妨害清算罪典型案例及判決結(jié)果分析

I，典型案例

一、陳某妨害清算案

（一）案情簡(jiǎn)介

1.某鑫集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)某鑫公司）、浙江某磐實(shí)業(yè)有限

公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)某磐公司）分別成立于2001年1月8日、2022年

11月1日，法定代表人均為被告人陳某。2022年11月5日，被告

人陳某明知某鑫公司、某磐公司即將破產(chǎn)，用錢(qián)某的名義成立浙江某

色紡科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)色紡公司），并以〃顧問(wèn)〃身份實(shí)際控

制該公司運(yùn)作。色紡公司注冊(cè)資本500萬(wàn)元，錢(qián)某、于某、張某1

分別認(rèn)繳75萬(wàn)元150萬(wàn)元275萬(wàn)元同年12月15日，于某真

實(shí)出資50萬(wàn)元，其余450萬(wàn)元由某鑫公司通過(guò)宣某的銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)給

錢(qián)某、于某、張某1,三人再作為投資款轉(zhuǎn)入色紡公司，色紡公司又

以貨款名義支付給某磐公司,某磐公司將其中的440萬(wàn)元轉(zhuǎn)回某鑫

公司，造成色紡公司虛假支付某磐公司貨款440萬(wàn)元的假象。2022

年11月至2022年11月，色紡公司賬面上向某磐公司支付貨款

8794256.51元，色紡公司實(shí)際上向^公司購(gòu)買(mǎi)錦綸絲、固定資產(chǎn)、

支付加工費(fèi)共計(jì)6238632.37元,色紡公司賬面上預(yù)付某磐公司貨款

余額2555624.14元，被告人陳某用虛假走賬的方式轉(zhuǎn)移某磐公司資

產(chǎn)1844375.86元。2022年7月12日，本院裁定受理某鑫公司、

某磐公司的破產(chǎn)清算申請(qǐng)，在破產(chǎn)清算期間，被告人陳某未向破產(chǎn)管

理人申報(bào)上述情況，并對(duì)上述資產(chǎn)予以隱瞞。

2.2022年11月至2022年4月，被告人陳某明知某鑫公司、某

磐公司即將破產(chǎn)，將某磐公司實(shí)際掌握研發(fā)的技術(shù)以色紡公司名義向

國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局申請(qǐng)有色切片制備裝置等5項(xiàng)專(zhuān),又將某磐公司名

下的檢測(cè)錦綸POY紗染色性能的裝置等4項(xiàng)專(zhuān)利和某鑫公司名下的

有色混纖細(xì)旦錦綸彈力絲及其創(chuàng)造方法專(zhuān)利無(wú)償轉(zhuǎn)讓給色紡公司，且

在色紡公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中已經(jīng)使用上述核心技術(shù)進(jìn)行生產(chǎn)。經(jīng)浙江

正大資產(chǎn)評(píng)估有限公司評(píng)估,以上十項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)評(píng)估價(jià)為2489200

元。后在破產(chǎn)清算期間，被告人陳某未向破產(chǎn)管理人申報(bào)上述情況，

并對(duì)上述資產(chǎn)予以隱瞞。

3.2022年5月19日，某鑫公司、某磐公司及被告人陳某以公

司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且已明顯缺乏清償能力為由向本院提出破產(chǎn)清

算申請(qǐng)。同年7月12日，本院裁定受理某鑫公司、某磐公司的破產(chǎn)

清算申請(qǐng)，指定浙江大公律師事務(wù)所、紹興宏泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任管

理人。在破產(chǎn)清算期間，被告人陳某向破產(chǎn)管理人隱瞞杭州西城博司

銘座X幢X層寫(xiě)字樓、海南綠城清水灣品霞苑X幢X層X(jué)X號(hào)房產(chǎn)，也

未向破產(chǎn)管理人申報(bào)購(gòu)買(mǎi)上述資產(chǎn)時(shí)使用某鑫公司資金的情況。經(jīng)查,

2022年8月7日，被告人陳某與杭州三德投資有限公司簽訂房產(chǎn)預(yù)

