會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/19做賬實(shí)操-鋼管生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理分錄SOP一、總則（一）目的規(guī)范鋼管生產(chǎn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、及時(shí)、合規(guī)，真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)法規(guī)，結(jié)合鋼管生產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定本SOP。（二）適用范圍本SOP適用于鋼管生產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)核算、投融資等全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的賬務(wù)協(xié)同工作。（三）基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，確保賬務(wù)處理合法合規(guī)。真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。一致性原則：會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說(shuō)明。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，不得提前或延后，確保會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性。二、核心概念與政策依據(jù)（一）核心概念鋼管生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程：主要包括原材料采購(gòu)、生產(chǎn)加工（煉鐵、煉鋼、軋管、熱處理、檢驗(yàn)等環(huán)節(jié)）、產(chǎn)品銷售、售后服務(wù)等環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)形成連貫的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)鏈條。成本核算：對(duì)鋼管生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和計(jì)算，確定產(chǎn)品總成本和單位成本，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。收入確認(rèn)：在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入，鋼管銷售通常在產(chǎn)品發(fā)出并經(jīng)客戶確認(rèn)接收時(shí)確認(rèn)收入。資產(chǎn)核算：對(duì)企業(yè)擁有或控制的各項(xiàng)資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨等）進(jìn)行初始計(jì)量、后續(xù)計(jì)量、處置等賬務(wù)處理。（二）政策依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》系列：包括《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》等，為各項(xiàng)賬務(wù)處理提供基本規(guī)范?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則：規(guī)范增值稅的計(jì)算、申報(bào)和繳納，涉及采購(gòu)環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、銷售環(huán)節(jié)銷項(xiàng)稅額計(jì)提等賬務(wù)處理?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例：規(guī)定企業(yè)所得稅的計(jì)算、申報(bào)和繳納，影響企業(yè)所得稅費(fèi)用的核算。鋼管行業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范：結(jié)合鋼管生產(chǎn)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，制定的針對(duì)性會(huì)計(jì)核算要求和方法。三、采購(gòu)環(huán)節(jié)賬務(wù)處理（一）原材料采購(gòu)材料采購(gòu)（已付款，材料未到）會(huì)計(jì)分錄：借：在途物資——[材料名稱，如鋼坯、鋼材等]應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款依據(jù)：采購(gòu)合同、增值稅專用發(fā)票、銀行付款回單。材料驗(yàn)收入庫(kù)會(huì)計(jì)分錄：借：原材料——[材料名稱]貸：在途物資——[材料名稱]依據(jù)：材料入庫(kù)單、質(zhì)檢報(bào)告。材料采購(gòu)（材料已到，款項(xiàng)未付）會(huì)計(jì)分錄：借：原材料——[材料名稱]應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款——[供應(yīng)商名稱]依據(jù)：采購(gòu)合同、增值稅專用發(fā)票、材料入庫(kù)單。支付前欠貨款會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款——[供應(yīng)商名稱]貸：銀行存款依據(jù)：銀行付款回單、供應(yīng)商收款收據(jù)。（二）采購(gòu)費(fèi)用核算發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等采購(gòu)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：借：原材料——[材料名稱]（或在途物資，材料未入庫(kù)時(shí)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若取得可抵扣發(fā)票）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款依據(jù)：費(fèi)用發(fā)票、運(yùn)輸合同、付款憑證。（三）固定資產(chǎn)采購(gòu)購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)——[設(shè)備名稱，如軋管機(jī)、切割機(jī)等]應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款依據(jù)：設(shè)備采購(gòu)合同、增值稅專用發(fā)票、設(shè)備驗(yàn)收單、付款憑證。購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備購(gòu)入時(shí)：借：在建工程——[設(shè)備安裝工程]應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款發(fā)生安裝費(fèi)用時(shí)：借：在建工程——[設(shè)備安裝工程]應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/原材料/應(yīng)付職工薪酬設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)：借：固定資產(chǎn)——[設(shè)備名稱]貸：在建工程——[設(shè)備安裝工程]依據(jù)：采購(gòu)合同、發(fā)票、安裝費(fèi)用憑證、設(shè)備驗(yàn)收單。