非法人賬戶結(jié)算授權(quán)及使用流程標(biāo)準(zhǔn)模板一、引言為規(guī)范非法人組織的資金結(jié)算行為，明確法人主體與非法人組織在賬戶結(jié)算中的權(quán)責(zé)邊界，防范財務(wù)風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險，依據(jù)《中華人民共和國民法典》《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》及企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，制定本流程標(biāo)準(zhǔn)模板。本流程適用于集團（或企業(yè)）下屬分公司、項目部、合伙企業(yè)分支機構(gòu)等不具備法人資格的組織（以下簡稱“非法人主體”）的銀行賬戶結(jié)算授權(quán)及使用管理。二、術(shù)語定義1.非法人賬戶：指非法人主體以自身名義開立的銀行結(jié)算賬戶（含基本存款賬戶、一般存款賬戶等），用于辦理日常經(jīng)營活動的資金收付、結(jié)算業(yè)務(wù)。2.結(jié)算授權(quán)：法人主體（或上級管理單位）以書面形式授予非法人主體在特定范圍內(nèi)使用賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的權(quán)限，明確操作規(guī)范、額度限制、責(zé)任劃分等內(nèi)容的法律行為。三、結(jié)算授權(quán)流程（一）授權(quán)申請非法人主體需向法人主體提交《結(jié)算授權(quán)申請表》，明確以下內(nèi)容：賬戶基本信息：開戶行、賬號、賬戶類型（如基本戶/一般戶）；結(jié)算業(yè)務(wù)范圍：付款類（如貨款支付、費用報銷、工資發(fā)放等）、收款類（如業(yè)務(wù)回款、保證金收取等）、單筆/月度額度限制；授權(quán)期限：起始日至終止日（建議不超過3年，可根據(jù)業(yè)務(wù)周期調(diào)整）；附隨材料：賬戶開立許可證（或備案回執(zhí)）、業(yè)務(wù)開展必要性說明（如項目合同、合作協(xié)議）、非法人主體負(fù)責(zé)人身份證明。申請材料需經(jīng)非法人主體負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后提交。（二）授權(quán)審核法人主體收到申請后，由財務(wù)部門牽頭，聯(lián)合法務(wù)、風(fēng)控（或?qū)徲嫞┎块T開展審核：1.合規(guī)性審核：核查賬戶開立是否符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，業(yè)務(wù)范圍是否與非法人主體的經(jīng)營權(quán)限一致（如項目部不得超項目合同范圍收款）；2.風(fēng)險評估：分析額度設(shè)置的合理性（如付款額度是否與項目預(yù)算匹配）、收款來源的合規(guī)性（如是否涉及禁止性業(yè)務(wù)），評估資金挪用、壞賬等風(fēng)險；3.意見反饋：審核部門需在5個工作日內(nèi)形成書面意見，對申請內(nèi)容提出調(diào)整建議（如壓縮付款額度、限定收款用途）或直接通過。（三）授權(quán)簽署與備案1.授權(quán)書出具：審核通過后，法人主體出具《結(jié)算授權(quán)書》（模板見附件），明確以下核心條款：授權(quán)對象：非法人主體全稱、負(fù)責(zé)人姓名；賬戶信息：開戶行、賬號、賬戶類型；權(quán)限范圍：可辦理的結(jié)算業(yè)務(wù)類型（如僅限項目工程款收付）、額度限制（單筆≤XX萬元，月度累計≤XX萬元）；責(zé)任劃分：非法人主體需對賬戶資金的合規(guī)使用負(fù)責(zé)，法人主體保留監(jiān)督、審計權(quán)；生效與終止：授權(quán)期限、終止情形（如業(yè)務(wù)終止、賬戶注銷）。《結(jié)算授權(quán)書》需由法人主體法定代表人（或授權(quán)代表）、非法人主體負(fù)責(zé)人簽字，并加蓋雙方公章。2.備案管理：非法人主體需將《結(jié)算授權(quán)書》副本提交開戶銀行，作為賬戶使用的權(quán)限依據(jù)；法人主體財務(wù)部門將授權(quán)書及申請材料歸檔，同步抄送內(nèi)部審計部門備案；涉及跨境結(jié)算、特殊行業(yè)（如金融、建筑）的賬戶，需按監(jiān)管要求向主管部門（如人民銀行、住建部門）備案。四、賬戶使用流程（一）付款管理1.