A.20340

B.16000

C.19747.57

D.78000

【答案】：D44、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用過7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34

【答案】：C45、2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，成交價格為200萬元人民幣，關(guān)稅稅率為14%，貨物運費率為2%，進(jìn)口貨物的保險費無法確認(rèn)，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.28.04

B.28.60

C.28.65

D.28.56

【答案】：C46、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批相同的貨物，每批為500件，不含稅售價分別為150元、130元和80元。其中80元/件的價格被主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無正當(dāng)理由，則該納稅人當(dāng)月計算銷項稅的銷售額為（）元。

A.180000

B.205000

C.210000

D.215000

【答案】：C47、甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息支出900萬元無法提供金融機構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.1100

B.600

C.700

D.200

【答案】：C48、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.17.25

B.14.50

C.9.30

D.26.55

【答案】：A49、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.外國政府無償贈送的物資

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.科教用品

【答案】：A50、下列各項原則中，屬于稅法基本原則的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.實質(zhì)課稅原則

C.新法優(yōu)于舊法原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：B51、繼續(xù)教育個人所得稅專項附加扣除每年最高額為（）。

A.3600

B.4800

C.7200

D.8400

【答案】：D52、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.7

B.10

C.30

D.90

【答案】：D53、甲勞務(wù)派遣公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為乙公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。甲公司代乙公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2018年3月，甲公司共取得勞務(wù)派遣收入62萬元（含稅），其中代乙公司支付給勞務(wù)派遣員工工資26萬元、為其辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金12萬元。甲公司選擇按差額納稅。2018年3月甲公司應(yīng)繳納增值稅是（）萬元。

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95

【答案】：B54、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元；2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元。該項目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時應(yīng)確認(rèn)收入（）萬元。

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05

【答案】：C55、下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.商場零售高檔化妝品時，其包裝物不能分別核算的，一并計征消費稅

B.收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價計征消費稅

C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅白酒為原料生產(chǎn)勾兌的白酒可以扣除外購白酒已納的消費稅

D.啤酒每噸出廠價在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的是甲類啤酒，出廠價包含包裝物及包裝物押金，但不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

【答案】：D56、（2012年）2020年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，可扣除的相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本價1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.114

B.296

C.341

D.476

【答案】：C57、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，說法不正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式的，為實際收到貨款的當(dāng)天

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天

【答案】：A58、下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，說法錯誤的是（）。

A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為10年

B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除

C.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷

D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

【答案】：C59、下列各項中，不應(yīng)計入進(jìn)口關(guān)稅完稅價格中的是（）。

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費、保險費

C.買方為購買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費用

D.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費用

【答案】：A60、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免

【答案】：B61、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）萬元以上。

A.3

B.5

C.10

D.15

【答案】：B62、（2019年真題）居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。

A.勞務(wù)報酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費

D.稿酬所得

【答案】：B63、下列關(guān)于進(jìn)項稅額的處理，說法不正確的是（）。

A.一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減

B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折讓當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減

C.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：D64、某超市為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元。2020年8月該超市銷項稅額（）元。

A.12364.24

B.14717.24

C.14345.90

D.18027.59

【答案】：A65、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。

A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.委托代銷貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天

D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為提供服務(wù)的當(dāng)天

【答案】：C66、按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需要填報（）。

A.《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）

B.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）

C.《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）

D.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）

【答案】：C67、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處以納稅人未繳或者少繳稅款（）的罰款。

A.1倍

B.3倍

C.50%以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下

【答案】：C68、某商場為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅發(fā)票），該商場當(dāng)月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00

【答案】：A69、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D70、下列關(guān)于稅收合作信賴主義的表述，錯誤的是（）。

A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則

B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統(tǒng)一的

C.稅務(wù)機關(guān)用行政處罰手段強制征稅也是基于雙方合作關(guān)系

D.它在很大程度上汲取了民法“誠實信用”原則的合理思想，認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的

