2026年出納員崗面試題及答案一、單選題（每題2分，共10題）1.出納員在處理現(xiàn)金收入時，首要遵循的原則是？A.先記賬后收款B.收付分明，當(dāng)面點(diǎn)清C.快速完成交易以提升效率D.優(yōu)先處理大額現(xiàn)金答案：B解析：出納員的核心職責(zé)是確保資金安全，收付分明、當(dāng)面點(diǎn)清是防止差錯的基本要求。2.企業(yè)發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短款時，正確的處理方式是？A.直接從備用金中抵補(bǔ)B.立即向上級報告并查找原因C.按規(guī)定程序報備后自行承擔(dān)D.暫時隱瞞以避免影響績效答案：B解析：現(xiàn)金短款需及時上報并查明原因，按規(guī)定處理，不能私自解決或隱瞞。3.出納員需要開具銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，主要依據(jù)以下哪項(xiàng)？A.企業(yè)內(nèi)部賬簿記錄B.銀行對賬單與企業(yè)賬簿C.管理層審批意見D.出納員個人判斷答案：B解析：余額調(diào)節(jié)表需以銀行流水與企業(yè)賬簿為依據(jù)，確保數(shù)據(jù)一致。4.關(guān)于支票管理，以下說法錯誤的是？A.支票需加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章B.作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳并妥善保管C.支票金額大小寫必須一致D.支票可以隨意涂改答案：D解析：支票金額不得涂改，需按規(guī)范填寫。5.出納員在保管空白支票時，以下做法最安全的是？A.放在辦公桌抽屜內(nèi)B.與現(xiàn)金一起存放在保險柜C.交由多人共同保管D.存放在普通文件柜答案：B解析：空白支票具有流動性，需與現(xiàn)金一同嚴(yán)格保管。6.企業(yè)采用電子支付方式時，出納員需特別關(guān)注以下哪項(xiàng)風(fēng)險？A.支付超時B.賬戶余額不足C.網(wǎng)絡(luò)延遲導(dǎo)致支付失敗D.惡意交易或資金盜刷答案：D解析：電子支付存在資金安全風(fēng)險，需加強(qiáng)審核。7.出納員每月末需編制的報表是？A.利潤表B.現(xiàn)金流量表C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.資產(chǎn)負(fù)債表答案：C解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表是出納員的核心報表之一。8.企業(yè)采用備用金制度時，出納員需定期核對的科目是？A.應(yīng)收賬款B.其他應(yīng)收款—備用金C.預(yù)付賬款D.應(yīng)付賬款答案：B解析：備用金屬于“其他應(yīng)收款”范疇，需嚴(yán)格管理。9.關(guān)于票據(jù)貼現(xiàn)，出納員需了解的關(guān)鍵點(diǎn)是？A.貼現(xiàn)利息的計(jì)算方式B.票據(jù)貼現(xiàn)的適用范圍C.貼現(xiàn)款項(xiàng)的入賬時間D.以上都是答案：D解析：出納員需掌握票據(jù)貼現(xiàn)的全流程。10.出納員發(fā)現(xiàn)銀行對賬單存在未達(dá)賬項(xiàng)時，正確的處理步驟是？A.直接忽略不計(jì)B.查明原因后編制調(diào)節(jié)表C.責(zé)任人罰款D.立即凍結(jié)相關(guān)賬戶答案：B解析：未達(dá)賬項(xiàng)需逐項(xiàng)核對并調(diào)節(jié)。二、多選題（每題3分，共5題）1.出納員在日常工作中需防范哪些風(fēng)險？A.現(xiàn)金丟失或被盜B.支票丟失或被偽造C.電子支付賬戶被黑客攻擊D.賬務(wù)處理錯誤導(dǎo)致資金損失答案：A、B、C、D解析：出納工作涉及資金安全，需全面防范風(fēng)險。2.企業(yè)采用銀行承兌匯票時，出納員需關(guān)注哪些要素？A.匯票金額B.承兌期限C.貼現(xiàn)利率D.匯票到期日答案：A、B、C、D解析：以上均為匯票關(guān)鍵信息，需嚴(yán)格審核。3.出納員在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，可能涉及的未達(dá)賬項(xiàng)包括？A.銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)B.銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)C.企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)D.企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng)答案：A、B、C、D解析：未達(dá)賬項(xiàng)分四種情況，需全部考慮。4.關(guān)于現(xiàn)金管理，以下哪些措施有助于降低風(fēng)險？A.定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金B(yǎng).限制大額現(xiàn)金收付C.使用點(diǎn)鈔機(jī)確保準(zhǔn)確性D.實(shí)行錢賬分管制度答案：A、B、C、D解析：現(xiàn)金管理需多措并舉。5.出納員需掌握的稅務(wù)知識包括？A.增值稅發(fā)票的開具與核對B.企業(yè)所得稅的申報時間C.個人所得稅的代扣代繳D.稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用答案：A、B、C解析：出納需關(guān)注與資金相關(guān)的稅務(wù)事項(xiàng)。三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納員可以兼任會計(jì)記賬工作。