付款申請：非法人主體業(yè)務(wù)部門發(fā)起付款申請，填寫《付款審批單》，附以下材料：合同類：采購合同、服務(wù)協(xié)議（需與授權(quán)業(yè)務(wù)范圍一致）；憑證類：發(fā)票（或收據(jù)）、驗收單（或服務(wù)確認(rèn)單）；說明類：付款事由（如“支付XX項目鋼材款”）、收款方信息（名稱、賬號、開戶行）。申請經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字后，提交財務(wù)部門。2.財務(wù)復(fù)核：財務(wù)部門核對以下內(nèi)容：材料完整性：合同、發(fā)票、審批單是否齊全，信息是否一致；權(quán)限合規(guī)性：付款類型、金額是否在授權(quán)范圍內(nèi)（如單筆超額度需重新申請授權(quán)變更）；資金充足性：賬戶余額是否足以支付，若不足需提前申請資金調(diào)撥（調(diào)撥流程見內(nèi)部資金管理辦法）。復(fù)核通過后，財務(wù)部門制單，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.付款操作：出納根據(jù)復(fù)核后的指令，通過網(wǎng)銀（或柜臺）辦理付款，留存付款回單（如電子回單、銀行小票），并登記《非法人賬戶付款臺賬》（臺賬需記錄付款日期、金額、收款方、業(yè)務(wù)類型、授權(quán)依據(jù)）。（二）收款管理1.收款通知：非法人主體需在業(yè)務(wù)合同中明確收款賬戶信息（需與授權(quán)賬戶一致），并提前以書面形式（如合同條款、付款通知書）通知付款方，避免款項誤入其他賬戶。2.到賬確認(rèn)：財務(wù)人員每日（或定期）登錄網(wǎng)銀或查詢銀行對賬單，確認(rèn)款項到賬情況：核對到賬金額、付款方是否與合同約定一致；若為預(yù)收/保證金類款項，需登記《預(yù)收賬款臺賬》，注明款項用途、合同關(guān)聯(lián)信息。3.資金劃轉(zhuǎn)（如需）：若需將賬戶資金劃轉(zhuǎn)至法人主體賬戶（或其他指定賬戶），需按以下流程操作：提交《資金劃轉(zhuǎn)申請》，說明劃轉(zhuǎn)原因（如“項目回款歸集”）、金額、收款賬戶信息；經(jīng)非法人主體負(fù)責(zé)人、法人主體財務(wù)部門審批（審批權(quán)限見內(nèi)部制度）；出納憑審批單辦理劃轉(zhuǎn)，留存劃轉(zhuǎn)憑證，登記臺賬。（三）對賬與異常處理1.月度對賬：內(nèi)部對賬：非法人主體財務(wù)需與法人主體財務(wù)按月核對內(nèi)部往來（如資金調(diào)撥、管理費分?jǐn)偅?，確保雙方賬務(wù)一致，差異項需在10個工作日內(nèi)查明原因并調(diào)整。2.異常處理：發(fā)現(xiàn)賬戶資金被凍結(jié)、扣劃，或收到不明來源款項時，財務(wù)人員需立即暫停相關(guān)操作，向非法人主體負(fù)責(zé)人、法人主體財務(wù)部門報告；會同法務(wù)部門分析原因（如涉訴、收款錯誤），制定解決方案（如解凍賬戶、退回款項），并形成《異常情況處理報告》備案。（四）授權(quán)變更與終止1.授權(quán)變更：當(dāng)賬戶信息（如開戶行變更）、業(yè)務(wù)范圍（如新增收款類型）、授權(quán)期限需調(diào)整時，非法人主體需提交《授權(quán)變更申請表》，附變更依據(jù)（如新開戶證明、業(yè)務(wù)拓展協(xié)議）；法人主體按“授權(quán)審核”流程復(fù)核，通過后出具《結(jié)算授權(quán)變更書》，雙方簽字蓋章，同步更新備案信息。2.授權(quán)終止：主動終止：授權(quán)期限屆滿前30日，若業(yè)務(wù)終止或賬戶不再使用，非法人主體需提交《授權(quán)終止申請》，法人主體出具《授權(quán)終止通知書》，雙方確認(rèn)賬戶余額（余額需按約定劃轉(zhuǎn)或退還）；被動終止：賬戶被銀行注銷、被監(jiān)管部門凍結(jié)，或非法人主體違反授權(quán)約定（如超范圍付款、挪用資金），法人主體可單方終止授權(quán)，書面通知非法人主體并追究責(zé)任（責(zé)任追究見附則）。五、附則1.解釋與修訂：本流程由法人主體財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋，每年結(jié)合監(jiān)管政策、企業(yè)業(yè)務(wù)調(diào)整進行修訂，修訂版需重新備案。2.責(zé)任追究：非法人主體違反本流程導(dǎo)致資金損失、合規(guī)風(fēng)險的，法人主體有權(quán)追究其負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人的責(zé)任（包括內(nèi)部處分、經(jīng)濟賠償、法律追責(zé)）；法人主體審核失職的，追究審核部門及人員責(zé)