轉(zhuǎn)讓合同，以5273345元購(gòu)買(mǎi)西城博司銘座x幢x層,其中使用某鑫

公司資金支付843345元。2022年5月28日，被告人陳某用其兒

子張某2名義與海南綠城高地投資有限公司簽訂商品房買(mǎi)賣(mài)合同，以

1356383元購(gòu)買(mǎi)綠城清水灣品霞苑x幢x層xx號(hào)房產(chǎn),其中使用某

鑫公司資金支付100萬(wàn)元。

（二）判決結(jié)果

被告人陳某犯妨害清算罪，判處有期徒刑一年,緩刑一年，并處

罰金人民幣6萬(wàn)兀。

（三）案件解析

某鑫集團(tuán)有限公司、浙江某磐實(shí)業(yè)有限公司進(jìn)行破產(chǎn)清算時(shí)，未

向資產(chǎn)管理人如實(shí)申報(bào)公司財(cái)產(chǎn)，隱瞞公司資產(chǎn)價(jià)值617萬(wàn)余元，

嚴(yán)重傷害債權(quán)人和其他人利益，被告人陳某作為直接負(fù)責(zé)的主管人員,

其行為已構(gòu)成妨害清算罪，依法應(yīng)追究刑事責(zé)任。被告人陳某歸案后

能如實(shí)供述自己的罪行，當(dāng)庭認(rèn)罪，依法予以從輕處罰。

二、劉某等人妨害清算案

（一）案情簡(jiǎn)介

2022年12月，時(shí)任齊齊哈爾市某化工工業(yè)公司經(jīng)理的被告人

陳某指使主管財(cái)務(wù)的被告人王某，為達(dá)到破產(chǎn)避債的目的，采取假集

體真?zhèn)€人的手段，欺騙司法、行政機(jī)關(guān)及中介評(píng)估機(jī)構(gòu)。在對(duì)申請(qǐng)破

產(chǎn)企業(yè)齊齊哈爾市某化工工業(yè)公司（含齊齊哈爾市鐵鋒區(qū)某制油廠(chǎng)、

齊齊哈爾市某磚廠(chǎng)）清算過(guò)程中，私設(shè)賬目、偽造會(huì)計(jì)憑證（虛設(shè)債

權(quán)人、職工名冊(cè)、工資、集資款、醫(yī)藥費(fèi)、取暖費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)），

虛增債務(wù)10591588.84元，編造企業(yè)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單，使申報(bào)破

產(chǎn)企業(yè)浮現(xiàn)了300%的高額負(fù)債率?；谝陨咸摷偕暾?qǐng)，鐵鋒區(qū)人民

法院于2022年5月6日下達(dá)了民事裁定，裁定齊齊哈爾市某化工工

業(yè)公司破產(chǎn)終結(jié)，造成債權(quán)人中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行齊齊哈爾市分行貸款本金

3865000元，利息3771112.25元，合計(jì)7636112.25元的直接經(jīng)

濟(jì)損失，嚴(yán)重傷害了債權(quán)人的利益。企業(yè)破產(chǎn)終結(jié)后，陳某非法獲利

1200余萬(wàn)元。

2022年1月4日，被告人劉某某為了使某陽(yáng)工貿(mào)有限責(zé)任公司

達(dá)到破產(chǎn)避債的目的，指使該公司副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人被告人王某,

將某陽(yáng)工貿(mào)公司、某陽(yáng)房地產(chǎn)開(kāi)辟公司、某空心磚廠(chǎng)、某陽(yáng)二磚廠(chǎng)、

某玻璃鋼廠(chǎng)（名為集體實(shí)為個(gè)人企業(yè)）合并登記為某陽(yáng)工貿(mào)有限責(zé)任

公司,準(zhǔn)備進(jìn)行清產(chǎn)核資、申請(qǐng)破產(chǎn)。在清算過(guò)程中,被告人王某本

人親自參預(yù)并指使授意其他財(cái)務(wù)人員，采取虛設(shè)職工、虛設(shè)債權(quán)人、

編制虛假會(huì)計(jì)賬目、會(huì)計(jì)憑證等手段，虛增債務(wù)56256457元,同

時(shí)將某陽(yáng)工貿(mào)公司享有70%股權(quán)的齊潤(rùn)發(fā)超市155678000元的資

產(chǎn)隱匿、轉(zhuǎn)移到劉某某個(gè)人名下。時(shí)任某陽(yáng)村$寸委會(huì)主任、某陽(yáng)工貿(mào)

