2025年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)習(xí)題及參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）1.根據(jù)《民法典》規(guī)定，下列主體中，屬于特別法人的是（）。A.有限責(zé)任公司B.某縣教育局C.個(gè)體工商戶(hù)D.某大學(xué)學(xué)生會(huì)2.2024年3月1日，甲公司與乙公司簽訂貨物買(mǎi)賣(mài)合同，約定3月10日交貨。3月5日，甲公司所在地突發(fā)洪水導(dǎo)致生產(chǎn)設(shè)備損毀，無(wú)法按期交貨。甲公司主張因不可抗力免除違約責(zé)任，乙公司認(rèn)為洪水發(fā)生在合同簽訂后，不屬于不可抗力。根據(jù)民事法律制度，下列表述正確的是（）。A.洪水屬于不可抗力，甲公司可全部免責(zé)B.洪水屬于不可抗力，但甲公司需承擔(dān)部分責(zé)任C.洪水不屬于不可抗力，甲公司應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任D.洪水是否構(gòu)成不可抗力需由法院認(rèn)定3.某企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明2015年形成的原始憑證、2018年形成的月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、2020年形成的會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度，上述檔案的最低保管期限分別是（）。A.30年、10年、永久B.30年、30年、永久C.10年、10年、30年D.永久、10年、30年4.甲公司財(cái)務(wù)人員王某在辦理2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)2023年一筆5萬(wàn)元的廣告費(fèi)未在稅前扣除。根據(jù)稅收征收管理法律制度，王某申請(qǐng)更正申報(bào)的最晚期限是（）。A.2025年5月31日B.2025年12月31日C.2026年5月31日D.2026年12月31日5.2024年9月，張某持一張出票日期為2024年6月1日、金額10萬(wàn)元的銀行承兌匯票向銀行提示付款。該匯票的付款期限為“出票后3個(gè)月”，則銀行應(yīng)當(dāng)（）。A.拒絕付款，因超過(guò)提示付款期限B.拒絕付款，因匯票已過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效C.予以付款，因提示付款期限為到期日起10日D.予以付款，因票據(jù)權(quán)利時(shí)效為出票日起2年6.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月銷(xiāo)售自產(chǎn)設(shè)備取得不含稅銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，同時(shí)提供設(shè)備安裝服務(wù)取得不含稅收入50萬(wàn)元（未分別核算）。已知設(shè)備銷(xiāo)售增值稅稅率13%，安裝服務(wù)增值稅稅率9%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）。A.800×13%+50×9%=108.5萬(wàn)元B.(800+50)×13%=110.5萬(wàn)元C.800×13%+50×13%=110.5萬(wàn)元D.(800+50)×9%=76.5萬(wàn)元7.2024年12月，某卷煙廠(chǎng)銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條），每條不含稅售價(jià)120元。已知甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%，定額稅率150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。該卷煙廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）。A.10×150+10×250×120×56%=1681500元B.10×150+10×250×120×(1+56%)=4741500元C.10×150+10×250×120×56%=168150元D.10×150+10×250×120×(1-56%)=132150元8.2024年度，乙公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)1200萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，符合條件的公益性捐贈(zèng)支出150萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率25%，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%。乙公司2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。A.(1200-20+10+150-1200×12%)×25%=297萬(wàn)元B.(1200-20+10+150-144)×25%=297萬(wàn)元C.(1200+10+150-144)×25%=301.5萬(wàn)元D.(1200-20+10+150-144)×25%=297萬(wàn)元9.2024年8月，居民個(gè)人李某取得如下收入：工資薪金15000元（已扣除“三險(xiǎn)一金”3000元），兼職講課費(fèi)3000元，國(guó)債利息收入500元。已知減除費(fèi)用5000元/月，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除1000元。李某當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）。A.工資薪金：(15000-5000-1000)×3%=270元；講課費(fèi)：(3000-800)×20%=440元；合計(jì)710元B.工資薪金：(15000-3000-5000-1000)×3%=180元；講課費(fèi)：3000×(1-20%)×20%=440元；合計(jì)620元C.工資薪金：(15000-5000-1000)×3%=270元；講課費(fèi)：3000×(1-20%)×20%=480元；合計(jì)750元D.工資薪金：(15000-3000-5000-1000)×3%=180元；講課費(fèi)：(3000-800)×20%=440元；合計(jì)620元10.2024年5月，王某將一套位于市區(qū)的住房出租，月租金6000元（不含增值稅），當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)用1200元（有合法憑證）。已知房產(chǎn)稅稅率4%，個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅率10%，修繕費(fèi)用每月扣除限額800元。王某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。A.(6000-800)×(1-20%)×10%=416元B.(6000-800-800)×(1-20%)×10%=352元C.(6000-800)×10%=520元D.(6000-800-800)×10%=440元11.2024年7月，甲企業(yè)以其擁有的一塊土地使用權(quán)（評(píng)估價(jià)3000萬(wàn)元）投資入股乙公司，取得乙公司30%股權(quán)。已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，乙公司為契稅納稅人。乙公司應(yīng)繳納契稅（）。A.0元（投資行為免征契稅）B.3000×3%=90萬(wàn)元C.(3000-土地使用權(quán)取得成本)×3%（需提供成本資料）D.3000×(1-30%)×3%=63萬(wàn)元12.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的是（）。A.