我國促進(jìn)科技創(chuàng)新的財(cái)稅政策研究開題報(bào)告1.1選題背景 科技創(chuàng)新能力是國家綜合實(shí)力的一種集中體現(xiàn),是國與國之間核心競爭力的關(guān)鍵點(diǎn)，尤其是本國所擁有關(guān)鍵領(lǐng)域的核心技術(shù)往往會成為他國的“卡脖子”問題?？萍紕?chuàng)新能力是引領(lǐng)國家科技創(chuàng)新的前提條件,突破關(guān)鍵核心技術(shù)需要國家科技創(chuàng)新能力的強(qiáng)大支撐。我國自改革開放以來經(jīng)歷四十余年的發(fā)展已從粗放型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型到高質(zhì)量發(fā)展型經(jīng)濟(jì)，更加強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的提質(zhì)增效，這些都離不開科技創(chuàng)新能力的持續(xù)提升和科技的不斷進(jìn)步。當(dāng)前，中國正處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，需要政府因勢利導(dǎo)，遵循我國市場發(fā)展規(guī)律出臺相應(yīng)的政策，更好地發(fā)揮科創(chuàng)人才的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)精神，鼓勵企業(yè)提升科技創(chuàng)新水平。中國作為經(jīng)濟(jì)趕超的后發(fā)國家，在堅(jiān)持走工業(yè)化、信息化的發(fā)展道路上依然任重而道遠(yuǎn)。為此，我國也相繼推出了“互聯(lián)網(wǎng)+”、“雙創(chuàng)”、“中國智能制造”等多項(xiàng)計(jì)劃，并在多方面出臺相關(guān)的財(cái)稅政策以鼓勵科技創(chuàng)新，穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)依靠創(chuàng)新驅(qū)動的發(fā)展。在當(dāng)前復(fù)雜的國際形勢下，國家在科技領(lǐng)域和重要行業(yè)的創(chuàng)新領(lǐng)域能否取得制高點(diǎn)，必將成為一個國家在國際競爭中脫穎而出的關(guān)鍵。集聚高端科創(chuàng)人才、加快提升我國自身科技創(chuàng)新實(shí)力、持續(xù)推進(jìn)開放式創(chuàng)新戰(zhàn)略，必將成為應(yīng)對貿(mào)易戰(zhàn)、科技戰(zhàn)的關(guān)鍵，但這也更需要財(cái)稅政策的支持。近年來，習(xí)近平總書記在專家座談會等重要會議上曾多次強(qiáng)調(diào)科技創(chuàng)新的重要性，并提出了推動科技創(chuàng)新與發(fā)展的展望，這足以體現(xiàn)我國對科技創(chuàng)新能力的重視程度。2020年8月，習(xí)總書記在經(jīng)濟(jì)社會領(lǐng)域?qū)＜易剷咸岢鲆獙?shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展。2020年9月，習(xí)總書記科學(xué)家座談會中強(qiáng)調(diào)國家財(cái)政要加大投入力度，擴(kuò)大資金來源，在財(cái)政、金融、稅收等方面給予科技創(chuàng)新必要政策支持。在2021年3月我國人大會議表決通過的十四五規(guī)劃中，同樣明確了繼續(xù)走科技創(chuàng)新發(fā)展道路，圍繞我國優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)激發(fā)創(chuàng)新動能。1.2研究意義與目的1.2.1研究意義在貿(mào)易戰(zhàn)、科技戰(zhàn)和美國實(shí)行對我國經(jīng)濟(jì)封鎖的形勢下，中國企業(yè)的發(fā)展環(huán)境產(chǎn)生了前所未有的變化，在一定程度上對中國企業(yè)的科技創(chuàng)新形成了倒逼壓力。隨著2020年以來新冠肺炎疫情的不斷蔓延，全球經(jīng)濟(jì)面臨衰退風(fēng)險(xiǎn)，在特殊時期下我國應(yīng)抓住機(jī)會，探尋產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級的新路徑，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與科技的趕超發(fā)展。在當(dāng)前階段下，國家相應(yīng)出臺了哪些財(cái)稅激勵政策，中國企業(yè)能否發(fā)揮自主創(chuàng)新能力以提升國際競爭力，以及國家對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的不同階段的財(cái)稅支持政策是否有效，成為新背景下的熱點(diǎn)話題。