2026年有色金屬公司內(nèi)部審計(jì)工作管理制度第一章總則第一條制度目的為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)防控，保障公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，提升經(jīng)營管理效率，促進(jìn)公司合規(guī)經(jīng)營與可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《審計(jì)法實(shí)施條例》《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司有色金屬生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)鏈管理等業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司及所屬分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）的內(nèi)部審計(jì)工作，涵蓋財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等各類審計(jì)活動(dòng)，公司各部門、各所屬單位及全體員工均需配合內(nèi)部審計(jì)工作的開展。第三條審計(jì)原則內(nèi)部審計(jì)工作遵循“獨(dú)立客觀、公正透明、全面覆蓋、突出重點(diǎn)”的原則。內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門或個(gè)人干涉；審計(jì)過程客觀公正，依據(jù)事實(shí)出具審計(jì)結(jié)論；審計(jì)范圍覆蓋公司經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，確保審計(jì)工作實(shí)效。第四條審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門（或指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作），配備與審計(jì)工作需求相適應(yīng)的專職審計(jì)人員。審計(jì)人員需具備財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律、有色金屬行業(yè)業(yè)務(wù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)，持有審計(jì)、會(huì)計(jì)等專業(yè)資格證書者優(yōu)先；審計(jì)人員需遵守職業(yè)道德，保守審計(jì)過程中知悉的公司商業(yè)秘密，不得與被審計(jì)對象存在利益關(guān)聯(lián)。第二章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與權(quán)限第五條審計(jì)部門職責(zé)制定公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃與年度審計(jì)方案，報(bào)公司管理層審批后組織實(shí)施；對公司財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審計(jì)，核查資產(chǎn)負(fù)債、利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)的真實(shí)性；對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)（如有色金屬采購、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售、庫存管理等）的效率性、效益性進(jìn)行審計(jì)，分析經(jīng)營管理中存在的問題并提出改進(jìn)建議；對公司內(nèi)部控制制度（如資金管理、采購管理、銷售管理、費(fèi)用報(bào)銷等制度）的健全性、有效性進(jìn)行審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況，評估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)；對公司重大經(jīng)濟(jì)決策（如重大投資、資產(chǎn)重組、對外合作等）的合規(guī)性、合理性進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，監(jiān)督?jīng)Q策執(zhí)行過程與效果；對公司所屬單位的經(jīng)營管理與財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督所屬單位合規(guī)經(jīng)營；受理公司內(nèi)部有關(guān)違規(guī)違紀(jì)行為的舉報(bào)，開展專項(xiàng)調(diào)查審計(jì)；出具審計(jì)報(bào)告，跟蹤審計(jì)整改情況，督促被審計(jì)對象落實(shí)整改措施；建立審計(jì)檔案管理制度，妥善保管審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)資料。