【答案】：B71、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。

A.從深水油氣田開采的原油，減征30％資源稅

B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征40%資源稅

D.稠油、高凝油減征40％的資源稅

【答案】：C72、稅法對委托加工應(yīng)稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)稅消費品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費

B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行加工

【答案】：A73、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售自己使用過3年的一臺設(shè)備，取得含稅銷售額120000元，未放棄享受減稅優(yōu)惠；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2020年2月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。

A.3517.99

B.3495.15

C.3125.83

D.3106.80

【答案】：B74、關(guān)于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅

B.起征點的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶

D.對自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點的，免征增值稅

【答案】：D75、甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2021年4月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉沫h(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

【答案】：B76、甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月18日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公司按一般計稅方法計算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價款”為12000萬元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當(dāng)期的銷項稅額為（）萬元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

【答案】：B77、下列對個人出租住房的業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

B.應(yīng)按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額

C.應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

D.應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

【答案】：A78、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。

A.15993.6

B.13260

C.18816

D.19200

【答案】：B79、下列各項表述，不符合現(xiàn)行消費稅規(guī)定的是（）。

A.針對金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅

C.卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費稅應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）

【答案】：B80、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無B類高檔化妝品同類售價。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含稅價款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B81、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%

【答案】：B82、下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）

A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費稅的增值稅專用發(fā)票

【答案】：C83、（2018年真題）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問服務(wù)應(yīng)（）。

A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問服務(wù)

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任顧問

D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問

【答案】：C84、下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動漫設(shè)計公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】：A85、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50％，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50％，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當(dāng)月支付的手續(xù)費未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D86、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2016年購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進(jìn)項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.6

【答案】：C87、2019年1月1日起，保險企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費和傭金支出不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

A.15%

B.10%

C.18%

D.5%

【答案】：C88、（2016年）某企業(yè)2015年8月11日開業(yè)，填報2015年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應(yīng)填寫為（）。

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

【答案】：A89、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起（）日內(nèi)向上級人民法院提起上訴。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C90、2021年8月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品期初庫存的已納消費稅30萬元、當(dāng)期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（消費稅稅率15%）

A.12

B.42

C.39

D.22

【答案】：D91、對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5

【答案】：A92、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A93、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述不正確的是（）。

A.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天

B.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.以賒銷方式銷售機器設(shè)備的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

【答案】：A94、2021年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為（）萬元。

A.0

B.55

C.60

D.80

【答案】：D95、對企業(yè)違反稅法的行為進(jìn)行制裁而產(chǎn)生的法律保證指的是稅法規(guī)范作用中的（）。

A.指引作用

B.預(yù)測作用

C.經(jīng)濟(jì)作用

D.強制作用

【答案】：D96、企業(yè)將外購的貨物用于對外捐贈，則以下的會計分錄中，正確的是（）。

A.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品

B.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

C.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

D.借：營業(yè)外支出貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

【答案】：B97、實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由（）統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出。

A.省級稅務(wù)機關(guān)

B.國家稅務(wù)總局

C.財政部

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

【答案】：D98、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。

A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和

【答案】：A99、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，（）。

A.暫停預(yù)繳增值稅

B.一律不用預(yù)繳增值稅

C.減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.減按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

【答案】：A100、（2019年）居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。

A.勞務(wù)報酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費

D.稿酬所得

【答案】：B101、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機票，上面注明了旅客身份信息，票價1820元，燃油費附加60元，機場建設(shè)費50元，該項業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36

【答案】：C102、下列涉稅處理不正確的是（）。

A.某煤礦企業(yè)銷售原煤，應(yīng)繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅”

B.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售商品房，計算繳納的土地增值稅，借記“開發(fā)成本”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”

C.某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計算繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”

D.某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”

【答案】：B103、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務(wù)費用3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A104、關(guān)于發(fā)票的開具要求，下列說法錯誤的是（）。

A.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具

B.單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司公章

C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

D.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢

【答案】：B105、某稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師李某為外籍個人H先生代理個人所得稅申報，由于稅前扣除額計算錯誤，致使H先生2018年12月7日多繳個人所得稅610元，其多繳稅款應(yīng)于（）以前向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還，并由該稅務(wù)師事務(wù)所賠償H先生一定的經(jīng)濟(jì)損失。