四、生產(chǎn)環(huán)節(jié)賬務(wù)處理（一）原材料領(lǐng)用生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——[產(chǎn)品型號(hào)，如無(wú)縫鋼管、焊接鋼管等]——直接材料貸：原材料——[材料名稱]依據(jù)：原材料領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需注明領(lǐng)用部門、產(chǎn)品型號(hào)、材料名稱、數(shù)量、金額等。（二）人工費(fèi)用核算計(jì)提生產(chǎn)工人工資會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——[產(chǎn)品型號(hào)]——直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬——工資計(jì)提生產(chǎn)車間管理人員工資會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用——工資貸：應(yīng)付職工薪酬——工資發(fā)放工資會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款——社保公積金（個(gè)人部分）依據(jù)：工資計(jì)算表、考勤記錄、銀行付款回單、個(gè)人所得稅代扣代繳憑證。（三）制造費(fèi)用核算計(jì)提生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊——[固定資產(chǎn)類別，如生產(chǎn)設(shè)備、廠房等]依據(jù)：固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用——水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款依據(jù)：水電費(fèi)發(fā)票、銀行付款回單。支付生產(chǎn)車間維修費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用——維修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款依據(jù)：維修費(fèi)發(fā)票、維修合同、付款憑證。制造費(fèi)用分配期末，將制造費(fèi)用按一定分配標(biāo)準(zhǔn)（如生產(chǎn)工時(shí)、機(jī)器工時(shí)等）分配計(jì)入各產(chǎn)品成本。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——[產(chǎn)品型號(hào)]——制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用——各明細(xì)科目依據(jù)：制造費(fèi)用分配表。（四）產(chǎn)品完工入庫(kù)生產(chǎn)完工產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品——[產(chǎn)品型號(hào)]貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——[產(chǎn)品型號(hào)]依據(jù)：產(chǎn)品入庫(kù)單、成本計(jì)算單，成本計(jì)算單需反映產(chǎn)品總成本和單位成本。（五）廢品回收處理廢品回收入庫(kù)會(huì)計(jì)分錄：借：原材料——廢品貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——[產(chǎn)品型號(hào)]（沖減成本）依據(jù)：《廢品回收移交單》、廢品價(jià)值評(píng)估資料，具體處理可參考《鋼管生產(chǎn)企業(yè)廢品回收的賬務(wù)SOP》相關(guān)內(nèi)容。廢品出售會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入——廢品銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本——廢品銷售成本貸：原材料——廢品依據(jù)：廢品銷售合同、發(fā)票、銀行收款回單。五、銷售環(huán)節(jié)賬務(wù)處理（一）產(chǎn)品銷售發(fā)出商品，確認(rèn)收入（款項(xiàng)已收）會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——[產(chǎn)品型號(hào)]應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——[產(chǎn)品型號(hào)]貸：庫(kù)存商品——[產(chǎn)品型號(hào)]依據(jù)：銷售合同、增值稅專用發(fā)票、產(chǎn)品出庫(kù)單、客戶簽收單、銀行收款回單。發(fā)出商品，確認(rèn)收入（款項(xiàng)未收）會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款——[客戶名稱]貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——[產(chǎn)品型號(hào)]應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——[產(chǎn)品型號(hào)]貸：庫(kù)存商品——[產(chǎn)品型號(hào)]依據(jù)：銷售合同、發(fā)票、產(chǎn)品出庫(kù)單、客戶簽收單。收到前欠貨款會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——[客戶名稱]依據(jù)：銀行收款回單、客戶付款憑證。（二）銷售費(fèi)用核算支付產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用——運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款依據(jù)：運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票、運(yùn)輸合同、銀行付款回單。支付廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)/業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款依據(jù)：廣告費(fèi)發(fā)票、宣傳合同、銀行付款回單。六、費(fèi)用報(bào)銷與期間費(fèi)用核算（一）管理費(fèi)用核算計(jì)提行政管理部門人員工資會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用——工資貸：應(yīng)付職工薪酬——工資支付辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)/差旅費(fèi)等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若取得可抵扣發(fā)票）貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金依據(jù)：費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票、差旅審批單等。