2019增值稅培訓課件單擊此處添加文檔副標題內容匯報人：xx目錄01.增值稅概述03.增值稅優(yōu)惠政策02.增值稅稅率與計算04.增值稅申報流程05.增值稅發(fā)票管理06.增值稅風險管理01增值稅概述增值稅定義對商品流轉中增值額征稅，涵蓋生產(chǎn)、流通、勞務服務多環(huán)節(jié)。流轉環(huán)節(jié)征稅由消費者負擔，有增值才征稅，無增值不征稅。價外稅特性增值稅歷史沿革增值稅起源于20世紀50年代法國，旨在解決重復征稅問題，后逐漸在全球推廣。01起源與早期發(fā)展中國自1984年引入增值稅，歷經(jīng)多次改革，2016年全面推開營改增，2024年通過《增值稅法》。02中國增值稅改革增值稅與其它稅種比較與所得稅差異增值稅征流轉增值額，所得稅征所得利潤，計稅依據(jù)不同。與消費稅差異增值稅普遍征收，消費稅特定消費品征收，征稅范圍有別。與關稅差異增值稅多環(huán)節(jié)征稅，關稅僅進口出口環(huán)節(jié)征，納稅環(huán)節(jié)不同。02增值稅稅率與計算稅率結構2019年增值稅稅率分為13%、9%、6%三檔，覆蓋貨物銷售、服務及無形資產(chǎn)等領域。三檔稅率出口貨物及跨境銷售特定服務適用零稅率，促進國際貿易發(fā)展。零稅率適用計稅方法應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，適用于一般納稅人。一般計稅法應納稅額=不含稅銷售額×征收率，適用于小規(guī)模納稅人。簡易計稅法稅額計算實例某企業(yè)銷售額100萬，稅率13%，稅額=100萬×13%=13萬。一般計稅方法小規(guī)模納稅人銷售30萬貨物，征收率3%，稅額=30萬×3%=0.9萬。簡易計稅方法03增值稅優(yōu)惠政策減免稅政策文化、養(yǎng)老、供熱等特定行業(yè)，享受增值稅免稅政策。特定行業(yè)免稅月銷售額10萬以下小規(guī)模納稅人，2019年起免征增值稅。小微企業(yè)免稅即征即退政策軟件產(chǎn)品：對自行開發(fā)軟件，實際稅負超3%部分即征即退。資源綜合利用：銷售自產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品，享即征即退。安置殘疾人：按安置人數(shù)，限額即征即退增值稅。即征即退政策其他優(yōu)惠政策單位或個體將貨物捐贈給脫貧地區(qū)，免征增值稅，脫貧后仍可適用。扶貧捐贈免稅01電影、廣播電視企業(yè)特定收入，如電影拷貝銷售、有線電視費等，免征增值稅。文化企業(yè)支持02生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人，按進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活服務加計抵減0304增值稅申報流程申報時間與方式納稅人可選擇郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報或網(wǎng)上申報等多種方式。申報方式選擇增值稅納稅期限分1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1季度，期滿后15日內申報。申報時間規(guī)定申報表填寫指南準確填寫稅款所屬時間、納稅人識別號、所屬行業(yè)等基礎信息?；A信息填寫正確歸集認證相符的進項稅，處理進項稅額轉出，填寫稅額抵減情況表。進項與抵減根據(jù)業(yè)務類型，分別填寫按適用稅率計稅銷售額、免稅銷售額及對應銷項稅額。銷售額與稅額010203常見問題解答增值稅申報具體時間節(jié)點及逾期后果是什么？申報時間疑問增值稅申報需要準備哪些關鍵資料和文件？申報資料準備05增值稅發(fā)票管理發(fā)票種類與用途用于一般納稅人抵扣進項，是完稅憑證，分三聯(lián)和六聯(lián)版。增值稅專用發(fā)票記錄交易，不可抵扣進項，含折疊票、卷票和電子票。增值稅普通發(fā)票發(fā)票開具與管理01開具規(guī)范要求項目齊全、字跡清晰，按納稅義務時間開具，不符可拒收02稅率調整處理稅率調整前后，按原稅率開紅字或補開發(fā)票，可手工選稅率03特殊情形管理匯總開票用清單，差額征稅等特殊情況按規(guī)則處理發(fā)票違規(guī)處理01違規(guī)行為類型包括虛開發(fā)票、偽造發(fā)票、未按規(guī)定使用發(fā)票等行為。02法律責任后果違規(guī)者將面臨罰款、吊銷發(fā)票領購資格，甚至刑事責任。06增值稅風險管理風險識別與防范識別增值稅中的虛開發(fā)票、偷逃稅等常見風險類型。風險類型識別制定完善內控制度，加強發(fā)票管理，定期自查以防范風險。防范措施制定稅務稽查應對提前自查財稅問題，確保資料完整，熟悉稅收政策?；榍皽蕚浞e極配合稽查，提供真實資料，耐心解釋疑問?；橹信浜细鶕?jù)稽查結果，及時整改問題，完善稅務管理?；楹笳姆韶熑闻c后果