第六條審計(jì)部門權(quán)限有權(quán)要求被審計(jì)部門或單位提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料，包括財(cái)務(wù)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、合同協(xié)議、管理制度、業(yè)務(wù)記錄等，被審計(jì)對象需如實(shí)提供，不得拖延、隱瞞或拒絕；有權(quán)查閱、復(fù)制與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件資料，檢查被審計(jì)部門或單位的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等數(shù)據(jù)系統(tǒng)，調(diào)取相關(guān)數(shù)據(jù)；有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向被審計(jì)部門或單位的負(fù)責(zé)人、相關(guān)工作人員進(jìn)行詢問，要求其對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題作出解釋說明，被詢問人員需如實(shí)回答；有權(quán)現(xiàn)場核查被審計(jì)部門或單位的實(shí)物資產(chǎn)（如有色金屬原材料、產(chǎn)成品庫存、設(shè)備設(shè)施等），盤點(diǎn)資產(chǎn)數(shù)量，核對資產(chǎn)賬實(shí)情況；對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，有權(quán)制止并提出糾正建議；對正在發(fā)生的嚴(yán)重違規(guī)行為，有權(quán)要求立即停止，并向公司管理層報(bào)告；對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞或風(fēng)險(xiǎn)隱患，有權(quán)提出改進(jìn)建議，被審計(jì)部門或單位需認(rèn)真研究并落實(shí)；有權(quán)參與公司重要管理制度的制定、重大經(jīng)濟(jì)決策的討論，為制度完善與決策優(yōu)化提供審計(jì)意見。第三章內(nèi)部審計(jì)工作流程第七條審計(jì)計(jì)劃制定內(nèi)部審計(jì)部門每年年底根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)、管理重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素，制定下一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員安排等內(nèi)容。年度審計(jì)計(jì)劃需報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后實(shí)施，若因公司經(jīng)營情況變化需調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，需按原審批程序報(bào)批。第八條審計(jì)準(zhǔn)備審計(jì)項(xiàng)目確定后，內(nèi)部審計(jì)部門組建審計(jì)小組，明確審計(jì)組長與組員職責(zé)，審計(jì)組長負(fù)責(zé)統(tǒng)籌審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施；審計(jì)小組收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括被審計(jì)部門或單位的基本情況、相關(guān)管理制度、歷史審計(jì)報(bào)告、業(yè)務(wù)流程說明等，開展審計(jì)前調(diào)研；審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)容與調(diào)研情況，制定詳細(xì)的審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)步驟及時(shí)間節(jié)點(diǎn)，報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。第九條審計(jì)通知審計(jì)實(shí)施前3個(gè)工作日，內(nèi)部審計(jì)部門向被審計(jì)部門或單位發(fā)出《審計(jì)通知書》，注明審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)組成員、需提供的資料清單等內(nèi)容。特殊情況下（如專項(xiàng)應(yīng)急審計(jì)），可在審計(jì)實(shí)施時(shí)同步送達(dá)《審計(jì)通知書》。第十條審計(jì)實(shí)施審計(jì)小組進(jìn)駐被審計(jì)部門或單位后，召開審計(jì)啟動(dòng)會(huì)，向被審計(jì)對象說明審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)流程及工作要求，聽取被審計(jì)對象關(guān)于審計(jì)事項(xiàng)的情況介紹；審計(jì)小組按審計(jì)實(shí)施方案開展審計(jì)工作，通過查閱資料、訪談詢問、現(xiàn)場核查、數(shù)據(jù)分析等方式收集審計(jì)證據(jù)，記錄審計(jì)工作底稿；審計(jì)工作底稿需客觀、準(zhǔn)確反映審計(jì)過程與發(fā)現(xiàn)的問題，注明證據(jù)來源，由審計(jì)人員簽字確認(rèn)；審計(jì)過程中，審計(jì)小組若發(fā)現(xiàn)重大問題或需調(diào)整審計(jì)范圍，需及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案；審計(jì)小組在審計(jì)實(shí)施過程中，需與被審計(jì)對象保持溝通，及時(shí)反饋審計(jì)進(jìn)展，就發(fā)現(xiàn)的問題聽取被審計(jì)對象的意見。第十一條審計(jì)報(bào)告編制與審核審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，審計(jì)小組整理審計(jì)工作底稿與審計(jì)證據(jù)，分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，形成審計(jì)初步意見，與被審計(jì)部門或單位進(jìn)行溝通，聽取其對審計(jì)初步意見的反饋；審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)初步意見及被審計(jì)對象的反饋，編制審計(jì)報(bào)告初稿，審計(jì)報(bào)告需包括審計(jì)概況（審計(jì)目的、范圍、時(shí)間）、審計(jì)發(fā)現(xiàn)（問題描述、證據(jù)支撐）、原因分析、審計(jì)建議、整改要求等內(nèi)容；審計(jì)報(bào)告初稿經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核；復(fù)核通過后，審計(jì)小組將審計(jì)報(bào)告正式稿送達(dá)被審計(jì)部門或單位。