2026年有色金屬公司財務(wù)監(jiān)督檢查管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司財務(wù)監(jiān)督檢查工作，強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司資金資產(chǎn)安全、財務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提升財務(wù)管理水平與經(jīng)營效益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合有色金屬行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程長、資金占用量大、存貨管理復(fù)雜等特點(diǎn)及公司實(shí)際經(jīng)營情況，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司的所有財務(wù)監(jiān)督檢查活動，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制、財務(wù)報告編制、內(nèi)部控制執(zhí)行等與財務(wù)工作相關(guān)的全領(lǐng)域監(jiān)督檢查。第三條基本原則合規(guī)性原則：財務(wù)監(jiān)督檢查工作需嚴(yán)格遵循國家財經(jīng)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求及公司內(nèi)部管理制度，確保檢查過程合法、檢查結(jié)果公正。全面性原則：監(jiān)督檢查覆蓋公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，既包括日常財務(wù)核算與資金流轉(zhuǎn)，也涵蓋重大投資、融資、資產(chǎn)處置等專項(xiàng)財務(wù)事項(xiàng)，不留監(jiān)督盲區(qū)。及時性原則：定期開展常規(guī)監(jiān)督檢查，對突發(fā)財務(wù)風(fēng)險、重大財務(wù)事項(xiàng)及時啟動專項(xiàng)檢查，確保問題早發(fā)現(xiàn)、早整改，避免風(fēng)險擴(kuò)大?？陀^性原則：檢查人員需以事實(shí)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)工作實(shí)際情況，不隱瞞、不夸大問題，獨(dú)立作出檢查結(jié)論，不受其他無關(guān)因素干擾。整改導(dǎo)向原則：監(jiān)督檢查以解決問題、完善管理為目標(biāo)，不僅要識別財務(wù)風(fēng)險與管理漏洞，更要推動整改措施落地，建立長效管理機(jī)制。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工第四條組織架構(gòu)公司建立“管理層領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督檢查部門牽頭、財務(wù)部門配合、業(yè)務(wù)部門協(xié)同”的財務(wù)監(jiān)督檢查體系，明確各層級、各部門在監(jiān)督檢查工作中的職責(zé)邊界，確保工作有序開展。第五條職責(zé)分工管理層：審批公司年度財務(wù)監(jiān)督檢查計劃及專項(xiàng)檢查方案；聽取財務(wù)監(jiān)督檢查工作報告，審議重大問題的處理意見；保障監(jiān)督檢查工作所需人力、物力、財力資源；督促整改措施的落實(shí)。監(jiān)督檢查部門：作為財務(wù)監(jiān)督檢查工作的牽頭部門，負(fù)責(zé)制定年度財務(wù)監(jiān)督檢查計劃及專項(xiàng)檢查方案；組建檢查工作組，開展具體監(jiān)督檢查工作；收集、整理檢查資料，形成檢查報告，提出整改建議；跟蹤整改情況，驗(yàn)證整改效果；建立財務(wù)監(jiān)督檢查檔案，總結(jié)檢查經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化檢查流程。財務(wù)部門：配合監(jiān)督檢查部門開展工作，提供財務(wù)核算資料、會計憑證、賬簿、報表、資金流水、資產(chǎn)管理臺賬等相關(guān)財務(wù)信息；對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行原因分析，制定整改方案并組織實(shí)施；根據(jù)檢查結(jié)果，完善內(nèi)部財務(wù)管理制度與流程。業(yè)務(wù)部門：配合財務(wù)監(jiān)督檢查工作，提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、采購單據(jù)、銷售憑證、庫存臺賬、生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)等資料；對檢查中涉及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的問題進(jìn)行說明，協(xié)助落實(shí)整改措施；根據(jù)檢查建議，規(guī)范業(yè)務(wù)操作中的財務(wù)相關(guān)流程，避免因業(yè)務(wù)不規(guī)范引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。