公司副總經(jīng)理的被告人程某，明知?jiǎng)⒛衬?、王某在清算過(guò)程中存在隱

匿資產(chǎn)、虛設(shè)債務(wù)、虛假陳述等違法行為，但在劉某某的指使和要求

下，仍積極參預(yù)協(xié)助實(shí)施偽造債權(quán)文件，以債權(quán)人大會(huì)主席身份在債

權(quán)人大會(huì)上作虛構(gòu)債務(wù)1630萬(wàn)元的虛假陳述。在明知?jiǎng)⒛衬场⑼跄?/p>

向有關(guān)司法行政部門(mén)提供虛構(gòu)和偽造的破產(chǎn)申報(bào)材料和法律文件的

情況下，程某仍按照被告人劉某某的要求和授意，在材料和文件上簽

名并加蓋某陽(yáng)村村委會(huì)印章和個(gè)人名章，使某陽(yáng)工貿(mào)公司的破產(chǎn)申請(qǐng)

得以進(jìn)入司法程序。2022年11月24日，鐵鋒區(qū)人民法院裁定受理

某PBT貿(mào)公司破產(chǎn)申請(qǐng)。由于某陽(yáng)工貿(mào)公司在申請(qǐng)企業(yè)破產(chǎn)、清產(chǎn)核

資、清算過(guò)程中弄虛作假，隱匿轉(zhuǎn)移企業(yè)財(cái)產(chǎn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)狀

況反映不真實(shí)，直接造成債權(quán)人中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行齊齊哈爾分行鐵鋒支行

2300萬(wàn)余元貸款無(wú)法受償。

被告人王某于2022年8月19日被依法傳喚至齊齊哈爾市公安

機(jī)關(guān)；被告人陳某于2022年U月5日在嫩江縣被抓獲,根據(jù)陳某

到案后的交待,公安機(jī)關(guān)依法追繳其法所得192萬(wàn)元，查封房屋8

套,共計(jì)400平方米。被告人程某于2022年11月1日被依法傳喚

至齊齊哈爾市公安機(jī)關(guān)。

（二）判決結(jié)果

L被告人劉某某犯妨害清算罪，判處有期徒刑二年，并處罰金人

民幣20萬(wàn)元；

2被告人王某犯妨害清算罪,判處金月徒刑三年,緩刑三年，并

處罰金人民幣10萬(wàn)元，上繳國(guó)庫(kù)；

3被告人陳某^妨害清算罪，判處有期徒刑二年，緩刑三年，并

處罰金人民幣10萬(wàn)元，上繳國(guó)庫(kù)；

4.被告人程某犯妨害清算罪，免予刑事處罰；

5.被告人陳某非法所得人民幣192萬(wàn)元、動(dòng)遷所得由齊齊哈爾市

恒益房地產(chǎn)開(kāi)辟股分有限公司開(kāi)辟的住房房屋八套（共計(jì)400平方

米），依法沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。

（三）案件解析

被告人王某、陳某在齊齊哈爾市某化工工業(yè)公司申請(qǐng)破產(chǎn)、清算

資產(chǎn)過(guò)程中，劉某、王某、被告人程某在齊齊哈爾某陽(yáng)工貿(mào)有限責(zé)任

公司申請(qǐng)破產(chǎn)、清算資產(chǎn)過(guò)程中，為達(dá)到逃避公司、企業(yè)債務(wù)目的，

采取弄虛作假、隱匿轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)、虛增債務(wù)等手段，已經(jīng)完成妨害

清算行為，嚴(yán)重傷害債權(quán)人的合法權(quán)益，妨害了正常的清算活動(dòng)，其

行為已構(gòu)成妨害清算罪。在妨害清算犯罪中，劉某、王某、陳某起主

要作用，是主犯，程某起次要作用，是從犯，情節(jié)輕微，應(yīng)對(duì)程某免

予刑事處罰。劉亮啜罪，應(yīng)對(duì)毀罪并罰;短、陳某均自愿認(rèn)罪，

可對(duì)其從輕處罰，宣告緩刑。

三、楊某、陳某妨害清算案

（一）案情簡(jiǎn)介

被告人楊某在1995年起擔(dān)任上海某爰電器實(shí)業(yè)總公司（以下簡(jiǎn)

稱(chēng)某愛(ài)公司）的總經(jīng)理至該公司進(jìn)入破產(chǎn)程序止，被告人陳某則在上

述期間擔(dān)任某愛(ài)公司的辦公室主任。該公司于2000年7月向法院提

出破產(chǎn)申請(qǐng)，同年9月1日法院裁定某愛(ài)公司進(jìn)入破產(chǎn)程序并向某

愛(ài)公司發(fā)出破產(chǎn)人須知。同時(shí)，某愛(ài)公司經(jīng)依法指定成立了破產(chǎn)清算

組同年12月6日，法院裁定認(rèn)可某愛(ài)公司破產(chǎn)清算緬是出的財(cái)產(chǎn)

