稅收籌劃自考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收籌劃的目標是（）A.少納稅款B.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.降低稅務風險D.延遲納稅答案：B2.下列哪種情況不屬于稅收籌劃的合法手段（）A.利用稅收優(yōu)惠B.轉(zhuǎn)讓定價C.偽造賬目D.選擇合適的企業(yè)組織形式答案：C3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C5.以下不屬于稅收籌劃特點的是（）A.合法性B.風險性C.隨意性D.專業(yè)性答案：C6.企業(yè)在進行稅收籌劃時，首先考慮的因素是（）A.成本效益B.稅收政策C.稅務機關態(tài)度D.行業(yè)競爭答案：A7.個人所得稅中工資、薪金所得適用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B8.下列關于稅收籌劃與偷稅區(qū)別的說法，錯誤的是（）A.稅收籌劃合法，偷稅違法B.稅收籌劃目的是節(jié)稅，偷稅目的是不繳稅C.稅收籌劃和偷稅都要承擔法律責任D.稅收籌劃在納稅義務發(fā)生前，偷稅在納稅義務發(fā)生后答案：C9.企業(yè)通過合理安排成本費用支出進行稅收籌劃，是利用了（）A.稅率差異技術B.扣除技術C.抵免技術D.延期納稅技術答案：B10.對于稅收籌劃方案來說，最重要的是（）A.方案的復雜性B.方案的可操作性C.方案的創(chuàng)新性D.方案的成本答案：B二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收籌劃的基本方法包括（）A.免稅技術B.減稅技術C.稅率差異技術D.分割技術答案：ABCD2.以下屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.免稅B.減稅C.出口退稅D.稅收抵免答案：ABCD3.企業(yè)在選擇組織形式時，需要考慮的稅收因素有（）A.不同組織形式的所得稅稅負B.稅收征管方式C.稅收優(yōu)惠政策的適用性D.股東的個人所得稅答案：ABC4.增值稅稅收籌劃可以從哪些方面入手（）A.納稅人身份選擇B.銷售方式選擇C.進項稅額抵扣D.稅收優(yōu)惠利用答案：ABCD5.稅收籌劃的風險主要包括（）A.政策風險B.操作風險C.經(jīng)營風險D.執(zhí)法風險答案：ABCD6.企業(yè)所得稅納稅籌劃中，關于固定資產(chǎn)折舊方法的選擇說法正確的有（）A.盈利企業(yè)應選擇加速折舊法B.虧損企業(yè)不宜采用加速折舊法C.處于稅收優(yōu)惠期的企業(yè)應選擇直線折舊法D.任何企業(yè)都應優(yōu)先選擇加速折舊法答案：ABC7.以下屬于個人所得稅稅收籌劃方法的有（）A.合理分配工資和獎金B(yǎng).利用專項附加扣除C.選擇合適的捐贈方式D.轉(zhuǎn)換所得類型答案：ABCD8.稅收籌劃對企業(yè)的意義有（）A.降低稅收成本B.增強企業(yè)競爭力C.提高企業(yè)財務管理水平D.避免稅務處罰答案：ABCD9.影響稅收籌劃效果的因素有（）A.稅收政策的變化B.企業(yè)的經(jīng)營活動C.稅務機關的執(zhí)法水平D.籌劃人員的素質(zhì)答案：ABCD10.稅收籌劃方案實施過程中需要注意（）A.及時調(diào)整方案B.與稅務機關保持溝通C.做好相關資料的整理和保存D.避免引起稅務機關關注答案：ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收籌劃就是想盡辦法少繳稅。（）答案：×2.稅收籌劃可以在納稅義務發(fā)生之后進行。（）答案：×3.企業(yè)選擇小規(guī)模納稅人身份一定比一般納稅人身份更節(jié)稅。（）答案：×4.利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃是最基本、最安全的方法。（）答案：√5.稅收籌劃不會給企業(yè)帶來任何風險。（）答案：×6.企業(yè)在進行稅收籌劃時，可以不考慮成本效益原則。（）答案：×7.個人所得稅的專項附加扣除越多，應納稅額越少。（）答案：√8.關聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價是一種合法的稅收籌劃手段。（）答案：√（合理合法的轉(zhuǎn)讓定價是稅收籌劃手段，但要符合相關規(guī)定）9.稅收籌劃方案一旦確定就不能改變。（）答案：×10.稅務機關不支持企業(yè)進行稅收籌劃。（）答案：×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收籌劃的合法性原則。答案：稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進行。它是依據(jù)稅收法律法規(guī)，利用政策優(yōu)惠和合法手段，對經(jīng)營、投資等活動合理安排以降低稅負。不能違反法律規(guī)定，逃避納稅義務，否則就淪為偷稅等違法行為。2.簡述企業(yè)所得稅稅收籌劃中如何利用成本費用扣除。答案：企業(yè)應充分利用稅法允許的成本費用扣除政策。如合理列支工資、福利等支出；按規(guī)定比例扣除業(yè)務招待費、廣告費等；及時足額計提固定資產(chǎn)折舊等。確保符合扣除條件和標準，以減少應納稅所得額，降低稅負。3.簡述增值稅納稅人身份選擇的稅收籌劃思路。答案：比較一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負平衡點。若企業(yè)進項稅額較多，增值率較低，一般納稅人身份可能稅負低；若進項稅額少、增值率高，小規(guī)模納稅人身份可能更節(jié)稅。還需考慮客戶對發(fā)票的要求等因素。4.簡述稅收籌劃風險產(chǎn)生的原因。答案：原因包括政策風險，稅收政策不斷變化；操作風險，籌劃方案設計和執(zhí)行不當；經(jīng)營風險，企業(yè)經(jīng)營活動變化影響籌劃效果；執(zhí)法風險，稅務機關執(zhí)法差異與企業(yè)理解偏差等。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略的關系。答案：稅收籌劃是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分。它服務于企業(yè)戰(zhàn)略目標，通過降低稅負提高企業(yè)競爭力和價值。企業(yè)戰(zhàn)略決定稅收籌劃方向，如投資戰(zhàn)略影響組織形式選擇等。同時，稅收籌劃又反作用于企業(yè)戰(zhàn)略，合理籌劃能為戰(zhàn)略實施提供資金支持，促進戰(zhàn)略實現(xiàn)。2.討論稅收籌劃在中小企業(yè)發(fā)展中的作用。答案：稅收籌劃能降低中小企業(yè)稅收成本，增加利潤，緩解資金壓力。幫助企業(yè)合理安排經(jīng)營活動，提高財務管理水平。還能讓企業(yè)更好利用稅收優(yōu)惠政策，享受政策紅利，增強競爭力，助力中小企業(yè)在市場中生存與發(fā)展。3.討論稅收籌劃方案實施過程中可能遇到的困難及解決措施。答案：困難有政策變動使方案不適用、稅務機關對籌劃方案有異議、企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行不力等。解決措施包括密切關注政策變化及時調(diào)整方案；加強與稅務機關溝通解釋籌劃合理性；強化企業(yè)內(nèi)部培訓