第三章財務(wù)監(jiān)督檢查內(nèi)容第六條財務(wù)核算監(jiān)督檢查會計基礎(chǔ)工作檢查：檢查會計憑證的填制是否規(guī)范，包括憑證要素是否齊全、附件是否完整、審批手續(xù)是否完備；會計賬簿的登記是否符合會計準(zhǔn)則，是否做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符；會計科目使用是否準(zhǔn)確，是否符合公司會計核算制度要求。財務(wù)報表編制檢查：檢查資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表的編制是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及監(jiān)管要求，報表項(xiàng)目列報是否準(zhǔn)確、完整；報表數(shù)據(jù)與賬簿記錄、原始憑證是否一致，報表間相關(guān)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系是否清晰、合理；財務(wù)報表附注披露是否充分，是否如實(shí)反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及重大財務(wù)風(fēng)險。稅費(fèi)核算與申報檢查：檢查增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅、印花稅等各類稅費(fèi)的核算是否準(zhǔn)確，是否按照稅法規(guī)定計提、繳納；納稅申報表的填報是否規(guī)范，申報數(shù)據(jù)與財務(wù)核算數(shù)據(jù)是否一致；稅收優(yōu)惠政策的適用是否符合條件，相關(guān)備案、審批手續(xù)是否完備。第七條資金管理監(jiān)督檢查資金收支管理檢查：檢查資金收入是否及時入賬，是否存在隱瞞、截留收入或私設(shè)“小金庫”的情況；資金支出是否符合公司審批流程，審批權(quán)限是否合規(guī)，大額支出是否經(jīng)過集體決策；付款憑證是否真實(shí)、合法，是否存在無真實(shí)業(yè)務(wù)背景的資金支出。銀行賬戶管理檢查：檢查銀行賬戶的開立、變更、注銷是否按照公司規(guī)定履行審批手續(xù)，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開立賬戶的情況；銀行賬戶的使用是否規(guī)范，是否存在出租、出借銀行賬戶的行為；銀行對賬單與公司銀行存款日記賬是否定期核對，未達(dá)賬項(xiàng)是否及時清理，是否存在長期未達(dá)賬項(xiàng)或異常未達(dá)賬項(xiàng)。資金預(yù)算執(zhí)行檢查：檢查資金預(yù)算的編制是否科學(xué)、合理，是否與公司經(jīng)營計劃相匹配；資金預(yù)算的執(zhí)行情況，實(shí)際資金收支與預(yù)算的差異是否合理，差異原因是否明確；是否存在超預(yù)算支出或無預(yù)算支出的情況，預(yù)算調(diào)整是否履行審批手續(xù)。第八條資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查流動資產(chǎn)檢查：檢查貨幣資金是否賬實(shí)相符，庫存現(xiàn)金是否定期盤點(diǎn)，是否存在白條抵庫、坐支現(xiàn)金等情況；應(yīng)收賬款的核算是否準(zhǔn)確，是否建立應(yīng)收賬款臺賬，定期進(jìn)行賬齡分析，是否及時催收逾期賬款，壞賬準(zhǔn)備的計提是否符合規(guī)定；存貨的核算是否準(zhǔn)確，庫存盤點(diǎn)是否定期開展，盤點(diǎn)結(jié)果是否及時處理，是否存在盤盈、盤虧未按規(guī)定報批處理的情況，存貨的收發(fā)、存儲是否規(guī)范，是否存在積壓、變質(zhì)、毀損等問題。非流動資產(chǎn)檢查：檢查固定資產(chǎn)的核算是否準(zhǔn)確，固定資產(chǎn)臺賬是否完整，是否記錄資產(chǎn)的購入時間、規(guī)格型號、原值、折舊年限、折舊方法等信息；固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、處置是否履行審批手續(xù)，處置收入是否及時入賬；固定資產(chǎn)折舊的計提是否符合會計準(zhǔn)則及公司規(guī)定，是否存在多提、少提或漏提折舊的情況；無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計量是否準(zhǔn)確，攤銷年限與方法是否合規(guī)，是否存在無形資產(chǎn)閑置、減值未計提的情況。