積極促進(jìn)科技創(chuàng)新發(fā)展發(fā)展是符合我國目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，而扶持科技創(chuàng)新型企業(yè)的發(fā)展，重要的一步是通過一系列的財(cái)政政策以及稅收優(yōu)惠方式來實(shí)現(xiàn)?？梢灶A(yù)見的是，在未來的一段時間里，促進(jìn)企業(yè)的科技創(chuàng)新的財(cái)稅政策將受到重點(diǎn)關(guān)注。本文的選題迎合時代背景，契合當(dāng)前階段我國對提升企業(yè)科技創(chuàng)新能力的高度關(guān)注性，能夠?qū)?chuàng)新產(chǎn)業(yè)鏈條不同階段聯(lián)系起來進(jìn)行研究，從宏觀視角切入分析，分析我國在科技創(chuàng)新關(guān)鍵領(lǐng)域財(cái)稅政策的實(shí)施效果，從實(shí)證角度檢驗(yàn)不同財(cái)稅激勵政策對企業(yè)創(chuàng)新能力和效果的影響，對我國完善現(xiàn)有科技創(chuàng)新的財(cái)稅優(yōu)惠政策，并構(gòu)建有利于突破關(guān)鍵核心技術(shù)的財(cái)稅體系具有重要意義。1.2.2研究目的本文從高校與科研院所等科研前端到企業(yè)的科技成果轉(zhuǎn)化階段，產(chǎn)業(yè)化階段，市場化階段這三個創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)鏈條不同階段出發(fā)，分析我國當(dāng)前科技創(chuàng)新現(xiàn)狀，結(jié)合中央與地方梳理與總結(jié)我國對科技創(chuàng)新關(guān)鍵領(lǐng)域的財(cái)稅政策，總結(jié)歸納我國在科技創(chuàng)新過程中存在的突出問題?；谖覈鲜懈咝录夹g(shù)企業(yè)，提出研究假設(shè)，從實(shí)證的角度構(gòu)建統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，建立雙重差分回歸模型對不同財(cái)稅激勵政策在創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)鏈條三個階段企業(yè)創(chuàng)新指標(biāo)的激勵效果進(jìn)行驗(yàn)證分析，在此基礎(chǔ)上得出實(shí)證研究結(jié)論和啟示。對于當(dāng)前制約我國科技創(chuàng)新的財(cái)稅問題，本文總結(jié)歸納了國外科技創(chuàng)新型國家的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國當(dāng)前實(shí)際發(fā)展情況，從創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)鏈條不同階段對促進(jìn)科技創(chuàng)新的財(cái)稅激勵政策提出相應(yīng)的建議，以期為我國政府完善促進(jìn)企業(yè)提升自主創(chuàng)新能力，突破關(guān)鍵核心技術(shù)過程中的財(cái)稅激勵政策提供借鑒。1.3研究內(nèi)容、方法與框架1.3.1研究內(nèi)容第一章：緒論。對本文的研究開宗明義，主要闡釋本文的研究背景、意義和目的，介紹研究內(nèi)容、方法和思路，創(chuàng)新與不足。第二章：文獻(xiàn)綜述和相關(guān)理論。本章結(jié)合國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，分別從科技創(chuàng)新發(fā)展方向相關(guān)研究和科技創(chuàng)新財(cái)稅激勵政策進(jìn)行總結(jié)和梳理。此外，本文通過分析科技進(jìn)步對經(jīng)濟(jì)增長貢獻(xiàn)的相關(guān)理論、科技創(chuàng)新相關(guān)理論及創(chuàng)新鏈條相關(guān)理論，揭示促進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新的原理，從理論層面為本文的研究打下基礎(chǔ)。第三章：科技創(chuàng)新的財(cái)稅激勵政策的國際經(jīng)驗(yàn)比較。本章通過對比國內(nèi)外科技創(chuàng)新發(fā)展現(xiàn)狀，整理分析不同國家激勵企業(yè)科技創(chuàng)新的財(cái)稅支持政策，總結(jié)提煉在企業(yè)科技創(chuàng)新方面的值得借鑒的國際經(jīng)驗(yàn)，為完善我國促進(jìn)科技創(chuàng)新的財(cái)稅激勵政策提供參考借鑒。