第十二條審計(jì)整改被審計(jì)部門或單位收到審計(jì)報(bào)告后，需在10個(gè)工作日內(nèi)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行研究，制定《審計(jì)整改方案》，明確整改責(zé)任人、整改措施、整改期限，報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門備案；被審計(jì)部門或單位按《審計(jì)整改方案》推進(jìn)整改工作，在整改期限內(nèi)完成整改，并向內(nèi)部審計(jì)部門提交《審計(jì)整改報(bào)告》，說明整改完成情況、相關(guān)證明材料；內(nèi)部審計(jì)部門對被審計(jì)對象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，核實(shí)整改效果。對整改到位的問題，予以確認(rèn)；對整改不力、未按要求完成整改的，需督促其限期整改，并向公司管理層報(bào)告；對拒不整改的，按公司規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。第十三條審計(jì)檔案管理審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門將審計(jì)通知書、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、整改方案、整改報(bào)告等資料整理歸檔，建立審計(jì)檔案。審計(jì)檔案需按公司檔案管理規(guī)定妥善保管，保管期限不少于10年，涉及重大審計(jì)事項(xiàng)的檔案需永久保管。第四章內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容第十四條財(cái)務(wù)審計(jì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)：核查公司及所屬單位的收入、成本、費(fèi)用、利潤等財(cái)務(wù)收支情況，檢查收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，成本費(fèi)用列支是否真實(shí)、合規(guī)，是否存在虛增收入、虛列成本或費(fèi)用的情況；資產(chǎn)審計(jì)：核查貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨（有色金屬原材料、產(chǎn)成品等）、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理情況，檢查資產(chǎn)核算是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)保管是否安全，資產(chǎn)處置是否合規(guī)，是否存在資產(chǎn)流失或閑置浪費(fèi)的情況；負(fù)債審計(jì)：核查公司應(yīng)付賬款、借款、應(yīng)付職工薪酬等負(fù)債的核算情況，檢查負(fù)債確認(rèn)是否完整，負(fù)債償還是否及時(shí)，是否存在隱瞞負(fù)債或違規(guī)舉債的情況；財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)：核查公司月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制情況，檢查財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)報(bào)表附注是否完整，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)監(jiān)管要求。第十五條經(jīng)營審計(jì)采購審計(jì)：核查有色金屬原材料采購流程，檢查采購計(jì)劃制定是否合理，供應(yīng)商選擇是否合規(guī)（如是否經(jīng)過招標(biāo)或比價(jià)），采購合同條款是否嚴(yán)謹(jǐn)，采購價(jià)格是否公允，采購驗(yàn)收是否規(guī)范，是否存在采購環(huán)節(jié)的舞弊或浪費(fèi)情況；生產(chǎn)審計(jì)：核查有色金屬生產(chǎn)加工流程，檢查生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行情況，生產(chǎn)工藝是否符合標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)過程中的原材料消耗、能源消耗是否合理，產(chǎn)品質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)，生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)行是否正常，是否存在生產(chǎn)效率低下或資源浪費(fèi)的情況；銷售審計(jì)：核查有色金屬產(chǎn)品銷售流程，檢查銷售合同簽訂是否合規(guī)，銷售價(jià)格是否公允，銷售收入確認(rèn)是否及時(shí)，應(yīng)收賬款回收是否正常，客戶信用管理是否到位，是否存在銷售環(huán)節(jié)的違規(guī)行為；庫存審計(jì)：核查有色金屬原材料、產(chǎn)成品的庫存管理情況，檢查庫存盤點(diǎn)是否定期開展，賬實(shí)是否相符，庫存周轉(zhuǎn)是否正常，是否存在積壓庫存或過期變質(zhì)的情況，庫存安全管理措施是否到位。