機關(guān)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督報告為加強機關(guān)預(yù)算管理、提升財政資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等規(guī)定，監(jiān)督組對XX機關(guān)202X年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況開展專項監(jiān)督。本次監(jiān)督通過查閱預(yù)算文本、會計憑證、項目臺賬，實地走訪項目實施部門，與財務(wù)及業(yè)務(wù)人員座談等方式，重點核查預(yù)算編制、收支執(zhí)行、項目管理、內(nèi)部控制等環(huán)節(jié)，現(xiàn)將監(jiān)督情況報告如下：一、預(yù)算執(zhí)行總體情況（一）預(yù)算編制與批復(fù)XX機關(guān)202X年預(yù)算編制緊扣年度重點工作，結(jié)合部門職能與事業(yè)發(fā)展需求，按“二上二下”程序報經(jīng)財政部門批復(fù)。收入預(yù)算以財政撥款為核心，結(jié)合非稅收入、上級補助等綜合測算；支出預(yù)算區(qū)分基本支出與項目支出，基本支出保障人員經(jīng)費、日常運轉(zhuǎn)，項目支出聚焦重點任務(wù)，整體編制邏輯清晰，與政策導(dǎo)向、工作目標契合度較高。（二）收支執(zhí)行進度截至202X年X月，總收入完成預(yù)算的X%（其中財政撥款到位率X%，非稅收入因政策調(diào)整完成率X%）；總支出完成預(yù)算的X%（基本支出完成率X%，人員經(jīng)費支出進度較快，公用經(jīng)費因壓減一般性支出執(zhí)行進度略緩；項目支出完成率X%）。從支出結(jié)構(gòu)看，民生類項目（如XX服務(wù)項目）支出進度X%，重點業(yè)務(wù)項目（如XX專項工作）支出進度X%，部分跨年度項目按實施計劃推進。（三）重點項目預(yù)算執(zhí)行選取3個金額較大、社會關(guān)注度高的項目跟蹤監(jiān)督：XX建設(shè)項目按工程進度撥付資金，完成預(yù)算的X%，已完成XX階段建設(shè)；XX培訓(xùn)項目因受疫情影響，線下培訓(xùn)場次縮減，資金執(zhí)行率X%，后續(xù)擬通過線上培訓(xùn)補充完成；XX惠民工程項目因前期招投標流程規(guī)范，資金執(zhí)行率達X%，惠及群眾X人次，社會效益初顯。二、監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的主要問題（一）預(yù)算執(zhí)行進度不均衡，部分項目推進滯后部分項目因前期論證不充分、實施條件不成熟，導(dǎo)致資金閑置或支出緩慢。如XX專項調(diào)研經(jīng)費，年初預(yù)算安排X萬元，截至三季度僅支出X萬元，主要因調(diào)研方案多次調(diào)整、合作單位遴選流程耗時較長，項目啟動延遲；另有XX設(shè)備購置項目，因采購需求變更（型號升級），未及時辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)，資金暫存賬戶，影響整體執(zhí)行進度。（二）預(yù)算編制精準性不足，調(diào)整頻次較高部分項目預(yù)算編制存在“重申報、輕測算”現(xiàn)象，未充分考慮政策變化、市場因素對支出的影響。如XX宣傳活動經(jīng)費，原預(yù)算按線下活動測算，因政策要求轉(zhuǎn)為線上宣傳，導(dǎo)致預(yù)算與實際需求偏差較大，年內(nèi)申請調(diào)增預(yù)算X萬元；XX辦公用房修繕項目，因設(shè)計方案優(yōu)化、工程量增加，追加預(yù)算X萬元，反映出預(yù)算編制的前瞻性、精細化程度有待提升。（三）資金使用效益有待提升，績效目標落實不到位部分項目重資金撥付、輕效果評估，績效目標與業(yè)務(wù)目標銜接不緊密。如XX培訓(xùn)項目，雖完成培訓(xùn)X人次，但后續(xù)跟蹤評估顯示，參訓(xùn)人員業(yè)務(wù)能力提升率僅X%，未達預(yù)期績效目標（預(yù)期提升率X%）；XX信息化建設(shè)項目，投入資金X萬元建成的系統(tǒng)，因操作復(fù)雜、兼容性差，實際使用率不足X%，資源閑置問題突出。（四）內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴格，財務(wù)風險隱患存在個別部門經(jīng)費報銷審核把關(guān)不嚴，存在原始憑證附件不全、審批流程倒置現(xiàn)象。