第九條成本費(fèi)用監(jiān)督檢查成本核算檢查：檢查成本核算方法是否符合有色金屬行業(yè)特點(diǎn)及公司規(guī)定，是否做到成本與收入配比；直接材料、直接人工、制造費(fèi)用的歸集與分配是否準(zhǔn)確，是否存在隨意分?jǐn)偝杀镜那闆r；生產(chǎn)成本與庫存商品、主營業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否規(guī)范，是否存在多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的問題。費(fèi)用管理檢查：檢查銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用的列支是否符合公司費(fèi)用管理制度，費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法，是否存在虛列費(fèi)用、套取資金的情況；費(fèi)用審批流程是否完備，審批權(quán)限是否合規(guī)；大額費(fèi)用支出是否經(jīng)過充分論證，是否存在鋪張浪費(fèi)的情況；費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況，實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算的差異是否合理，是否及時分析差異原因并采取管控措施。第十條內(nèi)部控制執(zhí)行監(jiān)督檢查檢查財務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，是否覆蓋財務(wù)活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制流程是否得到有效執(zhí)行，如不相容崗位是否分離（如出納與會計崗位分離、記賬與稽核崗位分離），授權(quán)審批制度是否嚴(yán)格執(zhí)行；是否建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對潛在的財務(wù)風(fēng)險是否及時識別、評估并采取應(yīng)對措施。第四章財務(wù)監(jiān)督檢查流程第十一條檢查計劃制定監(jiān)督檢查部門每年年初根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)工作重點(diǎn)及上年度監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，制定年度財務(wù)監(jiān)督檢查計劃，明確檢查范圍、檢查內(nèi)容、檢查時間、檢查工作組組成及分工，報管理層審批后實(shí)施。對于突發(fā)的財務(wù)風(fēng)險、重大財務(wù)事項(xiàng)或監(jiān)管部門要求的專項(xiàng)檢查，由監(jiān)督檢查部門制定專項(xiàng)檢查方案，報管理層審批后啟動。第十二條檢查準(zhǔn)備資料收集：監(jiān)督檢查部門向財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門收集與檢查內(nèi)容相關(guān)的資料，包括財務(wù)管理制度、會計憑證、賬簿、報表、資金臺賬、資產(chǎn)清單、合同、預(yù)算文件等；檢查工作組對收集的資料進(jìn)行初步梳理，了解被檢查對象的財務(wù)狀況與業(yè)務(wù)特點(diǎn)，明確檢查重點(diǎn)。人員培訓(xùn)：檢查工作組開展崗前培訓(xùn)，學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)、公司管理制度、檢查方案及檢查方法，明確檢查紀(jì)律與工作要求，確保檢查人員具備相應(yīng)的專業(yè)能力與責(zé)任意識。第十三條現(xiàn)場檢查溝通啟動：檢查工作組與被檢查部門（包括財務(wù)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門）召開檢查啟動會，說明檢查目的、范圍、流程及要求，聽取被檢查部門關(guān)于財務(wù)工作情況的匯報。資料核查：檢查人員按照檢查方案，對收集的財務(wù)資料、業(yè)務(wù)資料進(jìn)行詳細(xì)核查，通過抽查憑證、核對賬簿、盤點(diǎn)實(shí)物、函證往來款項(xiàng)等方式，驗(yàn)證財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性與合規(guī)性；對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時記錄并收集相關(guān)證據(jù)材料，注明問題發(fā)生的時間、涉及金額、相關(guān)責(zé)任人及具體情況?，F(xiàn)場問詢：檢查人員就核查中發(fā)現(xiàn)的疑問，向被檢查部門相關(guān)人員進(jìn)行問詢，了解問題背景與原因，獲取口頭說明或書面解釋材料，確保對問題的理解準(zhǔn)確、全面。第十四條檢查報告編制與審批報告起草：現(xiàn)場檢查結(jié)束后，檢查工作組整理檢查資料與證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分類梳理，分析問題成因，提出針對性的整改建議，形成初步檢查報告。