出口退稅政策培訓課件單擊此處添加文檔副標題內容匯報人：XX目錄01.出口退稅基本概念03.出口退稅計算方法02.出口退稅操作流程04.出口退稅政策法規(guī)05.出口退稅風險防控06.出口退稅案例分析01出口退稅基本概念退稅定義及意義增強出口競爭力，促進貿易增長，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構退稅意義退還出口貨物國內已納增值稅、消費稅，實現(xiàn)零稅率競爭退稅定義退稅政策的起源國際起源中國實施0120世紀初，英國率先實施退稅政策，旨在鼓勵出口，增強商品國際競爭力。021985年中國正式實施出口退稅政策，逐步擴大至更多商品類別，提升出口產(chǎn)品競爭力。退稅與稅收優(yōu)惠出口退稅定義退還出口貨物國內已納增值稅、消費稅，增強國際競爭力稅收優(yōu)惠關聯(lián)出口退稅屬稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)成本，促進外貿發(fā)展02出口退稅操作流程退稅申報程序簡介：涵蓋備案、申報、審核、退庫全流程。備案登記：企業(yè)取得進出口權后，需攜營業(yè)執(zhí)照等資料到主管退稅機關辦理備案。申報退稅：收集單證，錄入數(shù)據(jù)，生成電子申報數(shù)據(jù)并打印申報表，向稅務機關申報。退稅申報程序退稅審核與批準審核流程簡介：稅務機關審核申報資料，通過后完成退稅審批，將款項退至企業(yè)賬戶。批準與退庫010203退稅審核與批準退稅資金的返還退稅資金的返還退稅資金經(jīng)審批后，由稅務機關退付至企業(yè)指定賬戶，通常一周內到賬。03出口退稅計算方法退稅計算公式進料加工公式應退稅額=計稅依據(jù)×退稅率-進口料件抵減額一般貿易公式應退稅額=出口離岸價×牌價×退稅率0102退稅稅率的確定簡介：依據(jù)貨物類別與政策，退稅率分13%、9%、6%及零稅率四檔。退稅稅率的確定01簡介：政策變動時，退稅率按出口日期適用新規(guī)，如2024年部分下調。稅率調整機制02簡介：國家高新技術產(chǎn)品若退稅率未達征稅率，按征稅率計算退稅額。特殊貨物處理03退稅額的計算實例某企業(yè)出口貨物，F(xiàn)OB價100萬，退稅率13%，退稅額=100萬×13%=13萬。一般貿易退稅來料加工復出口，免稅進口料件價20萬，出口價50萬，退稅率15%，退稅額=(50-20)萬×15%=4.5萬。加工貿易補稅04出口退稅政策法規(guī)國家退稅政策概述涵蓋自營出口、視同出口貨物及特定跨境服務適用范圍增強出口商品國際競爭力，平衡稅收負擔政策目標相關法律法規(guī)解讀01出口退稅制度《增值稅暫行條例》明確出口貨物零稅率，增強國際競爭力。02跨境電商新政2025年“離境即退稅”政策，加速跨境電商資金回籠。政策調整與更新自2026年起，出口企業(yè)須在貨物報關出口36個月內完成退稅申報，逾期視同內銷征稅。退稅申報時限縮短2024年12月起，部分成品油、光伏等產(chǎn)品的出口退稅率由13%下調至9%。部分產(chǎn)品退稅率下調05出口退稅風險防控避免退稅風險要點確保合同、發(fā)票、報關單等單證信息一致，避免信息不符風險。單證管理規(guī)范0102杜絕“假自營、真代理”等違規(guī)操作，堅持業(yè)務真實性原則。合規(guī)操作業(yè)務03按規(guī)定收齊外匯并留存憑證，及時完成單證備案以防核查風險。及時收匯備案常見退稅違規(guī)案例S公司等企業(yè)通過買單、配票、虛假結匯等手段騙取出口退稅1.51億余元。虛假貿易騙稅01黃某鵬等人通過虛構貨物出口、非法買賣報關單等手段騙稅2600余萬元。非法經(jīng)營違規(guī)02風險防控措施建議強化準入審核，嚴防空殼企業(yè)騙稅，實施動態(tài)預警機制。風險防控措施建議全鏈條穿透核查，分級分類監(jiān)管，實施守信激勵與失信懲戒。風險防控措施建議加強政策輔導，降低非故意違規(guī)風險，提供合規(guī)性預審服務。風險防控措施建議06出口退稅案例分析成功退稅案例分享某企業(yè)準確提交退稅資料，快速通過審核，成功獲得高額退稅款。高效申報退稅某公司嚴格遵循退稅政策，規(guī)范操作流程，順利完成退稅并提升信譽。合規(guī)操作獲益失敗退稅案例剖析上海對賭失敗案中，業(yè)績補償未獲退稅支持，法院判定初始轉讓與補償分屬不同交易。01對賭協(xié)議退稅爭議方女士因政策理解不足、申報表填寫錯誤，且未及時關注政策調整，導致退稅申請被拒。02申報失誤致退稅失敗北京外貿公司因退稅數(shù)據(jù)異常被查，深圳上游企業(yè)因資料不全遭質疑，或擔連帶責任。03資料不全牽