第四章：我國促進(jìn)科技創(chuàng)新的財(cái)稅制度概述。從多個方面介紹我國科技創(chuàng)新的發(fā)展現(xiàn)狀，并對我國在科技創(chuàng)新關(guān)鍵領(lǐng)域的財(cái)稅政策進(jìn)行梳理與總結(jié)。針對我國當(dāng)前促進(jìn)科技創(chuàng)新方面存在的問題進(jìn)行總結(jié)，為下文的政策建議做鋪墊。第五章：財(cái)稅政策對企業(yè)創(chuàng)新影響的實(shí)證研究。本章從創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)鏈條不同階段對促進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新的財(cái)稅政策的激勵效果進(jìn)行實(shí)證分析。判斷不同的稅收優(yōu)惠方式和財(cái)政補(bǔ)貼對促進(jìn)科技創(chuàng)新的作用效果和力度強(qiáng)弱，探究其原因并提出相關(guān)政策建議。第六章：全文總結(jié)及政策建議。本章通過總結(jié)前文的政策分析和實(shí)證研究得出本文結(jié)論，以期對現(xiàn)有政策提出改進(jìn)建議，完善現(xiàn)有促進(jìn)科技創(chuàng)新的財(cái)稅政策并構(gòu)建有利于突破關(guān)鍵核心技術(shù)的財(cái)稅體系。1.3.2研究方法本文擬采用文獻(xiàn)分析法、實(shí)證分析法、比較分析法。（1）文獻(xiàn)分析法：本文對選題相關(guān)的文獻(xiàn)進(jìn)行搜集和梳理，總結(jié)國內(nèi)外對科技創(chuàng)新企業(yè)的相關(guān)財(cái)稅政策，了解財(cái)稅政策對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的激勵作用及各國的研究狀況，對現(xiàn)有的研究成果進(jìn)行分類，進(jìn)一步明確了本論文的研究方向和重點(diǎn)內(nèi)容，并根據(jù)現(xiàn)有文獻(xiàn)對激勵高新技術(shù)企業(yè)自主創(chuàng)新的財(cái)稅政策所面臨的問題與相關(guān)政策性建議進(jìn)行研究，為本文的構(gòu)思與創(chuàng)新打下基礎(chǔ)。（2）實(shí)證分析法：本文選取中國上市高新技術(shù)企業(yè)，收集其具體的財(cái)稅數(shù)據(jù)，同時收集國家統(tǒng)計(jì)局、各類統(tǒng)計(jì)年鑒的相關(guān)數(shù)據(jù)，運(yùn)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)等相關(guān)理論知識及Stata15.0等計(jì)量軟件等對其進(jìn)行實(shí)證剖析，從實(shí)證的角度對創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)鏈條不同階段構(gòu)建相應(yīng)的創(chuàng)新指標(biāo)，建立實(shí)證模型對財(cái)稅政策激勵企業(yè)創(chuàng)新效果進(jìn)行比較，從而為本文提供實(shí)證依據(jù)，以便更為精準(zhǔn)地發(fā)現(xiàn)并分析問題，并就此提出相關(guān)政策性建議。（3）比較分析法：對比國內(nèi)外在促進(jìn)科技創(chuàng)新上采取的財(cái)稅激勵政策的異同，總結(jié)與梳理發(fā)達(dá)國家在創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)鏈條不同階段中采取的相應(yīng)舉措，以此為基礎(chǔ)為我國支持企業(yè)科技創(chuàng)新提出更有實(shí)踐意義的財(cái)稅政策建議。1.3.3研究框架選題背景、研究意義與目的、研究內(nèi)容與框架、創(chuàng)新與不足緒論選題背景、研究意義與目的、研究內(nèi)容與框架、創(chuàng)新與不足緒論科技創(chuàng)新發(fā)展方向的相關(guān)研究科技創(chuàng)新財(cái)稅激勵政策的研究科技創(chuàng)新發(fā)展方向的相關(guān)研究科技創(chuàng)新財(cái)稅激勵政策的研究文獻(xiàn)評述文獻(xiàn)綜述與相關(guān)理論文獻(xiàn)綜述與相關(guān)理論國外科技創(chuàng)新財(cái)稅制度美、日、韓國外科技創(chuàng)新財(cái)稅制度美、日、韓激勵企業(yè)科技創(chuàng)新的財(cái)稅政策與啟示發(fā)展現(xiàn)狀