意見溝通：檢查工作組就初步檢查報告與被檢查部門進(jìn)行溝通，聽取被檢查部門對問題及整改建議的意見，對合理的意見予以采納，完善檢查報告。報告審批：完善后的檢查報告報監(jiān)督檢查部門負(fù)責(zé)人審核，審核通過后報管理層審批；管理層對檢查報告進(jìn)行審議，對重大問題的處理意見作出決策。第十五條整改與跟蹤整改方案制定：被檢查部門根據(jù)審批后的檢查報告及整改建議，在規(guī)定時間內(nèi)制定整改方案，明確整改目標(biāo)、整改措施、責(zé)任人員及完成時限，報監(jiān)督檢查部門備案。整改實(shí)施：被檢查部門按照整改方案組織實(shí)施整改，及時解決檢查中發(fā)現(xiàn)的問題；整改過程中，定期向監(jiān)督檢查部門反饋整改進(jìn)展情況。整改驗(yàn)證：整改期限屆滿后，監(jiān)督檢查部門對整改情況進(jìn)行驗(yàn)證，通過查閱整改資料、現(xiàn)場核查等方式，確認(rèn)問題是否已解決，整改措施是否落實(shí)到位，整改效果是否符合要求。后續(xù)跟蹤：對整改驗(yàn)證通過的問題，監(jiān)督檢查部門進(jìn)行后續(xù)跟蹤，觀察一定周期內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)、財務(wù)流程的運(yùn)行情況，確保問題不反彈；對整改未到位或整改效果不佳的，要求被檢查部門重新制定整改方案，限期整改，并將整改情況上報管理層。第五章監(jiān)督檢查檔案管理第十六條檔案內(nèi)容財務(wù)監(jiān)督檢查檔案包括年度檢查計劃、專項(xiàng)檢查方案、檢查通知、收集的財務(wù)與業(yè)務(wù)資料、檢查工作記錄、證據(jù)材料、初步檢查報告、溝通記錄、審批后的正式檢查報告、整改方案、整改報告、整改驗(yàn)證資料等與監(jiān)督檢查工作相關(guān)的各類資料。第十七條檔案管理要求監(jiān)督檢查部門負(fù)責(zé)財務(wù)監(jiān)督檢查檔案的收集、整理、歸檔、保管工作，確保檔案資料的完整性、真實(shí)性、系統(tǒng)性。檔案整理按照“一事一檔”的原則，將每次監(jiān)督檢查的相關(guān)資料分類整理，編制檔案目錄，注明檔案編號、資料名稱、份數(shù)、形成時間、保管期限等信息。檔案保管期限分為永久保管和定期保管，其中涉及重大財務(wù)問題、重大整改事項(xiàng)的檔案永久保管，常規(guī)監(jiān)督檢查檔案定期保管期限不少于10年。建立檔案查閱登記制度，內(nèi)部部門因工作需要查閱檔案的，需履行審批手續(xù)，登記查閱人員、查閱時間、查閱內(nèi)容及用途；外部單位（如監(jiān)管部門、審計機(jī)構(gòu)）查閱檔案的，需憑有效證明文件，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，在監(jiān)督檢查部門人員陪同下查閱，查閱過程中不得損毀、涂改、復(fù)制檔案資料（經(jīng)批準(zhǔn)的除外）。檔案保管期滿后，由監(jiān)督檢查部門提出檔案銷毀申請，編制檔案銷毀清冊，報管理層審批后，按照國家檔案管理相關(guān)規(guī)定組織銷毀，銷毀過程需有專人監(jiān)督，并做好銷毀記錄。第六章責(zé)任追究第十八條責(zé)任追究情形被檢查部門拒絕、拖延提供監(jiān)督檢查所需資料，或提供虛假資料、隱瞞重要事實(shí)的；被檢查部門對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題拒不整改、拖延整改，或整改措施落實(shí)不到位，導(dǎo)致問題反復(fù)出現(xiàn)或引發(fā)財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)損失的；檢查人員在檢查過程中濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，未如實(shí)反映問題，或泄露檢查過程中知悉的公司商業(yè)秘密、財務(wù)機(jī)密的；相關(guān)人員因未履行崗位職責(zé)，導(dǎo)致財務(wù)核算不規(guī)范、資金管理失控、資產(chǎn)流失、成本費(fèi)用失控等問題，且情節(jié)較重的；違反國家財經(jīng)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，存在貪污、挪用資金、虛列成本費(fèi)用、偷逃稅款等違法行為的。第十九條責(zé)任追究方式對存在上述情形的相關(guān)責(zé)任人，根據(jù)情節(jié)輕重，采取以下一種或多種責(zé)任追究方式：通報批評：在公司內(nèi)部發(fā)布通報，對相關(guān)責(zé)任人的違規(guī)行為進(jìn)行批評；經(jīng)濟(jì)處罰：按照公司相關(guān)規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任人處以罰款、扣減績效獎金等經(jīng)濟(jì)處罰；崗位調(diào)整：對不適合繼續(xù)擔(dān)任