A.2021年1月7日

B.2021年12月7日

C.2022年1月7日

D.2022年12月7日

【答案】：B106、位于市區(qū)的甲企業(yè)2021年9月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)9月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

【答案】：D107、關(guān)于稅法的時間效力的表述，下列選項正確的是（）。

A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題

B.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式

C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止

D.我國及許多國家的稅法均堅持溯及既往原則

【答案】：B108、下列關(guān)于固定資產(chǎn)的處理中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

B.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除

C.對固定資產(chǎn)提升功能.增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴建支出，并入該固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計提折舊

D.對固定資產(chǎn)推倒重置的，直接按照重置后的固定資產(chǎn)計稅成本計提折舊

【答案】：D109、基本養(yǎng)老保險從繳費主體上可分為（）。

A.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民

B.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個體工商戶

C.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個體工商戶

D.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、個人

【答案】：A110、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得含稅收入67.8萬元，該設(shè)備2015年購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款750萬元，已抵扣進(jìn)項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35

【答案】：C111、稅法的失效表明其法律約束力的終止。下列各項中，不屬于稅法失效類型的是（）。

A.以新稅法代替舊稅法

B.稅法本身規(guī)定廢止的日期

C.稅法本身與其他法律法規(guī)沖突

D.直接宣布廢止某項稅法

【答案】：C112、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.水污染物

D.光污染

【答案】：D113、（2015年）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.部隊特種車改裝成后勤車

D.森林防火專用指揮車

【答案】：C114、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個人屬于小規(guī)模納稅人

【答案】：B115、稅務(wù)行政訴訟實行（）。

A.一審終審制

B.二審終審制

C.三審終審制

D.再審終審制

【答案】：B116、某企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議，但被告知必須先依照主管稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，才能依法申請行政復(fù)議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.實體從舊、程序從新原則

【答案】：C117、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計服務(wù)取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元

【答案】：D118、（2017年）下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章

【答案】：D119、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計稅依據(jù)。

A.實際占用

B.自用

C.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定

D.擁有

【答案】：A120、某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費6.85萬元（不含增值稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.27.95

B.28.02

C.30

D.60

【答案】：A121、逆查法應(yīng)該從（）開始查起。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.會計賬簿

D.財務(wù)報表

【答案】：D122、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計稅的服務(wù)；進(jìn)項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月即進(jìn)行勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C123、（2014年）2020年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年度尚未結(jié)賬，多轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。

A.借：主營業(yè)務(wù)成本-40000貸：庫存商品-40000借：本年利潤-40000貸：主營業(yè)務(wù)成本-40000

B.借：利潤分配——未分配利潤-40000貸：庫存商品-40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅10000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配——未分配利潤30000

【答案】：A124、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當(dāng)月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。

A.0

B.11.90

C.22.80

D.10.40

【答案】：C125、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗用材料的進(jìn)項稅額為65萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75

【答案】：A126、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。

A.企業(yè)將購進(jìn)的酒發(fā)放給職工作為福利

B.企業(yè)將上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室

C.企業(yè)將委托加工的貨物贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

【答案】：C127、某市甲公司是符合條件的享受增值稅期末留抵退稅政策的增值稅一般納稅人。2019年9月甲公司發(fā)生銷項稅額280萬元、可以抵扣的進(jìn)項稅額120萬元，簡易計稅方法計算的應(yīng)納增值稅20萬元。當(dāng)月申請退還前期期末留抵稅額共計170萬元。則當(dāng)月甲公司應(yīng)繳納城建稅（）萬元。

A.12.6

B.1.4

C.0.7

D.0

【答案】：C128、關(guān)于試點納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項稅額，下列說法錯誤的是（）。

A.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項稅額

B.進(jìn)項稅額核定扣除試點范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除方法之一

【答案】：A129、稅務(wù)機關(guān)對小型個體工商戶征收稅款的基本方法是（）。

A.代扣代繳

B.定期定額征收

C.查定征收

D.查賬征收

【答案】：B130、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的貨物用于職工個人福利，賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品