答案：×解析：錢賬分管原則要求出納與記賬分離。2.支票丟了可以立即掛失，但需提供法人授權(quán)證明。答案：√解析：掛失需按規(guī)定程序辦理。3.企業(yè)采用電子錢包支付時，出納無需核對交易流水。答案：×解析：電子支付需嚴(yán)格審核。4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。答案：√解析：調(diào)節(jié)表需合規(guī)報備。5.現(xiàn)金盤點(diǎn)時，出納可以單獨(dú)進(jìn)行。答案：×解析：盤點(diǎn)需有監(jiān)盤人陪同。6.企業(yè)內(nèi)部備用金報銷單需經(jīng)部門主管和財(cái)務(wù)經(jīng)理雙重簽字。答案：√解析：報銷流程需嚴(yán)格審批。7.票據(jù)貼現(xiàn)所得款項(xiàng)可以直接用于個人消費(fèi)。答案：×解析：貼現(xiàn)資金需用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。8.出納員可以代員工墊付工資。答案：×解析：墊付款項(xiàng)需明確責(zé)任。9.電子支付憑證與紙質(zhì)憑證具有同等法律效力。答案：√解析：合規(guī)電子憑證受法律認(rèn)可。10.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額由銀行根據(jù)企業(yè)規(guī)模核定。答案：×解析：限額由企業(yè)根據(jù)實(shí)際需求申請。四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納員在現(xiàn)金管理中的職責(zé)。答案：-負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，確保當(dāng)面點(diǎn)清；-嚴(yán)格按規(guī)定限額庫存現(xiàn)金，超額部分及時存入銀行；-定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對賬實(shí)是否相符；-管理空白支票、匯票等票據(jù)，防止丟失或偽造；-編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.出納員如何防范電子支付風(fēng)險？答案：-審核電子支付指令，確保收款方信息準(zhǔn)確；-定期檢查銀行流水，發(fā)現(xiàn)異常立即上報；-使用合規(guī)的電子支付工具，避免非正規(guī)渠道操作；-加強(qiáng)密碼管理，定期更換支付密碼。3.出納員在處理支票時需注意哪些要點(diǎn)？答案：-支票填寫必須規(guī)范，大小寫金額一致；-按規(guī)定加蓋財(cái)務(wù)章和法人章；-禁止涂改支票，作廢支票需注明“作廢”并銷毀；-及時登記支票使用情況，防止遺失。4.企業(yè)備用金管理制度的核心內(nèi)容是什么？答案：-明確備用金使用范圍和限額；-報銷流程需經(jīng)審批，提供合規(guī)憑證；-定期清償備用金，避免長期掛賬；-出納與審批人職責(zé)分離，確保資金安全。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某企業(yè)出納員小李在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時發(fā)現(xiàn)：銀行對賬單顯示企業(yè)有一筆存款入賬，但企業(yè)賬簿未記錄。同時，企業(yè)賬簿有一筆支出未達(dá)銀行。小李直接將兩筆未達(dá)賬項(xiàng)勾銷，未向上級報告。問：小李的做法是否合規(guī)？為什么？答案：-做法不合規(guī)。原因：1.未達(dá)賬項(xiàng)需查明原因，不能隨意勾銷；2.存在疑問應(yīng)上報財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)查，不能自行處理；3.未規(guī)范流程可能導(dǎo)致資金損失。2.某公司出納員張某在處理一筆轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，收款方賬戶信息錯誤，導(dǎo)致款項(xiàng)誤轉(zhuǎn)至他人。張某發(fā)現(xiàn)后，試圖通過私下聯(lián)系收款方要求退回款項(xiàng)，未按流程上報。問：張某的做法存在哪些風(fēng)險？答案：-風(fēng)險：1.款項(xiàng)可能無法追回；2.違反公司內(nèi)部控制規(guī)定，可能被追責(zé)；3.影響公司信譽(yù)，銀行可能限制業(yè)務(wù)；4.應(yīng)按流程申請沖紅或退款，不能私自解決。六、實(shí)務(wù)操作題（每題15分，共2題）1.某企業(yè)2026年5月31日銀行存款余額為100萬元，銀行對賬單顯示收入120萬元，支出80萬元。企業(yè)賬簿記錄收入110萬元，支出90萬元。經(jīng)核對，發(fā)現(xiàn)銀行已收企業(yè)未收5萬元（銷售款項(xiàng)），企業(yè)已付銀行未付2萬元（采購款項(xiàng)）。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表|項(xiàng)目|金額（萬元）||--|-|銀行對賬單余額|100|加：企業(yè)未收|+5|減：企業(yè)未付|-2|調(diào)節(jié)后余額|103||--|-|企業(yè)賬簿余額|100|加：銀行未收|0|減：銀行未付|0|調(diào)節(jié)后余額|100|注：調(diào)節(jié)后需進(jìn)一步查明差異原因。2.某企業(yè)報銷備用金，部門提交發(fā)票金額5000元，經(jīng)審批后，出納員開具轉(zhuǎn)賬支票支付。但支票填寫錯誤，金額為6000元。發(fā)現(xiàn)