計(jì)提行政管理部門固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊——[固定資產(chǎn)類別]依據(jù)：固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。（二）財(cái)務(wù)費(fèi)用核算計(jì)提銀行借款利息會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出貸：應(yīng)付利息支付銀行手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款依據(jù)：銀行手續(xù)費(fèi)發(fā)票、付款回單。收到銀行存款利息會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入（紅字或貸方）依據(jù)：銀行存款利息清單。七、資產(chǎn)核算賬務(wù)處理（一）固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)購(gòu)置：參考采購(gòu)環(huán)節(jié)“固定資產(chǎn)采購(gòu)”相關(guān)賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊計(jì)提：會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)（生產(chǎn)車間用）管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理部門用）銷售費(fèi)用——折舊費(fèi)（銷售部門用）貸：累計(jì)折舊依據(jù)：固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，折舊方法可采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法等。固定資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)發(fā)生清理費(fèi)用：借：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款收到處置收入：借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益：借：資產(chǎn)處置損益（凈損失）貸：固定資產(chǎn)清理或：借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益（凈收益）依據(jù)：固定資產(chǎn)處置審批單、清理費(fèi)用發(fā)票、處置收入憑證。（二）無(wú)形資產(chǎn)核算購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄：借：無(wú)形資產(chǎn)——[無(wú)形資產(chǎn)名稱，如專利技術(shù)、軟件等]應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款依據(jù)：無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置合同、發(fā)票、付款憑證。無(wú)形資產(chǎn)攤銷會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷（管理用）制造費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷（生產(chǎn)用）貸：累計(jì)攤銷依據(jù)：無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表，攤銷方法通常采用直線法。八、稅費(fèi)核算賬務(wù)處理（一）增值稅核算期末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅當(dāng)月應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵稅額若為貸方余額（應(yīng)交未交）：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅若為借方余額（多交或留抵），無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)。繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款依據(jù)：增值稅納稅申報(bào)表、稅收繳款書。（二）企業(yè)所得稅核算季度計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅依據(jù)：季度所得稅計(jì)算表，具體計(jì)提可參考《計(jì)提本季度所得稅分錄SOP》。年度匯算清繳補(bǔ)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款依據(jù)：年度所得稅匯算清繳報(bào)告、稅收繳款書。（三）附加稅費(fèi)核算計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加計(jì)稅依據(jù)為當(dāng)期應(yīng)納增值稅額（或消費(fèi)稅）會(huì)計(jì)分錄：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加繳納附加稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款依據(jù)：附加稅費(fèi)計(jì)算表、稅收繳款書。九、期末結(jié)賬賬務(wù)處理（一）收入、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類科目會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出所得稅費(fèi)用依據(jù)：各收入、費(fèi)用科目明細(xì)賬。（二）利潤(rùn)分配年度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)盈利時(shí)：借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)虧損時(shí)：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)提取盈余公積會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積盈余公積——任意盈余公積向投資者分配利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利支付時(shí)：借：應(yīng)付股利貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅（個(gè)人投資者）依據(jù)：利潤(rùn)分配決議、付款憑證。十、賬務(wù)核對(duì)與報(bào)表編制（一）賬務(wù)核對(duì)賬證核對(duì)：核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的內(nèi)容、金額、會(huì)計(jì)科目是否一致，確保賬證相符。賬賬核對(duì)：核對(duì)總分類賬簿之間的余額是否相符；總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿之間的余額是否相符；總賬與日記賬之間的余額是否相符。賬實(shí)核對(duì)：核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與庫(kù)存