會計實操文庫4/4做賬實操-數(shù)電票額度調(diào)增稅務(wù)下廠財務(wù)要做哪些準(zhǔn)備工作賬務(wù)資料準(zhǔn)備完整準(zhǔn)確的會計賬簿：確保涵蓋總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，且賬證相符、賬賬相符、賬實相符。比如應(yīng)收賬款明細(xì)賬，需清晰記錄每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生時間、客戶名稱、金額、對應(yīng)發(fā)票號碼等信息，與記賬憑證及原始發(fā)票一一對應(yīng)，如2024年10月5日向A公司銷售產(chǎn)品，應(yīng)收賬款增加50萬元，在賬簿中要準(zhǔn)確體現(xiàn)，同時附上對應(yīng)的銷售合同、出庫單及發(fā)票記賬聯(lián)。齊全的記賬憑證及附件：所有記賬憑證都應(yīng)附帶完整的原始憑證，像發(fā)票、出入庫單、銀行回單等。以銷售業(yè)務(wù)為例，記賬憑證后需粘貼銷售發(fā)票的記賬聯(lián)、產(chǎn)品出庫單以及表明款項已收到（若已收款）的銀行回單，若為賒銷則注明應(yīng)收賬款相關(guān)信息；采購業(yè)務(wù)的記賬憑證后應(yīng)附上采購發(fā)票、入庫單等，清晰展示業(yè)務(wù)的來龍去脈。規(guī)范的發(fā)票管理臺賬：詳細(xì)登記發(fā)票的領(lǐng)購、開具、作廢、紅沖等情況。開具發(fā)票臺賬要記錄發(fā)票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、金額、稅額、貨物或服務(wù)名稱等內(nèi)容；發(fā)票作廢臺賬需注明作廢發(fā)票的代碼、號碼、作廢原因及作廢時間；紅沖發(fā)票臺賬則記錄紅沖發(fā)票對應(yīng)的原發(fā)票信息以及紅沖原因、紅沖時間等，方便稅務(wù)人員核查發(fā)票使用的合規(guī)性。業(yè)務(wù)合同準(zhǔn)備提供全部相關(guān)銷售合同：涵蓋與發(fā)票調(diào)增額度相關(guān)業(yè)務(wù)的所有銷售合同，包括紙質(zhì)合同原件及電子合同備份。合同內(nèi)容應(yīng)清晰明確，包含雙方的權(quán)利義務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)描述、價格條款、付款方式、交貨時間等關(guān)鍵信息。如與B公司簽訂的銷售合同，明確約定產(chǎn)品規(guī)格型號、單價為100元/件，數(shù)量1000件，總價10萬元，付款方式為貨到驗收合格后30天內(nèi)支付，這些信息要與發(fā)票及賬務(wù)記錄相互印證。合同執(zhí)行情況說明：針對每一份銷售合同，整理出合同執(zhí)行進(jìn)度報告，說明產(chǎn)品或服務(wù)的交付情況、收款情況、發(fā)票開具情況等。例如，某合同約定分三批交付產(chǎn)品，已完成兩批交付，對應(yīng)發(fā)票已開具，款項已收到部分，要詳細(xì)說明各批次交付時間、金額、發(fā)票號碼以及未完成交付的原因等，讓稅務(wù)人員了解合同的實際履行狀況與發(fā)票開具、收入確認(rèn)的匹配性。經(jīng)營狀況說明撰寫詳細(xì)的業(yè)務(wù)運營報告：介紹公司的業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營模式、主要產(chǎn)品或服務(wù)、銷售渠道、市場競爭情況等。如公司主要從事電子產(chǎn)品制造與銷售，通過線上電商平臺和線下經(jīng)銷商兩種渠道銷售產(chǎn)品，在市場上與C、D等企業(yè)競爭，需說明公司產(chǎn)品的優(yōu)勢及市場份額變化情況，使稅務(wù)人員對公司經(jīng)營有整體認(rèn)識，理解發(fā)票調(diào)增額度背后的業(yè)務(wù)增長邏輯。提供近期財務(wù)報表分析：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，并對報表數(shù)據(jù)進(jìn)行簡要分析，重點解釋收入、成本、利潤、應(yīng)收賬款等關(guān)鍵項目的變動原因。如本期收入增長20%，是由于市場需求增加，新開拓了幾個大客戶，導(dǎo)致銷售額上升，進(jìn)而對應(yīng)發(fā)票開具數(shù)量及額度增加，同時應(yīng)收賬款也有所增長，要說明增長幅度及合理性，幫助稅務(wù)人員從財務(wù)角度評估發(fā)票調(diào)增的合理性。準(zhǔn)備庫存盤點記錄：若業(yè)務(wù)涉及庫存商品，需提供近期庫存盤點表，顯示庫存商品的種類、數(shù)量、金額等信息，證明庫存與銷售業(yè)務(wù)的匹配性。如銷售電子產(chǎn)品，庫存盤點記錄應(yīng)清晰體現(xiàn)各類電子產(chǎn)品的實際庫存數(shù)量，與銷售業(yè)務(wù)中的發(fā)貨數(shù)量相互對應(yīng)，防止出現(xiàn)虛開發(fā)票、無貨虛開等情況。其他準(zhǔn)備事項安排熟悉業(yè)務(wù)和財務(wù)的人員陪同核查：挑選銷售部門熟悉銷售業(yè)務(wù)流程、合同簽訂情況的人員，以及財務(wù)部門精通賬務(wù)處理、發(fā)票管理的人員，全程陪同稅務(wù)人員核查。在核查過程中，能夠及時、準(zhǔn)確回答稅務(wù)人員提出的問題，如銷售業(yè)務(wù)中客戶的信用政策、合同變更情況，財務(wù)方面發(fā)票開具的依據(jù)、賬務(wù)調(diào)整原因等。梳理公司的稅務(wù)管理制度及執(zhí)行情況：整理公司內(nèi)部制定的稅務(wù)管理制度文件，包括發(fā)票開具、認(rèn)證、保管制度，納稅申報流程規(guī)定，稅務(wù)風(fēng)險防控措施等，