分配方案,并裁定終結(jié)破產(chǎn)程序。

被告人楊某曾經(jīng)在擔(dān)任申新機(jī)電廠(chǎng)（某愛(ài)公司前身）廠(chǎng)長(zhǎng)期間，

于1992年6月22日，動(dòng)用該廠(chǎng)小金庫(kù)資金46400元委托本市申江

紙箱廠(chǎng)并以該廠(chǎng)的名義購(gòu)買(mǎi)了500月岸聯(lián)法人股票。1997年7月4日，

上述股票經(jīng)本市盧灣區(qū)公證處公證，股權(quán)由申江紙箱廠(chǎng)轉(zhuǎn)為某愛(ài)公司。

由于購(gòu)買(mǎi)該500股股票并未列入某愛(ài)公司賬目，故于2000年6月

29日在被告人楊某的授意下，由被告人陳某虛構(gòu)上述股票購(gòu)買(mǎi)資金

由陳某個(gè)人墊付的事實(shí)，并以此為由向某愛(ài)公司財(cái)務(wù)部門(mén)〃索回〃了

46400元現(xiàn)金后，又以陳某的名義存入上海銀行自忠支行,存折則

由某愛(ài)公司辦公室內(nèi)勤林某保管。某愛(ài)公司進(jìn)入破產(chǎn)程序后，被告人

楊某欲將該款轉(zhuǎn)移至某客車(chē)廠(chǎng)，被告人陳某明知楊某的目的，仍于同

年9月29日向財(cái)務(wù)人員提供存折密碼，導(dǎo)致該款項(xiàng)落入某客車(chē)廠(chǎng)的

財(cái)務(wù)賬。

1998年8月，某爰公司委托某廚具公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)某廚具公司）

以某廚具公司的名義為某愛(ài)公司購(gòu)買(mǎi)了一輛桑塔納牌轎車(chē)，該車(chē)的購(gòu)

買(mǎi)款項(xiàng)則從某廚具公司應(yīng)支付給某爰公司的場(chǎng)地租金中予以抵扣。某

愛(ài)公司進(jìn)入破產(chǎn)清算程序期間，被告人楊某未將該車(chē)列入資產(chǎn)申報(bào)范

圍。2001年3月13日，上述車(chē)輛通過(guò)某廚具公司以58000元出售

后，所得款項(xiàng)轉(zhuǎn)給了某客車(chē)廠(chǎng)。

2000年10月23日，林某（原系某愛(ài)公司辦公室內(nèi)勤，后在某

愛(ài)公司破產(chǎn)期間系破產(chǎn)清算組下屬工作人員）在被告人楊某的授意下,

將其原保管的某爰公司先前出售廢舊機(jī)電所得的部份款項(xiàng)41000元

現(xiàn)金移交給了某客車(chē)廠(chǎng)。

1998年4月，被告人楊某為解決某愛(ài)公司干部職工獎(jiǎng)金來(lái)源困

難而求助于中城公司與某愛(ài)公司共同投資設(shè)立上海中城市政設(shè)備有

限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市政設(shè)備公司），市政設(shè)備公司考慮到楊某的身份

而允許。1998年4月至2000年8月，被告人楊某采用各種名義從

市政設(shè)備公司套取現(xiàn)金共計(jì)175700元,此款由被告人陳某保管。某

愛(ài)公司進(jìn)入破產(chǎn)程序后，被告人楊某、陳某故意不將該筆資金剩余的

116052元申報(bào)。同年10月，被告人陳某明知該款會(huì)被楊某挪作他

用或者轉(zhuǎn)移至某客車(chē)廠(chǎng)，仍根據(jù)被告人楊某的意思，將該116052元

移交給了林某。此外，1999年7月，某愛(ài)公司銷(xiāo)售分公司將其小

金庫(kù)現(xiàn)金26807.14元移交給了林某。該款至2000年9月尚余

12804.14元。某愛(ài)公司進(jìn)入破產(chǎn)清算程序后至2001年3月，被告

人楊某將此款連同上述116052元與某客車(chē)廠(chǎng)廠(chǎng)長(zhǎng)吳志華一同以工

作補(bǔ)貼等名義發(fā)放給相關(guān)人員共計(jì)118149元，并讓受領(lǐng)人將款項(xiàng)