B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

D.借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品

【答案】：D131、下列車輛屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.沙灘車

B.雪地車

C.高爾夫車

D.乘用車

【答案】：D132、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不符合政策規(guī)定的是()。

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天

B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時間為5月30日

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售高檔化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出高檔化妝品的當(dāng)天

D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用當(dāng)天

【答案】：C133、李某是甲上市公司的員工，2016年8月甲上市公司實施股權(quán)激勵計劃，授予李某股票期權(quán)7000股（不可公開交易），合同約定李某從2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的價格購買該公司股票7000股；2019年8月李某行權(quán)，行權(quán)時該股票的市場價為8元/股，則李某2019年8月行權(quán)時應(yīng)納個人所得稅（）元。

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680

【答案】：A134、某小規(guī)模納稅人2021年4～6月銷售貨物的銷售額分別是10萬元、16萬元和18萬元，以上金額均不含增值稅。該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，則該小規(guī)模納稅人4～6月合計應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.1.02

B.0.34

C.0.78

D.0

【答案】：B135、下列各項中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。

A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配

C.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率

【答案】：C136、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的是（）。

A.退休后再任職取得的收入

B.在就職單位取得的講課收入

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個人購買體育彩票取得的中獎收入

【答案】：C137、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月

【答案】：D138、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統(tǒng)一的定額稅制，對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則設(shè)定為下限的（）。

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍

【答案】：B139、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機關(guān)核定的金額作為扣除項目金額

【答案】：C140、某企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)）、在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A141、下列關(guān)于教育費附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應(yīng)納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以20萬元為計征依據(jù)繳納教育費附加

B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應(yīng)作為教育費附加的計稅依據(jù)

C.某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還

【答案】：C142、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：C143、某卷煙廠2020年6月收購晾曬煙葉一批，支付收購價款70萬元；收購熟煙葉一批，支付收購價款20萬元。該卷煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。

A.14

B.15.4

C.18

D.19.8

【答案】：B144、關(guān)于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

【答案】：A145、下列行為應(yīng)繳納的消費稅是（）。

A.零售卷煙

B.進(jìn)口金銀首飾

C.生產(chǎn)銷售果啤

D.生產(chǎn)銷售電動汽車

【答案】：C146、對于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說法正確的是（）。

A.若流動資產(chǎn)實際占用數(shù)增長過快，則應(yīng)注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力

B.在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審查分析時，首要核實的是固定資產(chǎn)折舊計算方法是否得當(dāng)，計算結(jié)果是否正確

C.對于無形資產(chǎn)的審查，應(yīng)注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動和攤銷情況，并注意攤銷額計算是否正確

D.審查所有者權(quán)益項目時，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定

【答案】：C147、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元。為鼓勵買方及早付款，給予現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額為（）萬元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

【答案】：A148、下列各項關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.對出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅

B.對進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅

C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

D.開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中因自然災(zāi)害有重大損失的，可由省級人民政府提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定減征或免征資源稅

【答案】：A149、位于縣城的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物適用增值稅“免抵退稅”。2021年1月應(yīng)納增值稅－110萬元，出口貨物“免抵退稅額”160萬元。2021年1月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.2.5

C.5.5

D.8

【答案】：B150、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2019年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

【答案】：B151、（2014年）下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）。

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費

D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品

【答案】：B152、下列各項中，屬于稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》

【答案】：B153、甲稅務(wù)局委托某保險公司在對車輛投保時代征車船稅稅款，A納稅人對代征稅款行為不服并申請稅務(wù)行政復(fù)議，A納稅人可向（）申請稅務(wù)行政復(fù)議。

A.甲稅務(wù)局

B.某保險公司

C.甲稅務(wù)局上一級稅務(wù)機關(guān)

D.某保險公司上一級主管機構(gòu)