發(fā)展現(xiàn)狀科技創(chuàng)新關(guān)鍵領(lǐng)域的財(cái)稅政策：科技成果轉(zhuǎn)化階段產(chǎn)業(yè)化階段市場化階段問題我國科技創(chuàng)新財(cái)稅制度我國科技創(chuàng)新財(cái)稅制度實(shí)證研究研究假設(shè)、樣本選擇與計(jì)量指標(biāo)的構(gòu)建實(shí)證研究研究假設(shè)、樣本選擇與計(jì)量指標(biāo)的構(gòu)建變量的描述性統(tǒng)計(jì)變量的描述性統(tǒng)計(jì)雙重差分回歸、多元回歸雙重差分回歸、多元回歸研究結(jié)論與建議研究結(jié)論與建議市場化階段產(chǎn)業(yè)化階段科技成果轉(zhuǎn)化階段市場化階段產(chǎn)業(yè)化階段科技成果轉(zhuǎn)化階段財(cái)稅激勵政策實(shí)施效果財(cái)稅激勵政策實(shí)施效果1.4創(chuàng)新與不足1.4.1創(chuàng)新（1）本文詳細(xì)梳理了我國促進(jìn)科技創(chuàng)新的財(cái)稅政策，并分析了我國在重要領(lǐng)域關(guān)鍵核心技術(shù)得不到突破的原因。隨著國家層面對鼓勵創(chuàng)新發(fā)展的重視程度不斷提升，本文的選題迎合時代背景，契合當(dāng)前階段我國對促進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新的高度關(guān)注性，并且結(jié)合中央與地方政府采取的激勵性財(cái)稅政策進(jìn)行梳理總結(jié)，對比借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)，研究分析我國財(cái)稅政策對科技創(chuàng)新作用程度與效果。（2）從我國創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)鏈條的整個過程進(jìn)行綜合性研究，考察了我國目前財(cái)稅政策對企業(yè)創(chuàng)新能力的有效性。目前對促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新的財(cái)稅政策研究上較分散，多局限于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新過程中的研發(fā)投入環(huán)節(jié)，較少結(jié)合科研前端到企業(yè)的科技成果轉(zhuǎn)化階段、創(chuàng)新產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)量產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)化階段和商業(yè)應(yīng)用的市場化階段進(jìn)行分析，缺乏對科技創(chuàng)新完整鏈條的財(cái)稅政策研究，而對于財(cái)政政策的研究也多集中于財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)貼，未能結(jié)合中央與地方政府出臺的相關(guān)政策進(jìn)行全面分析。本文對創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)鏈條的不同階段進(jìn)行綜合性研究，實(shí)證分析財(cái)稅政策對不同階段創(chuàng)新指標(biāo)的激勵效果，并且結(jié)合地方統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和地方性財(cái)稅政策，橫向?qū)Ρ葒鴥?nèi)外財(cái)稅政策、各地方政府推行的財(cái)稅政策，從而更加全面地對財(cái)稅政策對科技創(chuàng)新的作用進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上提出相關(guān)建議。（3）本文提出了構(gòu)建有利于突破關(guān)鍵核心技術(shù)財(cái)稅體系的政策建議基于前文的研究目的，本文探討了在新形勢、新背景下財(cái)稅激勵政策存在的不足，并提出了構(gòu)建有利于突破關(guān)鍵核心技術(shù)財(cái)稅體系的建議，拓展了研究視角，能夠?yàn)槲覈晟拼龠M(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新的財(cái)稅激勵政策提供改進(jìn)建議。1.4.2不足第一，數(shù)據(jù)時間跨度。本文僅選取了2012-2019年間的8年數(shù)據(jù)，然而企業(yè)的科技創(chuàng)新是一個比較長期的行為。因此，本文的研究結(jié)果僅對短期內(nèi)的企業(yè)創(chuàng)新行為有一個比較好的解釋。