發(fā)放的時(shí)間填寫(xiě)至某愛(ài)公司進(jìn)入破產(chǎn)清算程序之前。余款被轉(zhuǎn)移至

某客車(chē)廠(chǎng)。

（二）判決結(jié)果

1.被告人楊某犯妨害清算罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月，并處罰

金人民幣1萬(wàn)元；

2.被告人陳某犯妨害清算罪，單處罰金人民幣2萬(wàn)元。

（三）案件解析

某愛(ài)公司在進(jìn)入破產(chǎn)清算程序期間，由被告人楊某多次將該公司

的錢(qián)款予以隱匿、轉(zhuǎn)移或者挪作他用，共計(jì)27.4萬(wàn)余元，楊某的這

種行為嚴(yán)重傷害了債權(quán)人的利益，同時(shí)，楊某作為某愛(ài)公司直接負(fù)

責(zé)的主管人員，其行為已經(jīng)構(gòu)成妨害清算罪，依法應(yīng)予懲罰。

被告人陳某參預(yù)了被告人楊某隱匿、轉(zhuǎn)移或者挪作他用的27.4

萬(wàn)余元中的162452元的隱匿、轉(zhuǎn)移，其行為嚴(yán)重傷害了債權(quán)人的利

益，陳某作為直接責(zé)任人員其行為已經(jīng)構(gòu)成妨害清算罪，理應(yīng)受到懲

罰。

n,妨害清算罪罪名釋義及相關(guān)法律條文

妨害清算罪，是指公司、企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，隱匿財(cái)產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)

債表或者財(cái)產(chǎn)清單作虛假記載，或者在未清償債務(wù)前擅自分配公司、

企業(yè)財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)重傷害債權(quán)人或者其他人利益的行為。

妨害清算罪的構(gòu)成要件：

(1)主體：正在進(jìn)行清算公司或者企業(yè)；

(2)主觀(guān)要件：行為人具有隱匿財(cái)產(chǎn)的故意；

(3)客體：國(guó)家公司、企業(yè)管理制度以及債權(quán)人或者其他人的

合

法權(quán)益；

法條鏈接

(4)客觀(guān)要件：行為人實(shí)施了隱匿財(cái)產(chǎn)的行為，嚴(yán)重傷害債權(quán)

人或者他人利益。

法條鏈接

《中華人民共和國(guó)刑法》

第一百六十二條【妨害清算罪】

公司、企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，隱匿財(cái)產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表或者財(cái)產(chǎn)清單

作虛偽記載或者在未清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)重傷害債權(quán)

人或者其他人利益的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,

處五年以下有期徒刊或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以

下罰金。

《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追

訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》

第七條【妨害清算案（刑法第一百六十二條）】

公司、企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，隱匿財(cái)產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表或者財(cái)產(chǎn)清單

作虛偽記載或者在未清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)，涉嫌下列情形

之一的，應(yīng)予立案追訴：

（一）隱匿財(cái)產(chǎn)價(jià)值在五十萬(wàn)元以上的；

（二）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表或者財(cái)產(chǎn)清單作虛偽記載涉及金額在五十萬(wàn)

元以上的；

（三）在未清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)價(jià)值在五十萬(wàn)元以上

的；

（四）造成債權(quán)人或者其他人直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額累計(jì)在十萬(wàn)元以

上的；

（五）雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但應(yīng)清償?shù)穆毠さ墓べY、社會(huì)保

險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金得不到及時(shí)清償，造成惡劣社會(huì)影響的；

（六）其他嚴(yán)重傷害債權(quán)人或者其他人利益的情形。

第八十八條

本規(guī)定中的〃雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)〃，是指接近上述數(shù)額標(biāo)

準(zhǔn)且已達(dá)到該數(shù)額的百分之八十以上的。

第九H條

本規(guī)定中的”以上〃，包括本數(shù)。

m,風(fēng)險(xiǎn)防控

企業(yè)如何防范妨害清算罪

本罪的目的是防止公司或者企業(yè)逃避公司或者企業(yè)的實(shí)際債務(wù)，

傷害債權(quán)人和他人的利益。本罪中所指的清算，是指公司或者企業(yè)

在分立、合并、解散或者破產(chǎn)時(shí)，依法清理公司或者企業(yè)債權(quán)、債

務(wù)的活動(dòng)。

本罪要求發(fā)生在公司、企業(yè)清算期間。如果在公司、企業(yè)被宣告

破產(chǎn)之前采用隱匿、轉(zhuǎn)移、處分財(cái)產(chǎn)等手段虛假破產(chǎn)的,