【答案】：C154、某運輸公司2020年6月進(jìn)口新能源汽車一輛自用，關(guān)稅完稅價格為30萬元；作為債權(quán)人取得某貨車生產(chǎn)企業(yè)抵債貨車兩輛并作為固定資產(chǎn)核算，生產(chǎn)企業(yè)未開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票也沒有同類車輛的銷售價格，生產(chǎn)成本為50萬元/輛。該運輸公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。（新能源汽車的關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率9%；貨車的成本利潤率為10%）

A.14.96

B.12.09

C.11

D.10

【答案】：C155、約翰為甲國駐我國的外交官，2019年7月約翰將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民李某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為240000元。則該輛小轎車應(yīng)補納的車輛購置稅稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.19200

D.24000

【答案】：C156、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B157、位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權(quán)支付地價款和相關(guān)稅費共計2000萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元，其中裝修費用600萬元；利息支出80萬元（能提供金融機構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偅?；該寫字樓竣工驗收后，將總建筑面積的1/2對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬元；剩余的建筑面積對外出租，當(dāng)年取得租金收入300萬元。已知當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為243萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算應(yīng)繳納的土地增值稅時，扣除項目金額合計數(shù)為（）萬元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135

【答案】：D158、2019年11月，某運輸企業(yè)（系增值稅一般納稅人）取得貨運收入1000萬元，裝卸搬運收入80萬元，倉儲收入120萬元，將閑置的汽車出租取得租金收入20萬元。（無特別說明，收入均為不含稅）。當(dāng)月該運輸企業(yè)應(yīng)計算的增值稅“銷項稅額”為（）萬元。

A.104.6

B.135.4

C.185.4

D.125.4

【答案】：A159、2020年11月，張某銷售一套位于北京的別墅，取得含稅銷售收入1600萬元，該住房于2015年3月購進(jìn)，購進(jìn)時支付房價700萬元，稅費28.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80

【答案】：B160、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務(wù)費用3680萬元,其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況,該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A161、我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的（ ）。

A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】：B162、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權(quán)支付的金額9000萬元，開發(fā)成本為8000萬元，支付給給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息80萬元，利息費用能按項目分?jǐn)?，但無法提供金融機構(gòu)貸款證明。則在土地增值稅計算時可以扣除的開發(fā)費用為（）萬元。（當(dāng)?shù)亻_發(fā)費用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780

【答案】：C163、（2014年）某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50%，該公司應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D164、一般納稅人銷售其試點前自建的不動產(chǎn)，采用的增值稅政策是（）。

A.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額，按5%征收率計稅

B.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用為銷售額，按5%征收率計稅

C.應(yīng)使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用為銷售額計稅

D.應(yīng)使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額計稅

【答案】：B165、根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口自用小汽車，在進(jìn)口環(huán)節(jié)支付的下列款項中不計入車輛購置稅計稅依據(jù)的是（）。

A.支付給海關(guān)的增值稅

B.支付給海關(guān)的消費稅

C.支付給海關(guān)的關(guān)稅

D.因進(jìn)口車輛支付的經(jīng)紀(jì)費

【答案】：A166、企業(yè)利用免抵退稅方法計算增值稅時，免抵退計算的可退稅限額計入的科目是（）。

A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

D.應(yīng)交稅費——未交增值稅

【答案】：A167、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法不正確的是（）。

A.納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項稅額中扣減

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票

C.納稅人接受娛樂服務(wù)支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅憑證，從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額

D.納稅人發(fā)生接受的服務(wù)中止、購進(jìn)貨物退回、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減

【答案】：C168、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。

A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售

C.自產(chǎn)的實木地板用于廠房裝修

D.外購的涂料用于在建工程

【答案】：C169、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權(quán)，取得省級政府國土管理部門批準(zhǔn)的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。

A.0

B.500萬元

C.700萬元

D.800萬元

【答案】：B170、下列不屬于車輛購置稅的納稅人是（）

A.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的行政事業(yè)單位

B.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的個體工商戶

C.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的外國人

D.在美國購置車輛使用的中國留學(xué)生

【答案】：D171、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2020年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。

A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記

B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

C.甲廠