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同，約定試用期2個(gè)月B.勞動(dòng)合同期限1年，約定試用期3個(gè)月C.非全日制用工約定試用期1個(gè)月D.勞動(dòng)合同期限3年，約定試用期6個(gè)月13.2024年3月1日，張某與甲公司簽訂3年期勞動(dòng)合同，月工資8000元。2024年12月，甲公司因經(jīng)營(yíng)困難決定裁員，張某被列入裁員名單。已知甲公司所在地上年度職工月平均工資為6000元。甲公司應(yīng)向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償為（）。A.8000×1=8000元B.6000×3×1=18000元C.8000×0.5=4000元D.6000×1=6000元14.2024年10月，某企業(yè)職工趙某因工致殘被鑒定為5級(jí)傷殘。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度，下列待遇中，趙某可享受的是（）。A.一次性傷殘補(bǔ)助金（18個(gè)月本人工資）B.按月領(lǐng)取傷殘津貼（本人工資的70%）C.一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金（由用人單位支付）D.一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金（由工傷保險(xiǎn)基金支付）15.根據(jù)稅收征收管理法律制度，下列關(guān)于納稅信用管理的表述中，正確的是（）。A.納稅信用級(jí)別分為A、B、M、C四級(jí)B.連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道服務(wù)C.因計(jì)算錯(cuò)誤未繳稅款10萬(wàn)元且占應(yīng)納稅額8%的，直接判為D級(jí)D.非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)不參與納稅信用評(píng)價(jià)16.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物取得含稅收入20.6萬(wàn)元，出租閑置設(shè)備取得含稅收入1.03萬(wàn)元。已知小規(guī)模納稅人征收率3%（貨物銷(xiāo)售）和5%（不動(dòng)產(chǎn)以外的有形動(dòng)產(chǎn)租賃）。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）。A.20.6÷(1+3%)×3%+1.03÷(1+5%)×5%=0.6+0.05=0.65萬(wàn)元B.20.6÷(1+3%)×3%+1.03÷(1+3%)×3%=0.6+0.03=0.63萬(wàn)元C.20.6×3%+1.03×5%=0.618+0.0515=0.6695萬(wàn)元D.20.6÷(1+3%)×3%+1.03÷(1+5%)×5%=0.6+0.05=0.65萬(wàn)元（與A重復(fù)，實(shí)際應(yīng)為20.6÷1.03×3%=0.6；1.03÷1.05×5%≈0.049，合計(jì)≈0.649萬(wàn)元，但選項(xiàng)需調(diào)整）17.2024年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2023年10月少繳增值稅5萬(wàn)元（占應(yīng)納稅額的6%）。根據(jù)稅收征收管理法律制度，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。A.追繳稅款5萬(wàn)元，加收滯納金，并處少繳稅款50%以上5倍以下罰款B.追繳稅款5萬(wàn)元，不加收滯納金，并處少繳稅款50%以上5倍以下罰款C.追繳稅款5萬(wàn)元，加收滯納金，不處罰款D.追繳稅款5萬(wàn)元，不加收滯納金，不處罰款18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度，下列關(guān)于銀行本票的表述中，正確的是（）。A.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)1個(gè)月B.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金C.銀行本票的出票人是銀行，付款人是出票人的分支機(jī)構(gòu)D.申請(qǐng)人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票19.2024年6月，某商場(chǎng)開(kāi)展“滿(mǎn)1000減200”促銷(xiāo)活動(dòng)，顧客購(gòu)買(mǎi)標(biāo)價(jià)1200元的商品（成本800元），實(shí)際支付1000元。根據(jù)增值稅法律制度，該商場(chǎng)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)售額為（）。A.1200元（按標(biāo)價(jià)確認(rèn)）B.1000元（按實(shí)際收款確認(rèn)）C.1200-200=1000元（按折扣后金額確認(rèn)）D.(1200+1000)÷2=1100元（平均價(jià)格確認(rèn)）20.2024年12月，李某將其持有的某上市公司股票（非限售股）轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?0萬(wàn)元，該股票買(mǎi)入價(jià)12萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)0.5萬(wàn)元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，李某轉(zhuǎn)讓股票應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。A.(20-12-0.5)×20%=1.5萬(wàn)元B.(20-12)×20%=1.6萬(wàn)元C.0元（股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅）D.(20-12-0.5)×10%=0.75萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。）1.根據(jù)《仲裁法》規(guī)定，下列糾紛中，適用仲裁的有（）。A.甲公司與乙公司的貨物買(mǎi)賣(mài)合同糾紛B.張某與李某的離婚財(cái)產(chǎn)分割糾紛C.丙公司與丁公司的專(zhuān)利權(quán)侵權(quán)糾紛D.王某與稅務(wù)局的稅款征收爭(zhēng)議2.下列會(huì)計(jì)工作崗位中，屬于不相容職務(wù)的有（）。A.會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批與執(zhí)行C.出納與稽核D.總賬登記與明細(xì)賬登記3.根據(jù)增值稅法律制度，下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利B.購(gòu)進(jìn)貨物因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)C.購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票D.購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)支付的利息4.下列所得中，應(yīng)按照“綜合所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的辦公用房B.公園內(nèi)附設(shè)的照相館用房C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的居住用房D.企業(yè)辦的幼兒園自用的房產(chǎn)6.下列勞動(dòng)合同無(wú)效或部分無(wú)效的情形有（）。A.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的B.勞動(dòng)合同約定的試用期超過(guò)法定上限C.