第十六條合規(guī)審計(jì)制度執(zhí)行審計(jì)：檢查公司各部門、各所屬單位對財(cái)務(wù)管理制度、費(fèi)用報(bào)銷制度、采購管理制度、銷售管理制度等內(nèi)部制度的執(zhí)行情況，是否存在違反制度規(guī)定的行為；法律法規(guī)合規(guī)審計(jì)：檢查公司經(jīng)營活動(dòng)是否符合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國稅法》《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》《有色金屬行業(yè)監(jiān)管規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)要求，是否存在稅務(wù)違規(guī)、安全生產(chǎn)違規(guī)等情況；合同合規(guī)審計(jì)：檢查公司各類合同（采購合同、銷售合同、合作合同等）的簽訂、履行情況，合同條款是否合法合規(guī)，合同履行是否按約定執(zhí)行，是否存在合同糾紛或違約風(fēng)險(xiǎn)。第十七條專項(xiàng)審計(jì)重大投資項(xiàng)目審計(jì)：對公司重大投資項(xiàng)目（如新建生產(chǎn)線、對外股權(quán)投資、重大設(shè)備采購等）的決策程序、投資成本、建設(shè)進(jìn)度、投資效益等進(jìn)行審計(jì)，評估投資項(xiàng)目的合理性與有效性；資產(chǎn)重組審計(jì)：對公司資產(chǎn)重組、并購、分立等事項(xiàng)的合規(guī)性、資產(chǎn)評估準(zhǔn)確性、交易價(jià)格公允性等進(jìn)行審計(jì)，防范資產(chǎn)重組中的風(fēng)險(xiǎn)；舉報(bào)專項(xiàng)審計(jì)：對公司內(nèi)部收到的違規(guī)違紀(jì)舉報(bào)（如貪污受賄、挪用資金、弄虛作假等）進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，核實(shí)舉報(bào)內(nèi)容，收集證據(jù)，提出處理建議；其他專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)公司管理層要求，對特定事項(xiàng)（如疫情防控費(fèi)用使用、環(huán)保投入情況等）開展專項(xiàng)審計(jì)。第五章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用與責(zé)任追究第十八條審計(jì)結(jié)果運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)部門將審計(jì)報(bào)告及整改情況定期向公司總經(jīng)理辦公會(huì)匯報(bào)，為公司管理層了解經(jīng)營管理情況、制定決策提供參考；審計(jì)結(jié)果納入公司績效考核體系，被審計(jì)部門或單位的審計(jì)整改情況作為其績效考核的重要依據(jù)；對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)，在公司內(nèi)部推廣；審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的制度漏洞，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)修訂完善制度，內(nèi)部審計(jì)部門跟蹤制度修訂情況；審計(jì)檔案作為公司重要資料，為后續(xù)審計(jì)、外部審計(jì)（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)、政府監(jiān)管部門檢查）提供參考。第十九條責(zé)任追究被審計(jì)部門或單位若存在以下行為，將追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（1）拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料，或提供虛假資料、隱瞞重要事實(shí)的，給予通報(bào)批評；情節(jié)嚴(yán)重的，對部門負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人扣減績效工資；（2）拒絕配合審計(jì)詢問、阻礙審計(jì)檢查，或?qū)徲?jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的，給予通報(bào)批評；情節(jié)嚴(yán)重的，對相關(guān)責(zé)任人給予降職降薪處理；（3）對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題拒不整改或整改不力，導(dǎo)致公司損失擴(kuò)大的，對部門負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人扣減績效工資；情節(jié)嚴(yán)重的，解除勞動(dòng)合同；（4）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在貪污受賄、挪用資金、濫用職權(quán)等違規(guī)違紀(jì)行為的，移交公司紀(jì)檢監(jiān)察部門處理；涉嫌違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。審計(jì)人員若存在以下行為，將追究其責(zé)任：（1）審計(jì)工作中弄虛作假、隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，出具虛假審計(jì)報(bào)告的，給予通報(bào)批評，扣減績效工資；情節(jié)嚴(yán)重的，解除勞動(dòng)合同；（2）泄露審計(jì)過程中知悉的公司商業(yè)秘密，或利用審計(jì)信息謀取私利的，給予通報(bào)批評，扣減績效工資；情節(jié)嚴(yán)重的，解除勞動(dòng)合同；涉嫌違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理；（3）審計(jì)工作中濫用職權(quán)、玩忽職守，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤或公司損失的，給予通報(bào)批評，扣減績效