如XX部門報銷的XX會議費，發(fā)票金額與會議通知參會人數(shù)、場地租賃協(xié)議金額不符，且分管領(lǐng)導(dǎo)審批時間晚于報銷時間；部分項目資金支付未嚴格執(zhí)行國庫集中支付規(guī)定，存在轉(zhuǎn)撥下屬單位后再列支的情況，資金監(jiān)管鏈條拉長，合規(guī)性存疑。三、問題產(chǎn)生的原因分析（一）預(yù)算編制環(huán)節(jié)調(diào)研論證不深入，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門協(xié)同不足，對項目實施的政策環(huán)境、技術(shù)要求、市場變化預(yù)判不足，導(dǎo)致預(yù)算“拍腦袋”現(xiàn)象仍有發(fā)生；預(yù)算編制時間緊張，部分項目僅按“基數(shù)+增長”模式編制，未開展零基預(yù)算分析，精準度受限。（二）預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)動態(tài)監(jiān)控機制不健全，缺乏對項目進度、資金支出的實時跟蹤，對滯后項目未及時預(yù)警、督促整改；部門間信息溝通不暢，業(yè)務(wù)部門推進項目時未同步反饋財務(wù)部門，導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整不及時。（三）績效管控環(huán)節(jié)績效理念未深入人心，部分人員認為“花錢辦事”即可，對績效目標設(shè)定、過程監(jiān)控、結(jié)果應(yīng)用重視不夠；績效評價指標體系不完善，定性指標多、定量指標少，難以客觀衡量項目效益。（四）內(nèi)控管理環(huán)節(jié)財務(wù)人員專業(yè)能力與崗位需求存在差距，對新《政府會計制度》《預(yù)算法實施條例》等政策理解不深，審核把關(guān)力度不足；內(nèi)控制度培訓(xùn)不到位，業(yè)務(wù)人員對報銷規(guī)范、審批流程掌握不牢，執(zhí)行隨意性較大。四、改進建議（一）優(yōu)化預(yù)算編制流程，提升精準度業(yè)務(wù)部門聯(lián)合財務(wù)部門開展項目可行性論證，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準、市場行情細化預(yù)算；推行零基預(yù)算與滾動預(yù)算結(jié)合的編制方式，對經(jīng)常性項目按零基預(yù)算重新審核，對跨年度項目建立滾動預(yù)算臺賬，動態(tài)調(diào)整預(yù)算安排；建立預(yù)算編制質(zhì)量考核機制，將預(yù)算準確率與部門績效考核掛鉤，倒逼責任落實。（二）強化預(yù)算執(zhí)行動態(tài)管控，提高執(zhí)行力建立“預(yù)算—進度—績效”聯(lián)動機制，每月統(tǒng)計項目支出進度，對低于平均進度的項目，由財務(wù)部門聯(lián)合業(yè)務(wù)部門分析原因、制定趕工計劃；完善預(yù)算調(diào)整審批流程，對因政策變化、不可抗力需調(diào)整預(yù)算的項目，簡化審批環(huán)節(jié)、壓縮辦理時限，確保資金及時到位；運用信息化手段（如預(yù)算管理系統(tǒng)）實時監(jiān)控資金流向，設(shè)置支出預(yù)警閾值，超閾值自動提醒，防范支付風險。（三）深化績效理念，提升資金使用效益要求所有項目在預(yù)算編制時同步設(shè)定可量化、可考核的績效目標，報財政部門備案；每季度開展績效跟蹤，對比實際產(chǎn)出與績效目標的偏差，及時調(diào)整實施策略；強化績效評價結(jié)果應(yīng)用，將評價結(jié)果與下年度預(yù)算安排、部門評優(yōu)掛鉤，對低效項目削減預(yù)算，對無效項目停止撥款。（四）健全內(nèi)控制度，防范財務(wù)風險開展財務(wù)人員能力提升培訓(xùn)，邀請專家解讀最新財經(jīng)法規(guī)、會計準則，定期組織業(yè)務(wù)實操演練，提高審核把關(guān)能力；修訂完善報銷管理制度，明確原始憑證要求、審批流程及時限，推行電子報銷、線上審批，減少人為干預(yù)；加強對下屬單位資金監(jiān)管，嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，嚴禁違規(guī)轉(zhuǎn)撥資金，對確需轉(zhuǎn)撥的項目，要求提供資金使用計劃、支出明細，確保?？顚Ｓ?。五、結(jié)