第二，對國外實(shí)施促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新的財(cái)稅政策的比較不夠全面。本文只選取了美、日、韓這三個具有代表性的發(fā)達(dá)國家作為政策借鑒的參考，沒有再深入研究一些發(fā)展中國家實(shí)施政策存在的問題與經(jīng)驗(yàn)。第三，對于中央和地方在促進(jìn)科技創(chuàng)新的財(cái)稅政策的梳理不夠全面。本文主要通過中國政府網(wǎng)、科技部和人大代表等官方網(wǎng)站對創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)鏈條不同階段的典型財(cái)稅政策進(jìn)行手動收集與梳理，對于不同省份的地方財(cái)稅政策的收集可能存在遺漏，無法在文中一一列出。由于不同省市在描述我國上市企業(yè)實(shí)際享受科技創(chuàng)新優(yōu)惠政策情況的公開統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)較為缺乏，因此本文在對此方面的描述性統(tǒng)計(jì)分析較為欠缺。參考文獻(xiàn)Guellec,D.andVan,P.“TheimpactofpublicR&DExpenditureonbusinessR&D.”EconomicsofInnovationandNewTechnology,2003,Vol.12(3),224-243.Guo,GuoandJiang,Government-subsidizedR&Dandfirminnovation:EvidencefromChina[J].ResearchPolicy,2016,45(6):1129-1144David,P.A.;HallB.H.andTooleA.A.“IspublicR&DacomplementorsubstituteforprivateR&D?Areviewoftheeconometricevidence.”ResearchPolicy,2000,Vol.29(4),497-529.KennethJ.Arrow,TheEconomicImplicationsofLearningbyDoing[J].TheReviewofEconomicStudies,1962PaulM.Romer,IncreasingReturnsandLong-RunGrowth[J].TheJournalofPoliticalEconomy,1986,94(5):1002-1037.PaulM.Romer.EndogenousTechnologicalChange[J].JournalofPoliticalEconomy,1990,98(5):71-102.Lucas,R.E.Jr.OntheMechanicsofEconomicDevelopment[J].JournalofMonetaryEconomics,1988(22):4-42.Schumpeter,J.A.TheTheoryofEconomicDevelopment;HarvardUniversityPress:Cambridge,MA,USA,1934.Nelson.TheSimpleEconomicsofBasicScientificResearch[J].JournalofPoliticalEconomy,1959.MortenTHansen,JulianBirkinshaw.TheInnovationValueChain[J].HarvardBusinessReview,2007Kelm,M.Evolutionaryand‘new’institutionaleconomicsSomeimplicationsforindustrialpolicy[J].ESRCCentreforBusinessResearch,Cambridge（UnitedKingdom）,1996.申嫦娥.科技創(chuàng)新與財(cái)稅政策[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2016周建軍.趕超的階梯[M].中信出版社,2019：192-222范保群,張晶.R&D經(jīng)費(fèi)來源結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變的國際比較與我國轉(zhuǎn)變模式選擇[J].研究與發(fā)展管理,1999(02):34-39.譚文華,曾國屏.R＆D強(qiáng)度的“S”曲線與實(shí)現(xiàn)我國投入穩(wěn)定增長的若干思考[J].中國軟科學(xué),2005(01):93-98.鐘衛(wèi).我國R&D經(jīng)費(fèi)投入模式分析及建議[J].統(tǒng)計(jì)研究,2010(02):24-29.申嫦娥,王達(dá).我國R&D投入