勞動(dòng)合同因重大誤解訂立D.以欺詐手段使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的7.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度，下列費(fèi)用中，由工傷保險(xiǎn)基金支付的有（）。A.治療工傷的醫(yī)療費(fèi)用B.五級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼C.終止勞動(dòng)合同的一次性醫(yī)療補(bǔ)助金D.安裝配置傷殘輔助器具所需費(fèi)用8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度，下列關(guān)于票據(jù)背書(shū)的表述中，正確的有（）。A.背書(shū)未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書(shū)B(niǎo).背書(shū)人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任C.粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章D.背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除B.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅10.根據(jù)稅收征收管理法律制度，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，正確的有（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年C.臨時(shí)到本省以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，可憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地發(fā)票D.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照號(hào)碼順序填開(kāi)，不得跳號(hào)三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。）1.法律事實(shí)分為法律事件和法律行為，其中法律行為包括合法行為和違法行為。（）2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)時(shí)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。（）3.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，承兌銀行可以拒絕向持票人付款。（）4.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）6.個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。（）7.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用3個(gè)月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。（）8.用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。（）9.納稅擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)價(jià)值不足以抵繳稅款、滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向提供擔(dān)保的納稅人繼續(xù)追繳。（）10.行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。（）四、不定項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事設(shè)備制造和安裝業(yè)務(wù)。2024年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)設(shè)備一批，取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，同時(shí)提供設(shè)備安裝服務(wù)，取得不含稅收入80萬(wàn)元（與設(shè)備銷(xiāo)售分別核算）。（2）外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額39萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.9萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該設(shè)備的生產(chǎn)成本40萬(wàn)元（成本利潤(rùn)率10%），無(wú)同類(lèi)設(shè)備銷(xiāo)售價(jià)格。（4）因管理不善丟失一批原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本10萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)成本0.9萬(wàn)元）。已知：設(shè)備銷(xiāo)售增值稅稅率13%，安裝服務(wù)增值稅稅率9%；原材料適用增值稅稅率13%，運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅稅率9%；成本利潤(rùn)率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.業(yè)務(wù)（1）中甲公司應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）。A.500×13%+80×9%=65+7.2=72.2萬(wàn)元B.500×13%+80×13%=65+10.4=75.4萬(wàn)元C.500×9%+80×9%=45+7.2=52.2萬(wàn)元D.(500+80)×13%=75.4萬(wàn)元2.業(yè)務(wù)（3）中甲公司無(wú)償贈(zèng)送設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）。A.40×13%=5.2萬(wàn)元B.40×(1+10%)×13%=5.72萬(wàn)元C.40×(1-10%)×13%=4.68萬(wàn)元D.0萬(wàn)元（無(wú)償贈(zèng)送不視同銷(xiāo)售）3.業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。A.(10-0.9)×13%+0.9×9%=1.183+0.081=1.264萬(wàn)元B.10×13%=1.3萬(wàn)元C.(10-0.9)×13%=1.183萬(wàn)元D.0萬(wàn)元（未實(shí)際損失不轉(zhuǎn)出）4.甲公司2024年11月應(yīng)繳納增值稅（）。A.72.2+5.72-39-0.9+1.264=30.284萬(wàn)元B.72.2+5.72-39-0.9-1.264=26.756萬(wàn)元C.75.4+5.72-39-0.9+1.264=33.484萬(wàn)元D.72.2+5.72-39-0.9+1.264=30.284萬(wàn)元（二）2024年1月1日，張某與甲公司簽訂3年期勞動(dòng)合同，約定月工資10000元，試用期3個(gè)月（試用期工資8000元）。2024年7月，甲公司因經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整，決定與張某協(xié)商解除勞動(dòng)合同。張某同意解除，但要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。已知甲公司所在地上年度職工月平均工資為6000元，張某2023年平均月工資為10000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.關(guān)于試用期的約定，